Una vez distribuido las labores del personal se distribuye el sueldo para el personal que labore durante el año de producción.
Distribuido de la siguiente manera:
PARA LA ELABORACION DE LAS PUERTAS |
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Corte | 293 | OPERARIO | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rebaba | 293 | OPERARIO | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Unión | 293 | OPERARIO | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Perforado – Lijado | 384 | MAESTRO | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Limpieza | 384 | MAESTRO | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Acabado | 384 | MAESTRO | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PARA LA ELABORACION DE LOS ANAQUELES |
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| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Corte | 293 | OPERARIO | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rebaba | 293 | OPERARIO | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Unión | 293 | OPERARIO | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Perforado – Lijado | 384 | MAESTRO | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Limpieza | 384 | MAESTRO | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Acabado | 384 | MAESTRO | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PARA LA ELABORACION DE LOS CLOSET |
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Corte | 293 | OPERARIO | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rebaba | 293 | OPERARIO | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Unión | 293 | OPERARIO | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Perforado – Lijado | 384 | MAESTRO | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Limpieza | 384 | MAESTRO | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Acabado | 384 | MAESTRO | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TOTAL A PAGAR MENSUAL POR EL PERSONAL | 6093 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Departamentos | Sueldo mensual | Nº de Trabajadores | Sueldo mensual | sueldo al trimestre | Sueldo Anual | |
Para la Puertas – Anaqueles y Closet |
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Corte | 293 | 2 | 586 | 1758 | 7032 | |
Rebaba | 293 | 1 | 293 | 879 | 3516 | |
Unión | 293 | 1 | 293 | 879 | 3516 | |
Perforado – Lijado | 384 | 2 | 768 | 2304 | 9216 | |
Limpieza | 384 | 2 | 768 | 2304 | 9216 | |
Acabado | 384 | 2 | 768 | 2304 | 9216 | |
Sumatoria | 2031 | 10 | 3476 | 10428 | 41712 | |
Tabla de los Días Feriados para el Ecuador durante el año 2012
Días Feriados Pronosticados para el 2012 | ||
Enero | 1 domingo | |
Febrero | 20 – 21 Carnaval | |
Marzo |
| |
Abril | 6 viernes santo | |
Mayo | 1 y 24 Batalla del Pichincha | |
Junio |
| |
Julio |
| |
Agosto | 10 Primer Grito de la Independencia | |
Septiembre |
| |
Octubre | 9 | |
Noviembre | 2 dia de los difuntos | |
| 3 Independencia de Cuenca | |
|
| |
Diciembre | 25 martes | |
Total | 11 días Feriados | |
Tabla demostrativa de los días feriados durante los trimestres de producción
1 trimestre | 3 días feriados | Enero | Febrero | Marzo |
2 trimestre | 3 días feriados | Abril | Mayo | Junio |
3 trimestre | 1 días feriado | Julio | Agosto | Septiembre |
4 trimestre | 4 días feriados | Octubre | Noviembre | Diciembre |
"Calculo Valor por Hora al Trimestre"
"Precio del Minuto al Trimestre"
"Tiempo promedio de elaboración de cada Producto por Trimestre"
Presupuesto de Costo Indirectos de Fabricación
Para inicio de las actividades de producción se adquirió varios Activos Fijos.
Es importante considerar para la realización de este presupuesto el valor de depreciación que pierde el Activo Fijo durante sus años de vida útil, por su uso o inclemencia al pasar el tiempo.
La siguiente tabla presenta su valor de compra, y el valor a depreciar durante sus años de vida útil:
Depreciación de las Maquinarias que Utilizamos
Para la realización del Presupuesto de Costo Indirecto de Fabricación es necesario conocer los costos que incurren Indirectamente en la fabricación y producción de los productos que se ofrecen.
Valor en dólares de los Costos Indirectos de Fabricacion Anual | |||||
Costos Indirectos de Fabricacion | Valor mensual | Valor Trimestral | Valor Anual | ||
Mantenimiento | 1250 | 3750 | 15000 | ||
Energía | 150 | 450 | 1800 | ||
Impuesto Predial |
|
| 25 | ||
Depreciación Anual |
|
| 7005 | ||
Total |
|
| 23830 | ||
Distribución de los CIF para cada Tipo de productos durante el año
CIF Totales | Unidades | % | CIF Totales | Total De los CIF para cada Producto | |||
Puertas | 1300 | 0.370581528 | 23830 | 8830.957811 | |||
Anaqueles | 1100 | 0.313568985 | 23830 | 7472.348917 | |||
Closet | 1108 | 0.315849487 | 23830 | 7526.693273 | |||
| 3508 |
|
| 23830 | |||
Presupuestos de Costos Unitarios
Para el establecimiento de precios el apoyo de los objetivos fijados en cuanto a los volúmenes de producción y comercialización previstos es importante para determinar la clase de demanda que se busca atender.
Es decir que si el producto que se ofrece establece una diferencia de calidad y rendimiento mayor a la competencia es posible obtener más confianza de quienes requieren de nuestros productos.
Cualquier decisión en materia de precios, además de completar su impacto sobre los objetivos, deberá sustentarse en el conocimiento de los costos y en las expectativas de rentabilidad para cubrirlos.
La determinación de nuestros precios depende de tres variables:
Los Clientes
La Competencia
Los Costos
Quienes laboramos en la producción debemos asumir el compromiso de optimizar las operaciones para obtener un costo que permita lograr obtener un nivel de utilidad deseado, dado el precio al que es posible de vender el producto.
