Empresa ² LA DULZURA²
Balance General
Al 31/12/2002
(Expresado en Quetzales)
ACTIVO | |||
Circulante | 270,000.00 | ||
Caja y Bancos | 20,000.00 | ||
Clientes | 120,000.00 | ||
Inventario Final de Mercadería | 90,000.00 | ||
Documentos por Cobrar | 35,000.00 | ||
Seguros Pagados por Anticipado | 5,000.00 | ||
Fijo | 97,900.00 | ||
Mobiliario y Equipo | 30,000.00 | ||
Vehículo | 75,000.00 | ||
(-)Depreciaciones Acumuladas | 7,100.00 | 97,900.00 | |
Total Activo | 367,900.00 | ||
PASIVO | |||
Corto Plazo | 69,500.00 | ||
Proveedores | 50,000.00 | ||
Cuentas por Pagar | 10,000.00 | ||
IVA (acreedor) | 9,500.00 | ||
Largo Plazo | 58,300.00 | ||
Prestamos Bancarios | 50,000.00 | ||
Provisión para Prestaciones Laborales | 8,300.00 | ||
Sección Capital | |||
Capital Inicial | 289,700.00 | ||
(-)Pérdida del Ejercicio | 49,600.00 | ||
Capital Final | 240,100.00 | ||
Total Pasivo y Capital | 367,900.00 |
Dentro del balance de saldos de la Empresa El Águila, al 31 de diciembre del 2002 aparecen las siguientes cuentas (período enero-diciembre).
Está pendiente de registro contable:
1)Seguros pagados por anticipado corresponden a un año a partir del 1 de julio.
2)Alquileres recibidos por anticipado corresponden de octubre del 2002 a marzo del 2003.
3)En la cuenta de clientes está pendiente operar devolución efectuada por Q.8,000.00 (venta del 20 de diciembre del 2002)
4)Calcular depreciaciones conforme porcentajes legales. Considerar que hay una caja registradora adquirida el 1ro. De junio del 2002 por Q.10,000.00.
5)Registrar depreciaciones conforme la ley.
Se solicita:
Registros contables y nuevo balance de saldos.
REGISTROS CONTABLES
Empresa ² EL ÁGUILA²
Nuevo Balance de Saldos
Al 31/12/2002
(Expresado en Quetzales)
CUENTAS | DEBE | HABER |
Seguro Pagados por Anticipado | 2,400.00 | |
Alquileres Recibidos por Anticipado | 12,000.00 | |
Clientes | 37,857.14 | |
Caja y Bancos | 17,142.86 | |
Vehículos | 80,000.00 | |
Mobiliario y Equipo | 60,000.00 | |
Gastos de Instalación | 15,000.00 | |
Capital | 398,800.00 | |
Seguros Vencidos | 2,400.00 | |
Alquileres Producto | 12,000.00 | |
Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas | 7,142.86 | |
IVA | 857.14 | |
Terrenos | 60,000.00 | |
Edificios | 140,000.00 | |
Depreciaciones y Amortizaciones | 34,166.67 | |
Depreciación Acumulada de Edificios | 7,000.00 | |
Depreciación Acumulada de Vehículos | 16,000.00 | |
Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo | 11,166.67 | |
Sumas Iguales | 456,966.67 | 456,966.67 |
LABORATORIO # 1
El almacén ² EL PELUCHIN² propiedad del señor Nicolás Guerra presenta los saldos de sus cuentas al 30 de noviembre del 2002.
El período corresponde de enero a diciembre del 2002.
Información adicional:
1)Calcular las depreciaciones y amortizaciones al 30/11/02, tomando en cuenta que los activos fijos tienen un valor de desecho del 5%.
2)En el saldo de vehículos se encuentra uno comprado el 1 de julio del 2002 con un valor de Q.100,000.00.
3)Las primas de seguro corresponden al año 2002, ajustar la parte vencida.
4)Los alquileres cobrados por anticipado son por el período de enero a diciembre del 2002, ajustar la parte vencida.
5)Los inventarios finales son: Papelería y Útiles, Q.16,000.00 y de mercadería, Q.220,000.00.
Determine:
- Partidas de ajuste.
- Balance de saldos ajustados.
- Estados financieros al 30/11/02.
