La auditoría integral como instrumento efectivo de lucha contra el fraude y la corrupción (página 6)

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Anexos

ANEXO No. 1: ENTREVISTA

GUÍA DE ENTREVISTA:

Saludos

Explicación del objeto de la entrevista

Formulación de preguntas

Grabación de respuestas.

PREGUNTA 1: ¿ En la entidad o dependencia donde trabaja se han presentado acto de fraude y corrupción ?

PREGUNTA NR 2: ¿ Los fraudes y actos de corrupción identificados en la entidad donde trabaja han sido determinados por la auditoría interna, financiera, de gestión, exámenes especiales, por denuncias públicas o por pura casualidad ?

PREGUNTA NR 3: ¿ si la auditoría tradicional, no ha podido determinar fraudes y actos de corrupción; entonces, la auditoría integral, podría ser una alternativa para estos casos ?

PREGUNTA NR 4: ¿ Además de la planeación de las actividades de control, ejecución e informe; que aspectos den considerarse para que la auditoría integral contribuya en la lucha contra el fraude y la corrupción ?

PREGUNTA NR 5: ¿ Que actividades de control interno deben formar parte de las recomendaciones de la auditoría integral, para prevenir el fraude y la corrupción de los directivos, funcionarios y trabajadores ?

PREGUNTA NR 6: ¿ La auditoría integral facilitará la moral y ética de los servidores públicos, como forma de evitar el fraude y la corrupción ?

PREGUNTA NR 7: ¿ Las actividades multisectoriales de los gobiernos regionales, pueden ser examinadas, con mayor efectividad, mediante la auditoría interna, auditoría financiera, auditoría de gestión, exámenes especiales o mediante la auditoría integral ?

PREGUNTA NR 8: ¿ El mayor costo de la auditoría integral, podría ser revertido con un adecuado asesoramiento que reciba el gobierno regional en la implementación, funcionamiento y seguimiento del sistema de control interno; lo que permitiría prevenir, y/o identificar los fraudes y actos de corrupción ?

PREGUNTA NR 9: ¿ De acuerdo a su experiencia, criterio y sentido común, que aspectos deben considerarse en el proceso de la auditoría integral, para que esta herramienta profesional se convierta en la respuesta efectiva contra el fraude y la corrupción en los gobiernos regionales y además sea facilitadora de la gestión institucional ?

ANEXO No. 2

ENCUESTA

PREGUNTA 1: ¿ En la entidad donde presta servicios, se han presentado irregularidades, fraudes, actos ilegales o en general actos de corrupción ?

PREGUNTA NR 2: ¿ Que medidas se pueden aplicar para prevenir o descubrir los fraudes o actos de corrupción ?

PREGUNTA NR 3: ¿ Diga si conoce, comprende y sabe como se desarrolla la auditoría integral ?

PREGUNTA NR 4: ¿ La auditoría integral, podría aportar los mecanismos que necesitan los procesos y procedimientos de las actividades multisectoriales de los gobiernos regionales, para evitar fraudes y actos de corrupción de directivos, funcionarios y trabajadores ?

PREGUNTA NR 5: ¿ La auditoría integral, podría aportar los mecanismos necesarios para evitar que los proveedores y usuarios de los servicios de los gobiernos regionales contribuyan al fraude y la corrupción de los directivos, funcionarios y trabajadores ?

PREGUNTA NR 6: ¿ La falta de una adecuada toma de decisiones contra el fraude y la corrupción por parte del Estado, puede ser suplida con la aplicación de la auditoría integral y de esa forma contribuir a la optimización de la gestión de las regiones de nuestro país ?

DEDICATORIA

A MIS PADRES: GUILLERMO GARCIA GIRALDO (QEPD) y

CERAFINA HARO DURAN

Por la fe y confianza que siempre me han brindado. Seguro estoy que donde estés papa, te sentirás muy orgulloso de este logro, pero quiero que sepas, que esto no sea más que el fruto de tu maravillosa enseñanza. Y a ti madre Quiero que este sea un pequeño reconocimiento a tu gran esfuerzo que has dado en la vida en la formación humana y profesional de todos tus hijos.

