- Laboratorio # 1. Almacén ² La Realidad²
- Laboratorio # 2. Empresa El Tigre
- Laboratorio # 4. Empresa ² El Cepo Veloz²
- Laboratorio # 5. Empresa La Dulzura
- Laboratorio # 6. Empresa El Águila
- Examen final
Laboratorio # 1
AJUSTES
El Almacén ² LA REALIDAD² propiedad del señor Benito Juárez, presenta el saldo de sus cuentas al 30 de junio del 2003 (Período Fiscal del 01/07/2002 al 30/06/2003)
Los siguientes registros se encuentran pendientes de operar al 30/60/2003:
1)Alquileres pagados por anticipado son del período 01/07/2002 al 28/02/2003, regularizar la parte vencida al 30/06/2003.
2)Calcule las Depreciaciones del Ejercicio 2002/2003, conforme los porcentajes de ley. Además debe tomar en cuenta que en el saldo de vehículos se encuentra la compra de 1 automóvil por Q.15,000.00 adquirido el 27/03/2003.
3)Amortizar gastos de organización 2002/20003. Porcentaje de ley.
4)El inventario final de mercadería es de Q.67,500.00.
Trabajo a realizar:
1)Balance de saldos y determinación del Capital antes del Ajuste.
2)Partidas de Diario de las partidas de Ajustes.
3)Nuevo Balance de Saldos después del Ajuste.
4)Estados Financieros debidamente clasificados.
1)Alquileres pagados por ant.: Q.12,000.00 ¸ 8 = Q.1,500.00 mensual * 8 meses vencidos = Q.12,000.00
P # 1———————————————————- 30/06/03 —————————————————————
P # 2———————————————————- 30/06/03 —————————————————————
Terrenos —————————————————————————————–Q.21,000.00
Edificios —————————————————————————————–Q.49,000.00
Inmuebles —————————————————————————————————————–Q.70,000.00
——————————————————-Q.70,000.00 ———Q.70,000.00
P # 3———————————————————- 30/06/03 —————————————————————
Depreciaciones y Amortizaciones ————————————————-Q.18,866.00
Dep. Acumulada Edificios ——————————————————————————————Q.2,450.00
Dep. Acumulada Vehículos —————————————————————————————-Q.9,750.00
Dep. Acumulada Equipo de Comp. ——————————————————————————Q6,666.00
—————————————————–Q.18,866.00 ——–Q.18,866.00
3)Gastos de Organización Q.20,000.00 * 20% = Q.4,000.00
P # 4———————————————————- 30/06/03 —————————————————————
Depreciaciones y Amortizaciones —————————————————-Q.4,000.00
Amortización Acumulada Gastos de Org.—————————————– ———————Q.4,000.00
——————————————-Q.4,000.00 ———Q.4,000.00
Almacén ² LA REALIDAD²
Al 30/06/2003
Cuentas (cifras exp. en Quetzales) | Balance de Saldos | Ajustes | B/S. Ajustados | |||
DEBE | HABER | DEBE | HABER | DEBE | HABER | |
Caja y Bancos | 45,000.00 | 45,000.00 | ||||
Documentos por Cobrar | 30,000.00 | 30,000.00 | ||||
Descuentos Sobre Ventas | 7,500.00 | 7,500.00 | ||||
Ventas | 260,000.00 | 260,000.00 | ||||
Clientes | 35,000.00 | 35,000.00 | ||||
Hipotecas | 45,000.00 | 45,000.00 | ||||
Vehículos | 60,000.00 | 60,000.00 | ||||
Prestaciones Laborales Admón. | 6,000.00 | 6,000.00 | ||||
Inventario Papelería y Útiles | 7,500.00 | 7,500.00 | ||||
Alquileres Pagados por Ant. | 12,000.00 | 12,000.00 | ||||
Sueldos de Ventas | 22,500.00 | 22,500.00 | ||||
Equipo de Computación | 20,000.00 | 20,000.00 | ||||
Compras | 130,000.00 | 130,000.00 | ||||
Inventario Inicial de Mercaderías | 40,000.00 | 40,000.00 | ||||
Primas de Seguros Pagados por Ant. | 4,500.00 | 4,500.00 | ||||
Proveedores | 32,500.00 | 32,500.00 | ||||
Dev. y Reb. Sobre Compras | 6,000.00 | 6,000.00 | ||||
Dev. y Reb. Sobre Ventas | 7,500.00 | 7,500.00 | ||||
Inmuebles | 70,000.00 | 70,000.00 | ||||
Depreciación Acumulada Vehículos | 30,000.00 | 9,750.00 | 39,750.00 | |||
Depreciación Acum. Eq. de Comp. | 10,000.00 | 6,666.00 | 16,666.00 | |||
Depreciación Acumulada Edificios | 19,000.00 | 2,450.00 | 21,450.00 | |||
Sueldos de Administración | 17,500.00 | 17,500.00 | ||||
Prestaciones Laborales Ventas | 6,500.00 | 6,500.00 | ||||
Documentos por Pagar | 15,000.00 | 15,000.00 | ||||
Cuotas Patronales IGSS Ventas | 2,500.00 | 2,500.00 | ||||
Cuotas Patronales IGSS Admón. | 2,000.00 | 2,000.00 | ||||
IVA (deudor) | 4,000.00 | 4,000.00 | ||||
