Empresa ² EL CHUPA CABRAS²
Balance General
Al 31/12/2002
(Expresado en Quetzales)
ACTIVO | |||
Circulante | 341,000.00 | ||
Caja y Bancos | 50,000.00 | ||
Inventario Final de Mercadería | 120,000.00 | ||
Inventario de Papelería y Útiles | 7,000.00 | ||
Seguros Pagados por Anticipado | 7,000.00 | ||
Alquileres Pagados por Anticipado | 12,000.00 | ||
Clientes | 60,000.00 | ||
Documentos por Cobrar | 80,000.00 | ||
IVA (deudor) | 5,000.00 | ||
Fijo | 306,761.60 | ||
Terrenos | 60,000.00 | ||
Edificios | 140,000.00 | ||
Mobiliario y Equipo | 60,000.00 | ||
Vehículos | 125,000.00 | ||
Equipo de Computación | 50,000.00 | ||
(-)Depreciaciones Acumuladas | 128,238.40 | 246,761.60 | |
Diferido | 32,000.00 | ||
Gastos de Organización | 40,000.00 | ||
(-)Amortización Acumulada Gastos de Organización | 8,000.00 | 32,000.00 | |
Total Activo | 679,761.60 | ||
PASIVO | |||
Corto Plazo | 51,745.00 | ||
Alquileres Cobrados por Anticipado | 6,000.00 | ||
Documentos por Pagar | 40,000.00 | ||
Retenciones IGSS | 585.00 | ||
Cuota Patronal por Pagar | 1,560.00 | ||
Largo Plazo | 215,000.00 | ||
Hipotecas | 90,000.00 | ||
Prestamo Bancario L. P. | 100,000.00 | ||
Provisión para Prestaciones Laborales | 25,000.00 | ||
Sección Capital | |||
Capital Inicial | 481,855.00 | ||
(-)Pérdida del Ejercicio | 50,238.40 | ||
(-)Cuenta Particular Oscar Piruly | 15,000.00 | ||
Capital Final | 416,616.60 | ||
Total Pasivo y Capital | 679,761.60 |
LABORATORIO # 4
La Empresa ² Las Toronjas² propiedad de Don Pedro Palomo le presenta al 31 de diciembre del 2002 su balance de saldos debidamente clasificado y le pide que con esta información usted elabore los Estados Financieros y partidas de cierre.
Empresa ² LAS TORONJAS²
Balance de Saldos
Al 31/12/2002
(Expresado en Quetzales)
CUENTAS | DEBE | HABER |
Caja y Bancos | 10,000.00 | |
Terrenos | 21,000.00 | |
Edificios | 49,000.00 | |
Gastos Anticipados | 12,000.00 | |
Capital | 59,900.00 | |
Cuenta Personal | 3,000.00 | |
Ventas | 100,000.00 | |
Devoluciones y Rebajas Sobre Compras | 2,000.00 | |
Hipotecas | 50,000.00 | |
Documentos por Pagar | 20,000.00 | |
Proveedores | 38,000.00 | |
Descuentos en Ventas | 3,000.00 | |
Compras | 69,000.00 | |
Fletes Sobre Compras | 1,500.00 | |
Alquileres Producto | 1,500.00 | |
Intereses Pagados | 1,000.00 | |
Gastos de Venta | 10,000.00 | |
Mobiliario y Equipo | 30,000.00 | |
Clientes | 25,000.00 | |
Gastos de Administración | 8,000.00 | |
Alquileres Recibidos por Anticipado | 5,000.00 | |
Documentos por Cobrar | 30,000.00 | |
Vehículos | 40,000.00 | |
Estimación para Cuentas Incobrables | 1,100.00 | |
Depreciaciones Acumuladas | 35,000.00 | |
Sumas Iguales | 312,500.00 | 312,500.00 |
El Inventario Final de Mercadería asciende a Q.5,000.00
Empresa ² LAS TORONJAS²
Estado de Resultados
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2002
(Expresado en Quetzales)
Ventas Netas | 100,000.00 | ||
Costo de Ventas | |||
Compras | 69,000.00 | ||
(+)Fletes Sobre Compras | 1,500.00 | ||
(-)Devoluciones y Rebajas Sobre Compras | 2,000.00 | ||
Compras Netas | 68,500.00 | ||
Mercadería Disponible para Venta | 68,500.00 | ||
(-)Inventario Final de Mercadería | 5,000.00 | 63,500.00 | |
Ganancia Neta en Ventas | 36,500.00 | ||
Gastos de Operación | |||
Gastos de Venta | 10,000.00 | ||
Gastos de Ventas | 10,000.00 | ||
Gastos de Administración | 8,000.00 | ||
Gastos de Administración | 8,000.00 | 18,000.00 | |
Ganancia en Operaciones | 18,500.00 | ||