A MI ESPOSA: BERTHA LUZ CASTILLO VALVERDE

Gracias por tu incondicional y silencioso apoyo. Por tu fe, esperanza, estimulo constante y comprensión. Por estar allí en los momentos difíciles. Recuerda siempre que, sencillamente te amo.

A MIS HIJOS: LUIS MICHEL, LUIS GIOVANNI y LUZ GIANNINA

GARCIA CASTILLO

Por permitirme robarles parte de su tiempo y sacarlos de su mundo para acompañarme en esta hermosa experiencia. Que este logro lo sientan como propio y les sirva de estimulo en la vida, para continuar luchando por sus ideales que estoy seguro los van a lograr.

A MIS NIETOS: LUIS GABRIEL GARCIA PINEDO y LUIS LUCA

SEBASTIAN MICULICICH GARCIA

Que con sus tiernas miradas y sus sonrisas angelicales han sido un constante estimulo para continuar adelante, y que siempre recuerden que su abuelo los adora mucho.

LUÍS FLAVIO GARCÍA HARO

Autor:

Dr. Luis Flavio García Haro

Coautor:

Dr. Domingo Hernández Celis

Lima- Perú

2011

[1] Vargas Chirinos, Raúl (1989) Regionalización del Perú y Gobierno Nacional Descentralizado. Lima. Asociación Gráfica Educativa.

[2] Vargas Chirinos, Raúl (2005) Perú: gobiernos Regionales. Lima. Asociación Gráfica Educativa.

[3] Ibíd..

[4] Vargas chirinos, Raúl (2005) Perú: Gobiernos Regionales. Lima. Asociación gráfica Educativa.

[5] Diccionario Encarta de Microsoft 2005.

[6] Ibíd.

[7] Vargas Chirinos, Raúl (2005) Per: Gobiernos Regionales. Lima. Asociación Gráfica Educativa.

[8] Ley publicada el 20.07.2002, norma la estructura y organización del Estado en forma democrática, descentralizada y desconcentrada, correspondiendo al Gobierno Nacional, regionales y locales

[9] Vargas Chirinos, Raúl (2005) Perú: Gobiernos Regionales. Lima. Asociación Gráfica Educativa.

[10] Vargas Chirinos, Raúl (2005) Perú: Gobiernos Regionales. Lima. Asociación Gráfica Educativa.

[11] Vargas Chirinos, Raúl (2005) Perú: Gobiernos Regionales. Lima. Asociación Gráfica Educativa.

[12] Vargas Chirinos, Raúl (2005) Perú: Gobiernos Regionales. Lima. Asociación Gráfica Educativa.

[13] Terry George (2000) Principios de Administración. México.. Cía. Internacional CV. de SA.

[14] Tuesta Riquelme, Yolanda (2000) El ABC de la Auditoría gubernamental. Lima. Iberoamericana de Editores SA.

[15] Yarasca Ramos, Pedro Antonio (2005) auditoría: fundamentos con un enfoque moderno. Editorial San Marcos.

[16] Vargas Chirinos, Raúl (2005) Perú: Gobiernos Regionales. Lima. Asociación Gráfica Educativa.

[17] Osorio Sánchez, Israel (2005) Auditoría 1: Fundamentos de Auditoría de Estados Financieros. Lima. Editorial ECAFSA.

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[19] Blanco Luna, Yanel (2001) Marco conceptual de la Auditoría Integral. Bogotá. Colombia. XXIII Conferencia Interamericana de Contabilidad.

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[21] Contreras, E. (1995) Manual del Auditor. Lima. CONCYTEC.

[22] Cashin, J.A., Neuwirth P.D. & Levy J.F. (1998) Manual de Auditoría. Madrid. Mc. Graw Hill Inc.

[23] Contraloría General de la República (1998) Manual de Auditoría gubernamental (MAGU). Lima. Editora Perú.