Cuotas Patronales IGGS por Pagar | 600.00 | 600.00 | ||||
Retenciones IGSS por Pagar | 250.00 | 250.00 | ||||
Provisión Prestaciones Laborales | 11,500.00 | 11,500.00 | ||||
Cuenta Capital Sr. Juárez | 136,150.00 | 136,150.00 | ||||
Cuenta Particular Sr. Juárez | 4,000.00 | 4,000.00 | ||||
Papelería y Útiles Consumidos | 2,500.00 | 2,500.00 | ||||
Gastos Varios Ventas | 9,000.00 | 9,000.00 | ||||
Gastos Varios Admón. | 8,000.00 | 8,000.00 | ||||
Seguros Vencidos | 4,500.00 | 4,500.00 | ||||
Gastos de Organización | 20,000.00 | 20,000.00 | ||||
Amortización Acumulada Gastos Org. | 12,000.00 | 4,000.00 | 16,000.00 | |||
Sumas Iguales | 578,000.00 | 578,000.00 | ||||
Alquileres Vencidos | 12,000.00 | 12,000.00 | ||||
Terrenos | 21,000.00 | 21,000.00 | ||||
Edificios | 49,000.00 | 49,000.00 | ||||
Depreciaciones y Amortizaciones | 22,866.00 | 22,866.00 | ||||
Sumas Iguales | 600,866.00 | 600,866.00 | ||||
Almacén ² LA REALIDAD²
Estado de Resultados
Del 1 de julio del 2002 al 30 de junio del 2003
(Expresado en Quetzales)
Ventas | 260,000.00 | ||
(-)Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas | 7,500.00 | ||
Ventas Netas | 252,500.00 | ||
Costo de Ventas | |||
Inventario Inicial de Mercadería | 40,000.00 | ||
Compras | 130,000.00 | ||
(-)Devoluciones y Rebajas Sobre Compras | 6,000.00 | ||
Compras Netas | 124,000.00 | ||
Mercadería Disponible para Venta | 164,000.00 | ||
(-)Inventario Final de Mercadería | 67,500.00 | 96,500.00 | |
Ganancia Neta en Ventas | 156,000.00 | ||
Gastos de Operación | |||
Gastos de Venta | 40,500.00 | ||
Sueldos de Ventas | 22,500.00 | ||
Cuotas Patronales IGSS Ventas | 2,500.00 | ||
Prestaciones Laborales Ventas | 6,500.00 | ||
Gastos Varios Ventas | 9,000.00 | ||
Gastos de Administración | 75,366.00 | ||
Sueldos de Administración | 17,500.00 | ||
Cuotas Patronales IGSS Administración | 2,000.00 | ||
Prestaciones Laborales Administración | 6,000.00 | ||
Depreciaciones y Amortizaciones | 22,866.00 | ||
Seguros Vencidos | 4,500.00 | ||
Alquileres Vencidos | 12,000.00 | ||
Papelería y Útiles Consumidos | 2,500.00 | ||
Gastos Varios Administración | 8,000.00 | 115,866.00 | |
Ganancia en Operaciones | 40,134.00 | ||
Otros Gastos y Productos Financieros | |||
Gastos | 7,500.00 | ||
Descuentos Sobre Ventas | 7,500.00 | ||
Pérdida Financiera | 7,500.00 | ||
Ganancia del Ejercicio | 32,634.00 |
Almacén ² LA REALIDAD²
Balance General
Al 30/06/2003
(Expresado en Quetzales)
ACTIVO | |||
Circulante | 193,500.00 | ||
Caja y Bancos | 45,000.00 | ||
Clientes | 35,000.00 | ||
Documentos por Cobrar | 30,000.00 | ||
Inventario Final de Mercadería | 67,500.00 | ||
Seguros Pagados por Anticipado | 4,500.00 | ||
Inventario de Papelería y Útiles | 7,500.00 | ||
IVA (deudor) | 4,000.00 | ||
Fijo | 72,134.00 | ||
Terrenos | 21,000.00 | ||
Edificios | 49,000.00 | ||
(-)Depreciación Acumulada de Edificios | 21,450.00 | 27,550.00 | |
Vehículos | 60,000.00 | ||
(-)Depreciación Acumulada de Vehículos | 39,750.00 | 20,250.00 | |
Equipo de Computación | 20,000.00 | ||
(-)Depreciación Acumulada Equipo de Comp. | 16,666.00 | 3,334.00 | |
Diferido | 4,000.00 | ||
Gastos de Organización | 20,000.00 | ||
(-)Amortización Acumulada Gastos de Org. | 16,000.00 | 4,000.00 | |
Total Activo | 269,634.00 | ||
PASIVO | |||
Corto Plazo | 48,350.00 | ||
Proveedores | 32,500.00 | ||
Documentos por Pagar | 15,000.00 | ||
Cuotas Patronales IGSS por Pagar | 600.00 | ||
Retención IGSS por Pagar | 250.00 | ||
Largo Plazo | 56,500.00 | ||
Hipotecas | 45,000.00 | ||
Provisión para Prestaciones Laborales | 11,500.00 | ||
Sección Capital | |||
Capital Inicial | 136,150.00 | ||
(+)Ganancia del Ejercicio | 32,634.00 | ||
(-)Cuenta Particular Sr. Juárez | 4,000.00 | ||
Capital Final | 164,784.00 | ||
Total Pasivo y Capital | 269,634.00 |
LABORATORIO # 2
La Empresa El Tigre, propiedad del Señor Juan Tercero al 28 de febrero de 2002.