Otros Gastos y Productos Financieros | |||
Gastos | 4,000.00 | ||
Descuentos Sobre Ventas | 3,000.00 | ||
Intereses Pagados | 1,000.00 | ||
Producto | 1,500.00 | ||
Alquileres Producto | 1,500.00 | ||
Pérdida financiera | 2,500.00 | ||
Ganancia del Ejercicio | 16,000.00 |
Empresa ² LAS TORONJAS²
Balance General
Al 31/12/2002
(Expresado en Quetzales)
ACTIVO | |||
Circulante | 80,900.00 | ||
Caja y Bancos | 10,000.00 | ||
Gastos Anticipados | 12,000.00 | ||
Clientes | 25,000.00 | ||
Documentos por Cobrar | 30,000.00 | ||
Sub-total | 55,000.00 | ||
(-)Estimación para Cuentas Incobrables | 1,100.00 | 53,900.00 | |
Inventario Final de Mercadería | 5,000.00 | ||
Fijo | 105,000.00 | ||
Terrenos | 21,000.00 | ||
Edificios | 49,000.00 | ||
Mobiliario y Equipo | 30,000.00 | ||
Vehículos | 40,000.00 | ||
(-)Depreciaciones Acumuladas | 35,000.00 | 84,000.00 | |
Total Activo | 185,900.00 | ||
PASIVO | |||
Corto Plazo | 63,000.00 | ||
Proveedores | 20,000.00 | ||
Documentos por Pagar | 38,000.00 | ||
Alquileres Recibidos por Anticipado | 5,000.00 | ||
Largo Plazo | 50,000.00 | ||
Hipotecas | 50,000.00 | ||
Sección Capital | |||
Capital Inicial | 59,900.00 | ||
(+)Ganancia del Ejercicio | 16,000.00 | ||
(-)Cuenta Personal | 3,000.00 | ||
Capital Final | 72,900.00 | ||
Total Pasivo y Capital | 185,900.00 |
Empresa ² LAS TORONJAS²
Partidas de Cierre
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2002
LABORATORIO # 5
La Empresa ² La Única² presenta al 31 de diciembre del 20002 los siguientes saldos:
Registrar las siguientes operaciones que a la fecha de cierre 31/12/02 habían quedado pendientes:
1)Por medio de renovar un vehículo en mal estado, el 31 de diciembre del 2002, se decidió comprar otro vehículo (nuevo) en Q.95,000.00, entregando el vehículo usado, el cual fue recibido como enganche en Q.15,000.00, cuyo costo original fue de Q.50,000.00. Al 30 de septiembre del 2002 tenía una depreciación acumulada de Q.26,500.00, entregando en efectivo Q.25,000.00 y por el resto se firmaron documentos, (tiene un valor de desecho de Q.3,500.00).
2)La cuenta Inmuebles por valor de Q.170,000.00 tiene pendiente de calcular y registrar la depreciación del período completo (enero-diciembre/02).
3)El 1ro. de octubre se negoció con el banco ² Satélite² , una letra de cambio, que nos firmó el señor Jacobo Cuc, que vence el 31/12/02 por valor de Q.20,000.00. El banco la aceptó a una tasa de 18% de interés anual, descontándonos el total de los intereses, el mismo día de la negociación.
4)El 31/12/02, el banco ² Satélite² , por medio de una nota de débito nos avisa que el señor Jacobo Cuc, no se presentó a cancelar la letra, que debió pagar, cargándola a nuestra cuenta.
5)El cliente Pedro Honesto, no canceló en su oportunidad la cantidad de Q.3,000.00 que nos debía, no se le localizó y el fiador murió, por lo cual en esta fecha 31/12/02 se considera como realmente incobrable.
6)En esta fecha 31 de diciembre del 2002, se presenta el señor Juan Trampas, a cancelar en efectivo, una deuda de Q.10,000.00 que por estar en otro país no la había cancelado, y la cual la habíamos registrado como incobrable.
7)El saldo de la cuenta Provisión de Cuentas Incobrables, debe reflejar el porcentaje que regula la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Se le pide:
- Efectuar todos los cálculos y registros contables correspondientes, de todas las operaciones pendientes a la fecha de cierre.