[24] Elorreaga Montenegro, Gorosteaga (2002) Curso de Auditoría Interna. Chiclayo – Perú.

[25] Holmes, A.W. (1999) Auditoría. México. Unión Tipográfica Hispanoamérica.

[26] Informativo Caballero Bustamante (Informativo Auditoría) (2002) Control Interno. Lima. Editorial tinco SA.

[27] Instituto de Auditores Internos del Perú (2001) el nuevo marco para la práctica profesional de la auditoría interna y código de ética. Lima. Edición a cargo the Institute of Internal Auditors.

[28] Contraloría General de la República (1998) Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público. Lima. Editora Perú.

[29] Bravo Cervantes, Miguel H. (2003) auditoría Integral. Lima editorial FECAT.

[30] Alderuccio, Guillermo V. (2005) Auditoría Integral. Puerto Rico. Internet.

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[33] Canevaro Bocanegra, Nicolás (2004) auditoría Integral. Lima. Escuela Nacional de Control.

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[36] Voss, Jorge (2005) La Auditoría Integral: Un salto al vacío. Buenos aires. Universidad Argentina de la Empresa.

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[38] Contraloría General de los Estados Unidos de Norteamérica.

[39] Panez Meza, Julio (1986) Auditoría Contemporánea. Lima. Iberoamericana de Editores SA.

[40] Panez Meza, Julio (1986) Auditoría Contemporánea. Lima. Iberoamericana de Editores SA.

[41] Vargas Chirinos, Raúl (2005) Perú: Gobiernos Regionales. Lima. Asociación Gráfica Educativa.

[42] Sánchez Henríquez, Jorge Alejandro (2005) Auditoría Integral: Precisiones sobre alcance y contenido. Santiago de Chile.

[43] Pinilla Forero, José Dagoberto (2000) Auditoría de Sistemas en Funcionamiento. Lima. Editorial FECAT.

[44] Voss, Jorge (2005) La auditoría Integral: Un salto al vacío. Buenos Aires. Universidad Argentina de la empresa.

[45] Yarasca Ramos, Pedro Antonio (2005) Auditoría: fundamentos con un enfoque moderno. Lima. Editorial San Marcos.

[46] Bravo Cervantes, Miguel H. (2003) Auditoría Integral. Lima. Editorial FECAT.

[47] Panéz Meza, Julio (2004) Auditoría Contemporánea. Lima. Iberoamericana de Editores SA.

[48] Yarasca Ramos, Pedro Antonio (2005) Auditoría. Lima. Edición a cargo del autor.

[49] MAGU = Manual de auditoría Gubernamental, formulado por la Contraloría General de la República del Perú el 23.12.1998, publica en separata especial del Diario Oficial el Peruano. Este documento está en la Web: www.cgr.gob.pe

[50] NAGAs = Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas.

[51] NAGU = Normas de Auditoría Gubernamental aprobadas por la Contraloría General de la República de nuestro país.

[52] Stament Auditing Standard (SAS): Norma Internacional de Auditoría: “Responsabilidad del auditor para detector e informar sobre errores e irregularidades”

[53] Pinilla Forero, José Dagoberto (2000) Auditoría de Sistema en Funcionamiento. Lima. Editora FECAT.

[54] Dr. Eduardo Hevia (1991) Como luchar contra el Fraude en la empresa. Trabajo presentado en el Tercer Encuentro Interamericano de Auditores Externos. Argentina.

[55] Dr. Julio César Brión (1991) Efectos del Fraude y la corrupción en la empresa. Trabajo presentado en el Tercer Encuentro Interamericano de Auditores Internos. Buenos Aires- Argentina.

[56] Gerald E. Calden (1992) Hacia una teoría general de corrupción en el Sector Público. Tomado de la Revista de Administración Pública del Asia. Traducido por el Colegio de Contadores públicos de Lima.

[57] Koontz & O´Donnell (1999). Curso de Administración Moderna. México.