Auditoría de Gestión y Financiera aplicada a la partida de Ingresos de la Universidad de Granma (página 2)
Enviado por Erley Soto Parra
Ingresos por conceptos de plan vacacional.
Las cuenta utilizadas para realizar la contabilización de los ingreso está acorde con lo establecido en la resolución 235-394 del MFP, que establece las Normas Cubanas de Contabilidad, su uso y contenido está en correspondencia.
Cuenta | Scuenta | Análisis | Subanálisis | Descripción | Importe | ||
955 | Ingresos Devengados | 12039.11 | |||||
955 | 0010 | Unidad Presupuestada | 12039.11 | ||||
955 | 0010 | 01 | Moneda Nacional CUP | 11752.11 | |||
955 | 0010 | 01 | 01 | Comedor | 2,348.50 | ||
955 | 0010 | 01 | 02 | Transporte | 501.60 | ||
955 | 0010 | 01 | 03 | Otros Ingresos | 7,819.23 | ||
955 | 0010 | 01 | 04 | Responsabilidad Material | 1082.78 | ||
955 | 0010 | 02 | Moneda Nacional CUC | 287.00 | |||
955 | 0010 | 02 | 10 | Servicio de Alojamiento y Hospedaje | 287.00 | ||
Existe plena coincidencia entre los saldos presentados en el estado financiero y el submayor contable asociado. (Anexo 1 y 2)
Se verificaron el 100 % de los documentos que amparan las transacciones relacionadas con los ingresos autorizados. Se cotejaron los recibos de ingresos con los depósitos realizados al presupuesto del estado y los submayores contables existiendo coincidencia en su totalidad.
La revisión abarco los recibos de efectivo del # 001 al 188 correspondientes a las operaciones realizadas durante los meses de enero a febrero del año en curso. Los recibos cuentan con su respectivo justificante, referencias cruzadas, están preenumerados por persona diferente a la que ejecuta la operación en caja, los documentos son registrados diariamente pudiendo tener información al respecto en el momento que se solicite.
Los planes de ingresos se elaboran teniendo en cuenta los siguientes indicadores.
Para los cálculos de ingreso por concepto de Transporte obrero:
Días laborables
Promedio de trabajadores
Precio establecido
Quedando de la siguiente forma: Promedio de Trabajadores* Días del año * precio diario establecida.
1061 * 364* 0.20 = 77240.80
Para los cálculos de ingreso por concepto de comedor obrero:
Promedio de trabajadores
Días del año
Precio medio
Promedio de Trabajadores* Días del año * precio medio establecido.
1061 * 364* 0.75 = 289653
Cumplimiento del plan de ingresos hasta el cierre del mes de Febrero/2015
Plan Real %
60963.0 2850.1 9.3
Las causas fundamentales del incumplimiento del plan de Ingresos está dada por:
Cálculos realizados con datos erróneos, considerar todos los días del año sin tener en consideración los días no laborables y las vacaciones.
La no contribución de los trabajadores al pago del servicio de transportación.
Se revisaron los cincos (5) componentes del Sistema de Control Interno no detectándose deficiencias que afecten el desarrollo de las actividades.
El plan de Ingresos está confeccionado en función de los siguientes elementos: días naturales del año por el promedio de trabajadores.
Incumplimiento de las obligaciones de pago por parte de los trabajadores referido al servicio de transportación.
Realizar un análisis de los indicadores a utilizar para la elaboración del plan de Ingreso para el año 2016.
Hacer reuniones de trabajo en los colectivos para concienciar a los trabajadores de los deberes que se deben cumplir.
1. Resolución No. 60/11 de la Contraloría General de la República.
2. "Marco Integrado del Control Interno"(Framework Internal Control Integrated)Monografías.com
3. Lineamiento de política económica y social. VII Congreso del Partido Comunista de Cuba, 10.2010
4. Oficina Nacional de Auditoria: "guía metodológica para la realización de auditorías de gestión", octubre de 1996),
5. Colectivo de autores. "Metodología de la Investigación". Ministerio de Educación Superior.
6. Instituto Nacional de Medicina Legal y Ciencias Forenses oficina de Control Interno Herramienta "Mapa De Riesgos "Instructivo"
7. A Day, Robert, "Cómo Escribir y Publicar Trabajos Científicos. Monografías. com. 1996.
8. Colectivo de autores. "Metodología de la Investigación". Ministerio de Educación Superior.
9. Ibarra, Francisco. "Metodología de la Investigación Social".
10. Rojo, Miguel. "Metodología de la Investigación Social". (Municipalización).
11. Suñagua S. Porfirio Mgr. "Metodología de la Investigación". Universidad Mayor de San Andrés. Bolivia. 2000.
12. Vázquez y Trespalacio. Estrategias y aplicaciones sectoriales. 1994.
13. A Day, Robert, "Cómo Escribir y Publicar Trabajos Científicos. Monografías. com.
14. Colectivo de autores. "Metodología de la Investigación". Ministerio de Educación Superior.
15. Ibarra, Francisco. "Metodología de la Investigación Social".
16. Alonso, María Margarita. "Para Investigar en Comunicación Social". Ed. Pablo de la Torriente.
17. Suñagua S. Porfirio Mgr. "Metodología de la Investigación". Universidad Mayor de San Andrés. Bolivia. 2000.
18. Cook and Winkle ¨Auditoría¨ t. I II
19. Meigs Walter. ¨Principios de Auditopría¨ T.I
Autor:
MSc. Erley Soto Parra
MSc. Lizanne García Gómez
MINISTERIO DE EDUCACION SUPERIOR
Universidad de Granma
Facultad de Ciencias Económicas y Sociales
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