Costo de Materiales Directos | ||||
Materiales | Requerimientos de materiales a comprar | Precio Unitario | Total Costo de Materiales | |
BATIENTES | 3508 | $ 7.00 | 24556 | |
TABLAS | 3508 | $ 7.00 | 24556 | |
PEGAMENTO (LITROS) | 3508 | $ 8.00 | 28064 | |
VENENOS (LITROS) | 3508 | $ 10.00 | 35080 | |
SELLADOR (LITRO) | 3508 | $ 6.50 | 22802 | |
DILUYENTE (LITRO) | 3508 | $ 4.50 | 15786 | |
TINTES (LITRO) | 3508 | $ 6.50 | 22802 | |
BRILLO (LITRO) | 3508 | $ 10.00 | 35080 | |
BISAGRAS | 3508 | $ 2.80 | 9822.4 | |
CHAPAS | 3508 | $ 48.00 | 168384 | |
Suman | 35080 |
| 386932.4 | |
Total de materiales usadas al año= | 396895.12 | |||
Materiales Adicionales | Costo Estimado para cada Pupitre | Producto requerido 2012 | Valor total x Producto | ||
LACA CATALIZADA TRANSPARENTE | 0.13 | 3508 | 456.04 | ||
TINTE CAFÉ GALON | 0.08 | 3508 | 280.64 | ||
GOMA BLANCA | 0.09 | 3508 | 315.72 | ||
DILUYENTE CANECA | 0.29 | 3508 | 1017.32 | ||
LIJA EN SECO 100 / PLIEGO | 0.02 | 3508 | 70.16 | ||
LIJA EN SECO 240 / PLIEGO | 0.02 | 3508 | 70.16 | ||
GUAPI | 0.3 | 3508 | 1052.4 | ||
PERNOS | 0.26 | 3508 | 912.08 | ||
DISCO DE CORTE DE 14" | 1 | 3508 | 3508 | ||
CUCHILLAS TUPI | 0.5 | 3508 | 1754 | ||
LIJA # 36 DE MADERA / METRO | 0.15 | 3508 | 526.2 | ||
Valor anual de materiales Adicionales |
|
| 9962.72 | ||
"Presupuesto de Costos Unitario"
Distribución de los CIF Por Producto
CIF Totales | Unidades | % | CIF Totales | Total De los CIF para cada Producto | |||
Puertas | 1300 | 0.370581528 | 23830 | 8830.957811 | |||
Anaqueles | 1100 | 0.313568985 | 23830 | 7472.348917 | |||
Closet | 1108 | 0.315849487 | 23830 | 7526.693273 | |||
| 3508 |
|
| 23830 | |||
Presupuesto de Costo Unitario | ||
Anual | ||
Consumo en $ de Materiales | 396865.12 | |
Costo Total en $ de M.O. | 41712 | |
Costo Total en $ de C.I.F. | 23830 | |
(=) Costo Total de Fabricacion | 462407.12 | |
(/) Unidades a Producir | 3508 | |
(=) Costo Unitario | 131.8150285 | |
"Precio de venta de los diferentes Tipos de Productos"
Estimación del Precio de Venta al Publico | |||||||
Productos | Costo Unitario | Utilidad sobre el Precio de Venta | $ utilidad | Precio de Venta al Publico | |||
PUERTAS | 131.8150258 | 15% | 19.77225387 | 151.5872797 | |||
ANAQUELES | 131.8150258 | 15% | 19.77225387 | 151.5872797 | |||
CLOSET | 131.8150258 | 15% | 19.77225387 | 151.5872797 | |||
Precio de Venta al Público para las Unidades Pronosticadas (año 2012)
Ventas Pronosticadas | ||||||
Puertas | Unidades | P.V.P | Ingresos por Ventas | Utilidad x Venta | ||
Primer Trimestre | 830 | 131.8150258 | 109406.4714 | 16410.97071 | ||
Segundo Trimestre | 408 | 131.8150258 | 53780.53053 | 8067.079579 | ||
Tercer Trimestre | 630 | 131.8150258 | 83043.46625 | 12456.51994 | ||
Cuarto Trimestre | 875 | 131.8150258 | 115338.1476 | 17300.72214 | ||
Total | 2743 |
| 361568.6158 | 54235.29237 | ||
Ventas Pronosticadas | ||||||
Anaqueles | Unidades | P.V.P | Ingresos por Ventas | Utilidad x Venta | ||
Primer Trimestre | 130 | 131.8150258 | 17135.95335 | 2570.393003 | ||
Segundo Trimestre | 109 | 131.8150258 | 14367.83781 | 2155.175672 | ||
Tercer Trimestre | 115 | 131.8150258 | 15158.72797 | 2273.809195 | ||
Cuarto Trimestre | 133 | 131.8150258 | 17531.39843 | 2629.709765 | ||
Total | 487 |
| 64193.91756 | 9629.087635 | ||
Ventas Pronosticadas | ||||||
Closet | Unidades | P.V.P | Ingresos por Ventas | Utilidad x Venta | ||
Primer Trimestre | 72 | 131.8150258 | 9490.681858 | 1423.602279 | ||
Segundo Trimestre | 59 | 131.8150258 | 7777.086522 | 1166.562978 | ||
Tercer Trimestre | 61 | 131.8150258 | 8040.716574 | 1206.107486 | ||
Cuarto Trimestre | 85 | 131.8150258 | 11204.27719 | 1680.641579 | ||
Total | 277 |
| 36512.76215 | 5476.914322 | ||
Estado de resultados
Autor:
Estudiantes del 5to Semestre de Ingeniería Comercial
Tatiana Bayas
Isabel Vera
Materia: Presupuesto
Profesor Guía:
Economista: Carlos Ochoa
Universidad Estatal de Milagro "UNEMI"
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