AJUSTES
1)Cálculo: Inmuebles: Q.380,000.00
% residual | Valor de Desecho | Valor a Depreciar | |
Terrenos: Q.114,000.00 | —– | —– | —– |
Edificios: Q.266,000.00 | 5% | Q.13,300.00 | Q.252,700.00 |
Mob. y Equipo: Q.80,000.00 | 5% | Q.4,000.00 | Q.76,000.00 |
Vehículos: Q.200,000.00 | 5% | Q.10,000.00 | Q.190,000.00 |
Almacén ² EL PELUCHIN²
Al 30/11/2002
Cuentas (cifras exp. en Quetzales) | Balance de Saldos | Ajustes | B/S. Ajustados | |||
DEBE | HABER | DEBE | HABER | DEBE | HABER | |
Alquileres Cobrados por Ant. | 24,000.00 | 22,000.00 | 2,000.00 | |||
Caja y bancos | 100,000.00 | 100,000.00 | ||||
Capital | 401,400.00 | 401,400.00 | ||||
Clientes | 80,000.00 | 80,000.00 | ||||
Compras | 360,000.00 | 360,000.00 | ||||
Cuentas Personales | 20,000.00 | 20,000.00 | ||||
Cuota Patronal IGGS por Pagar | 4,000.00 | 4,000.00 | ||||
Cuota Patronal IGSS Ventas | 10,000.00 | 10,000.00 | ||||
Cuota Patronal IGGS Admón. | 7,600.00 | 7,600.00 | ||||
Depreciación Acumulada Edificios | 26,000.00 | 11,582.08 | 37,582.08 | |||
Depreciación Acum. Mob. y Equipo | 32,000.00 | 13,933.33 | 45,933.33 | |||
Depreciación Acumulada Vehículos | 38,000.00 | 43,166.67 | 81,166.67 | |||
Descuentos Sobre Compras | 10,000.00 | 10,000.00 | ||||
Descuentos Sobre Ventas | 7,000.00 | 7,000.00 | ||||
Dev, y Reb. Sobre Compras | 10,000.00 | 10,000.00 | ||||
Dev. y Reb. Sobre Ventas | 16,000.00 | 16,000.00 | ||||
Documentos Descontados | 40,000.00 | 40,000.00 | ||||
Documentos por Cobrar | 80,000.00 | 80,000.00 | ||||
Documentos por Pagar | 60,000.00 | 60,000.00 | ||||
Gastos Varios Administración | 30,000.00 | 30,000.00 | ||||
Hipotecas | 280,000.00 | 280,000.00 | ||||
Inmuebles | 380,000.00 | 380,000.00 | ||||
Inventario Inicial de Mercadería | 126,000.00 | 126,000.00 | ||||
Inventario de Papelería y Útiles | 24,000.00 | 8,000.00 | 16,000.00 | |||
IVA (deudor) | 18,000.00 | 18,000.00 | ||||
Mobiliario y Equipo | 80,000.00 | 80,000.00 | ||||
Prestaciones Laborales Ventas | 14,000.00 | 14,000.00 | ||||
Prestaciones Laborales Admón. | 22,000.00 | 22,000.00 | ||||
Primas de Seguros Pag. or Ant. | 24,000.00 | 22,000.00 | 2,000.00 | |||
Provisión P/Prestaciones Laborales | 38,000.00 | 38,000.00 | ||||
Proveedores | 120,000.00 | 120,000.00 | ||||
Retenciones IGGS por Pagar | 1,200.00 | 1,200.00 | ||||
Sueldo Depto. Ventas | 54,000.00 | 54,000.00 | ||||
Sueldos de Administración | 30,000.00 | 30,000.00 | ||||
Seguros Gasto | 2,000.00 | 22,000.00 | 24,000.00 | |||
Vehículos | 300,000.00 | 300,000.00 | ||||
Ventas | 700,000.00 | 700,000.00 | ||||
Sumas Iguales | 1,784,600.00 | 1,784,600.00 | ||||
Terrenos | 114,000.00 | 114,000.00 | ||||
Edificios | 266,000.00 | 266,000.00 | ||||
Depreciaciones y Amortizaciones | 68,682.08 | 68,682.08 | ||||
Alquileres Producto | 22,000.00 | 22,000.00 | ||||
Papelería y Útiles Consumidos | 8,000.00 | 8,000.00 | ||||
Sumas Iguales | 1,853,282.08 | 1,853,282.08 | ||||
Almacén ² EL PELUCHIN
Estado de Resultados
Del 1 de enero al 30 de noviembre del 2002
(Expresado en Quetzales)
Ventas | 700,000.00 | ||
(-)Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas | 16,000.00 | ||
Ventas Netas | 684,000.00 | ||
Costo de Ventas | |||
Inventario Inicial de Mercadería | 126,000.00 | ||
Compras | 360,000.00 | ||
(-)Devoluciones y Rebajas Sobre Compras | 10,000.00 | ||
Compras Netas | 350,000.00 | ||
Mercadería Disponible para Venta | 476,000.00 | ||
(-)Inventario Final de Mercadería | 220,000.00 | 256,000.00 | |
Ganancia Neta en Ventas | 428,000.00 | ||
Gastos de Operación | |||
Gastos de Venta | 78,000.00 | ||
Sueldos de Ventas | 54,000.00 | ||
Cuotas Patronales IGSS Ventas | 10,000.00 | ||
Prestaciones Laborales Ventas | 14,000.00 | ||