- Indicar los nuevos saldos de las cuentas vehículos, provisión de cuentas incobrables y clientes.
7)
D | Clientes | H | D | Documentos por Cobrar | H | |||||||
Q.130,000.00 | Q.3,000.00 | Q.50,000.00 | saldo | |||||||||
Q127,000.00 | saldo | |||||||||||
D | Provisión Cuentas Incobrables | H | D | Vehículos | H | |||||||
Q.3,000.00 | Q.4,000.00 | Q.130,000.00 | Q.50,000.00 | |||||||||
Saldo | Q.1,000.00 | Q.95,000.00 | ||||||||||
Q.225,000.00 | Q.50,000.00 | |||||||||||
Q.175,000.00 | saldo | |||||||||||
Cálculo del Ajuste de Provisión para Cuentas Incobrables:
Saldo de la Estimación antes del ajuste Q.1,000.00
Saldos
R/ Los nuevos saldos son: Vehículos: Q.175,000.00, Provisión de cuentas Incobrables: Q.4,310.00 y Clientes: Q.127,000.00 |
LABORATORIO # 6
La Empresa El Refugio, propiedad de Jacobo Zeta, presenta su balance de saldos al 31 de diciembre del 2002.
Empresa ² EL REFUGIO²
Balance de Saldos
Al 31/12/2002
(Expresado en Quetzales)
CUENTAS | DEBE | HABER |
Caja y Bancos | 35,000.00 | |
Alquileres Recibidos por Anticipado | 2,000.00 | |
Amortización Gastos de Organización | 2,000.00 | |
Alquileres Producto | 1,000.00 | |
Capital Señor Zeta | 71,800.00 | |
Clientes | 30,000.00 | |
Compras | 80,000.00 | |
Cuenta Personal Señor Zeta | 1,500.00 | |
Cuotas Patronales Ventas | 240.00 | |
Cuotas Patronales Administración | 160.00 | |
Depreciación Acumulada Edificios | 35,000.00 | |
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo de Oficina | 32,000.00 | |
Depreciación Acumulada Vehículos de Reparto | 60,000.00 | |
Depreciación Edificios | 3,500.00 | |
Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficina | 8,000.00 | |
Depreciación Vehículos de Reparto | 16,000.00 | |
Descuentos en Ventas | 2,000.00 | |
Créditos Recuperados | 1,000.00 | |
Devoluciones y Rebajas en Compras | 2,000.00 | |
Devoluciones y Rebajas en Ventas | 5,000.00 | |
Documentos Descontados | 10,000.00 | |
Documentos por Cobrar | 15,000.00 | |
Documentos por Pagar | 10,000.00 | |
Edificios | 70,000.00 | |
Gastos de Administración | 9,000.00 | |
Gastos de Compras | 10,000.00 | |
Gastos de Organización | 20,000.00 | |
Gastos de Ventas | 10,000.00 | |
Hipotecas | 20,000.00 | |
Intereses Gastos | 3,000.00 | |
IVA (acreedor) | 2,850.00 | |
Mercaderías | 20,000.00 | |
Mobiliario y Equipo de Oficina | 40,000.00 | |
VAN | 380,400.00 | 247,650.00 |
VIENEN | 380,400.00 | 247,650.00 |
Papelería y Útiles | 5,000.00 | |
Papelería y Útiles Consumidos | 3,000.00 | |
Prestaciones Laborales Ventas | 600.00 | |
Prestaciones Laborales Administración | 400.00 | |
Prestamo Bancario L. P. | 30,000.00 | |
Propaganda | 800.00 | |
Proveedores | 42,500.00 | |
Provisión Prestaciones Laborales | 9,000.00 | |
Reserva Cuentas Incobrables | 1,350.00 | |
Seguros Pagados por Anticipado | 6,000.00 | |
Seguros vencidos | 6,000.00 | |
Sueldos Ventas | 18,000.00 | |
Sueldos Administración | 12,000.00 | |
Terrenos | 30,300.00 | |
Vehículos de Reparto | 80,000.00 | |
Amortización Acumulada Gastos de Organización | 12,000.00 | |
Ventas | 200,000.00 | |
Sumas Iguales | 542,500.00 | 542,500.00 |
Empresa ² EL REFUGIO²
Estado de Resultados
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2002
(Expresado en Quetzales)
Ventas | 200,000.00 | ||
(-)Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas | 5,000.00 | ||