Esta pendiente de registro contable lo siguiente:
1)Los proveedores hacen el 10% de descuento por pagar antes del vencimiento un saldo de Q.10,000.00.
2)De los seguros anticipados debe registrarse lo vencido. La póliza tiene vigencia del 1 de enero al 31 de diciembre del 2002.
3)Los alquileres cobrados anticipados son de enero a abril del 2002.
4)Los alquileres pagados por anticipado son de febrero a marzo de 2002.
5)Hay una existencia de papelería y útiles de Q.750.00.
6)Se líquida el fondo de Caja Chica , encontrándose:
- Factura por flete de mercadería —————————————————-Q.500.00
- Factura de energía eléctrica ———————————————————Q.500.00
- Factura por gastos personales del propiet. ———————————-Q.2,000.00
Q.3,000.00
Se solicita:
Determinar capital, registros contables, balance de saldos ajustados, estado de resultados, balance general. El inventario final de mercadería es Q.60,000.00.
AJUSTES
Empresa ² EL TIGRE²
Al 28/02/2002
Cuentas (cifras exp. en Quetzales) | Balance de Saldos | Ajustes | B/S. Ajustados | |||
DEBE | HABER | DEBE | HABER | DEBE | HABER | |
Inventario Inicial de Mercadería | 94,000.00 | 94,000.00 | ||||
Caja y Bancos | 20,000.00 | 9,000.00 | 11,000.00 | |||
Seguros Pagados por Anticipado | 6,000.00 | 1,000.00 | 5,000.00 | |||
Compras | 80,000.00 | 80,000.00 | ||||
Ventas | 200,000.00 | 200,000.00 | ||||
Clientes | 45,000.00 | 45,000.00 | ||||
Proveedores | 41,600.00 | 10,000.00 | 31,600.00 | |||
IVA (Acreedor) | 8,400.00 | 8,400.00 | ||||
Dev. y Reb. Sobre Ventas | 5,000.00 | 5,000.00 | ||||
Dev. Y Reb Sobre Compras | 10,000.00 | 10,000.00 | ||||
Descuentos Sobre Ventas | 3,000.00 | 3,000.00 | ||||
Gastos de Venta | 1,200.00 | 1,200.00 | ||||
Fletes | 2,000.00 | 500.00 | 2,500.00 | |||
Fondo Fijo Caja Chica | 3,000.00 | 3,000.00 | ||||
Papelería y Útiles | 1,000.00 | 250.00 | 750.00 | |||
Alquileres Cobrados | 6,000.00 | 4,000.00 | 10,000.00 | |||
Alquileres Pagados por Anticipado | 8,000.00 | 4,000.00 | 4,000.00 | |||
Alquileres Cobrados por Anticipado | 8,000.00 | 4,000.00 | 4,000.00 | |||
Mobiliario y Equipo | 20,000.00 | 20,000.00 | ||||
Sueldos de Venta | 10,000.00 | 10,000.00 | ||||
Sueldos de Administración | 15,000.00 | 15,000.00 | ||||
Cuotas Patronales por Pagar | 7,292.50 | 7,292.50 | ||||
Cuotas Patronales Sueldos Ventas | 2,917.00 | 2,917.00 | ||||
Cuotas Patronales Sueldos Administración | 4,375.50 | 4,375.50 | ||||
Capital Sr. Juan Tercero | 39,200.00 | 39,200.00 | ||||
Sumas Iguales | 320,492.50 | 320,492.50 | ||||
Descuentos Sobre Compras | 1,000.00 | 1,000.00 | ||||
Alquileres Vencidos | 4,000.00 | 4,000.00 | ||||
Papelería y Útiles Consumidos | 250.00 | 250.00 | ||||
Agua, luz y teléfono | 500.00 | 500.00 | ||||
Cuenta Particular Sr. Juan Tercero | 2,000.00 | 2,000.00 | ||||
Seguros Vencidos | 1,000.00 | 1,000.00 | ||||
Sumas Iguales | 311,492.50 | 311,492.50 | ||||
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