Gastos de Administración | 190,282.08 | ||
Sueldos de Administración | 30,000.00 | ||
Gastos Varios Administración | 30,000.00 | ||
Cuotas Patronales IGSS Administración | 7,600.00 | ||
Prestaciones Laborales Administración | 22,000.00 | ||
Depreciaciones y Amortizaciones | 68,682.08 | ||
Seguros Vencidos | 24,000.00 | ||
Papelería y Útiles Consumidos | 8,000.00 | 268,282.08 | |
Ganancia en Operaciones | 159,717.92 | ||
Gastos | 7,000.00 | ||
Descuentos Sobre Ventas | 7,000.00 | ||
Productos | 32,000.00 | ||
Descuentos Sobre Compras | 10,000.00 | ||
Alquileres Producto | 22,000.00 | ||
Ganancia Financiera | 25,000.00 | ||
Ganancia del Ejercicio | 184,717.92 |
Almacén ² EL PELUCHIN²
Balance General
Al 30/11/2002
(Expresado en Quetzales)
ACTIVO | |||
Circulante | 476,000.00 | ||
Caja y Bancos | 100,000.00 | ||
Clientes | 80,000.00 | ||
Documentos por Cobrar | 80,000.00 | ||
(-)Documentos Descontados | 40,000.00 | 40,000.00 | |
IVA (deudor) | 18,000.00 | ||
Inventario Final de Mercadería | 220,000.00 | ||
Primas de Seguro Pagados por Anticipado | 2,000.00 | ||
Inventario de papelería y Útiles | 16,000.00 | ||
Fijo | 595,317.92 | ||
Terrenos | 114,000.00 | ||
Edificios | 266,000.00 | ||
(-)Depreciación Acumulada de Edificios | 37,582.08 | 228,417.92 | |
Mobiliario y Equipo | 80,000.00 | ||
(-)Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo | 45,933.33 | 34,066.67 | |
Equipo de Vehículos | 300,000.00 | ||
(-)Depreciación Acumulada Vehículos. | 81,166.67 | 218,833.33 | |
Total Activo | 1,071,317.92 | ||
PASIVO | |||
Corto Plazo | 187,200.00 | ||
Alquileres Cobrados por Anticipado | 2,000.00 | ||
Cuotas Patronales IGSS por Pagar | 4,000.00 | ||
Documentos por Pagar | 60,000.00 | ||
Proveedores | 120,000.00 | ||
Retenciones IGSS por Pagar | 1,200.00 | ||
Largo Plazo | 318,000.00 | ||
Hipotecas | 280,000.00 | ||
Provisión para Prestaciones Laborales | 38,000.00 | ||
Sección Capital | |||
Capital Inicial | 401,400.00 | ||
(+)Ganancia del Ejercicio | 184,717.92 | ||
(-)Cuenta Personal | 20,000.00 | ||
Capital Final | 566,117.92 | ||
Total Pasivo y Capital | 1,071,317.92 |
LABORATORIO # 2
El señor Marco Antonio Aguilar, propietario del almacén ² Carisma² , presenta el saldo de sus cuentas al 30 de Junio del 2001.
Operaciones pendientes al 30 de junio del 2001:
1)La política de la empresa con relación a las depreciaciones, es que tanto el cálculo como el registro se lleva a cabo hasta el cierre del ejercicio contable en base a los porcentajes máximos legales y tomando en cuenta un valor de desecho del 4% sobre el costo de los activos fijos.
2)Calcular la estimación de cuentas incobrables con base al porcentaje que establece la ley.
3)Al 30 de junio del 2001 se consideran totalmente incobrables la cantidad de Q.3,000.00.
4)El Banco nos comunica el 3 de junio del 2001, que uno de nuestros deudores cancelo documentos descontados a su vencimiento por valor de Q.10,000.00.
5)Un cliente de la Empresa se presenta a hacer efectivo un pago por la cantidad de Q.5,000.00, que fuera contabilizado como incobrable durante el período anterior,.
6)Con fecha 31 de mayo del 2001, la empresa adquiere un vehículo nuevo con un valor de Q.50,000.00 cancelándolo de la siguiente forma: Q.20,000.00 en efectivo, se entrego vehículo usado por Q.15,000.00 cuyo costo de adquisición fue de Q.40,000.00 y al 30 de junio del 2000, tenía una depreciación acumulada de 3 años; por el resto se firmaron documentos.
7)El inventario final de mercadería es de Q.20,000.00.
Se solicita:
- Determinar Capital.
- Partidas de Ajustes.
- Nuevo Balance de Saldos.
- Estados Financieros (Estado de Resultados y Balance General).
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