Ventas Netas | 195,000.00 | ||
Costo de Ventas | |||
Inventario Inicial de Mercadería | 20,000.00 | ||
Compras | 80,000.00 | ||
(+)Gastos de Compras | 10,000.00 | ||
(-)Devoluciones y Rebajas Sobre Compras | 2,000.00 | ||
Compras Netas | 88,000.00 | ||
Mercadería Disponible para Venta | 108,000.00 | ||
(-)Inventario Final de Mercadería | 21,200.00 | 86,800.00 | |
Ganancia Neta en Ventas | 108,200.00 | ||
Gastos de Operación | |||
Gastos de Venta | 29,640.00 | ||
Cuotas Patronales de Ventas | 240.00 | ||
Gastos de Ventas | 10,000.00 | ||
Prestaciones Laborales Ventas | 600.00 | ||
Sueldos de Ventas | 18,000.00 | ||
Propaganda | 800.00 | ||
Gastos de Administración | 63,060.00 | ||
Cuotas Patronales de Administración | 160.00 | ||
Depreciación de Edificios | 3,500.00 | ||
Depreciación Mobiliario y Equipo Oficina | 8,000.00 | ||
Depreciación Vehículos de Reparto | 16,000.00 | ||
Gastos de Administración | 9,000.00 | ||
Intereses Gastos | 3,000.00 | ||
Papelería y Útiles Consumidos | 3,000.00 | ||
Amortización Gastos de Organización | 2,000.00 | ||
Prestaciones Laborales Administración | 400.00 | ||
Seguros Vencidos | 6,000.00 | ||
Sueldos de Administración | 12,000.00 | 92,700.00 | |
Ganancia en Operaciones | 15,500.00 | ||
Otros Gastos y Productos Financieros | |||
Gastos | 2,000.00 | ||
Descuentos Sobre Ventas | 2,000.00 | ||
Productos | 2,000.00 | ||
Alquileres Producto | 1,000.00 | ||
Créditos Recuperados | 2,000.00 | ———— | |
Ganancia del Ejercicio | 15,500.00 |
Empresa ² EL REFUGIO²
Balance General
Al 31/12/2002
(Expresado en Quetzales)
ACTIVO | |||
Circulante | 100,850.00 | ||
Caja y Bancos | 35,000.00 | ||
Clientes | 30,000.00 | ||
Documentos por Cobrar | 15,000.00 | ||
Sub-total | 45,000.00 | ||
(-)Reserva para Cuentas Incobrables | 1,350.00 | ||
Sub-total | 43,650.00 | ||
(-)Documentos Descontados | 10,000.00 | 33,650.00 | |
Seguros Pagados por Anticipado | 6,000.00 | ||
Papelería y Útiles | 5,000.00 | ||
Inventario Final de Mercadería | 21,200.00 | ||
Fijo | 93,300.00 | ||
Terrenos | 30,300.00 | ||
Edificios | 70,000.00 | ||
(-)Depreciación Acumulada Edificios | 35,000.00 | 35,000.00 | |
Mobiliario y Equipo | 40,000.00 | ||
(-)Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo | 32,000.00 | 8,000.00 | |
Vehículos de Reparto | 80,000.00 | ||
(-)Depreciación Acumulada Vehículos de Reparto | 60,000.00 | 20,000.00 | |
Diferido | 8,000.00 | ||
Gastos de Organización | 20,000.00 | ||
Amortización Acumulada Gastos de Organización | 12,000.00 | 8,000.00 | |
Total Activo | 202,150.00 | ||
PASIVO | |||
Corto Plazo | 57,350.00 | ||
Alquileres Recibidos por Anticipado | 2,000.00 | ||
Documentos por Pagar | 10,000.00 | ||
IVA (Acreedor) | 2,850.00 | ||
Proveedores | 42,500.00 | ||
Largo Plazo | 59,000.00 | ||
Hipotecas | 20,000.00 | ||
Prestamos Bancario L. P. | 30,000.00 | ||
Provisión para Prestaciones Laborales | 9,000.00 | ||
Sección Capital | |||
Capital Inicial | 71,800.00 | ||
(+)Ganancia del Ejercicio | 15,500.00 | ||
(-)Cuenta Particular Señor Zeta | 1,500.00 | ||
Capital Final | 85,800.00 | ||
Total Pasivo y Capital | 202,150.00 |
Empresa ² EL REFUGIO²
Partidas de Cierre
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2002
Elías Felipe Nij Patzán
Guatemala
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