Introducción a las Finanzas (página 2)

Enviado por IVÁN JOSÉ TURMERO ASTROS

Partes: 1, 2

- Supervisar toda la facturación y verificar que todo los facturado tiene su correspondiente cuenta a pagar establecida.

- Preparar reportes trimestrales y verificar planillas de contribuciones sobre nómina.

- Determinar "el impuesto" estimado.

- Revisar los estados financieros auditados y aprobarlos.

- Atender a los auditores, contestarles sus preguntas y discutir la situación financiera de la compañía con ellos.

- Presupuesto, estados financieros, impuestos plantillas de patente, todos los documentos solicitados po0r los auditores, informes para la junta de directores.

- Participar en todo lo relacionado con asuntos legales con los abogados.

- Mantener comunicación con los bancos y proveerles toda la información que necesiten.

Este es responsable del contacto con suplidores, registro e informes, dinero un otros valores, equipo materiales y máquinas, supervisión de empleados.

Supervisa a Contadores, Secretarias. Recibe instrucciones y rinde cuentas al Presidente.

Ejemplo Nº 2:

TESORERIA en una Empresa determinada:

El Dpto de tesorería ejerce funciones estrechamente relacionadas con las finanzas entre las cuales las principales son la planeación y la percepción de fondos, la administración de efectivo, la toma de decisiones de gasto de capital, el manejo de crédito y cobranza y la administración de la cartera de inversiones. Su cometido es mantener a la empresa solvente. El departamento de planeación financiera y de fondos tiene por objeto transformar información financiera para estar al tanto de la posición de la empresa, evaluar requerimientos de producción y hasta que punto es posible satisfacerlos y determinar si habría de requerirse financiamiento adicional. El departamento de caja se encarga de las operaciones de cobros y pagos de la empresa. El departamento de crédito y cobranza se encarga del análisis, selección y determinación del crédito a otorgar al cliente.

Ejemplo N 3:

CONTRALORÍA en una empresa determinada:

En cualquier empresa la contraloría es responsable de todo lo relacionado con aspectos de la contabilidad financiera y de sus costos, administración fiscal, auditoria interna y general información a la gerencia de finanzas. El contralor adquiere información que hace que su participación sea esencial en el procedimiento de toma de decisiones en todos los niveles de la empresa. Controla los costos de toda empresa, impuestos y auditoria interna. El departamento de presupuestos analiza y formula el presupuesto anual que resignara en el próximo año, introducción del ajuste por inflación, nuevos procesos o programas, controla el cumplimento mensual de cada área o sistema. El departamento de administración fiscal es responsable de dar tratamiento fiscal a los ingresos de la empresa. El departamento de contabilidad es encargado de llevar la cuenta y razón de los hechos y las operaciones que efectúa una empresa a graves de la elaboración de estados financieros y su análisis. El departamento de auditoria interna evalúa independientemente la organización y sus funciones son: revisar sistemas y procedimientos de cada departamento de la empresa, revisar y evaluar las funciones administrativas de cada departamento, examinar y evaluar las funciones operacionales de la organización, verificar y estimar las cuentas de balance y resultados, verificar el cumplimiento de disposiciones fiscales y legales, elaboración de informes y reportes.

Ejemplo Nº 4:

Observando dos empresas, cuyos balances totales se encuentran a continuación. Ambas tienen un millón de Bolívares en activos, pero basados en sus pasivos, ¿qué podemos decir sobre ellas?

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La empresa A, tiene activos que valen un millón de Bolívares (posiblemente inventarios, terrenos, mobiliario, etc.), pero los ha financiado con sólo cien mil Bolívares de su propio capital y el resto con deuda. De esta forma, si la empresa A, quisiera liquidar sus deudas, debe vender parte de sus activos para poder pagar lo cual podría hacerla inoperante. Por esta razón, la empresa A se encuentra seriamente endeudada y es muy probable que de seguir así, y sí no se toman las decisiones adecuadas, quiebre en el corto plazo.En cambio La empresa B, es una empresa en la que sus socios se han sabido administrar mejor, por lo que han constituido un capital de setecientos cuarenta mil Bolívares (mismo que pudieron hacerse a través de aportaciones de sus socios y reinvirtiendo sus utilidades) y sólo tienen deudas por doscientos sesenta mil Bolívares. Por esta razón, la empresa B, tiene mayores oportunidades de seguir desarrollándose en el corto y mediano plazo.

Ejemplo Nº 5: MANUAL DE ORGANIZACIÓN DE LA GERENCIA DE ADMINISTRACION Y FINANZAS DE LA EMPRESA CVG ALCASA.

edu.red

Misión:Dirigir la gestión administrativa financiero contable de la Empresa, garantizando la contabilización de sus operaciones y la captación y eficiente aplicación de los fondos necesarios para las operaciones presentes y futuras, dentro de la política y estrategias aprobadas por la Alta Dirección, con apego a las leyes y disposiciones que rigen la materia.

Funciones:

Garantizar la correcta administración, la oportunidad y confiabilidad en la cancelación a través de nómina, de los pagos al personal, concedidos por la Empresa como contra prestación a los servicios prestados.

Asegurar la información predictiva que permita evaluar la situación financiera de la empresa, a corto, mediano y largo plazo.

Proponer e instalar la estrategia financiera de la Empresa.

Coordinar y asegurar el cumplimiento de los deberes formales con la Administración Tributaria.

Garantizar el cumplimiento de los requisitos exigidos por la Administración Tributaria en materia de recuperación de Créditos Fiscales.

Gestionar la obtención oportuna de los Créditos Fiscales.

Asegurar coherencia entre los planes de la organización y su capacidad financiera, así como alertar sobre el impacto de las metas, en los estados financieros y el flujo de caja proyectado.

Alertar sobre el impacto de las medidas tomadas por el Estado y el sistema financiero que afecten el funcionamiento de la empresa y su situación financiera, así como redefinir estrategias y políticas en materia financiera.

Asegurar la confiabilidad del sistema financiero/contable, que provea la información relevante y oportuna de acuerdo a los principios contables generalmente aceptados.

Asegurar la efectividad en la contabilización de las transacciones u operaciones y asegurar la información requerida en materia de costos, gastos e inversiones que permita controlar y orientar a la Alta Dirección de la empresa hacia los objetivos previstos.

Garantizar la disponibilidad en la emisión de los estados financieros.

Mantener informada a la Presidencia de la Empresa, sobre la solidez y solvencia de los diferentes entes financieros y Empresas con las que se prevea mantener o se mantengan relaciones financieras y/o comerciales.

Asegurar la captación del nivel de fondos requeridos y su adecuada aplicación y control, según los requerimientos y estrategias aprobadas.

Asegurar que la gestión financiera y administrativa de la Empresa se realice con apego a las leyes y disposiciones que rigen la materia.

Evaluar y proponer la participación accionaria, en Empresas que representen ventajas económicas y/o estratégicas.

Asegurar la adecuada cobertura sobre el patrimonio y el personal de la Empresa expuesto a condiciones de riesgos.

Coordinar el registro y pago a los proveedores de Bienes y Servicios de la Empresa.

Coordinar la adecuada administración de las pólizas de seguros.

Asegurar la evaluación de condiciones y ofertas de las compañías de seguros para la negociación, contratación y administración de las pólizas.

Garantizar el suministro de información confiable y óptima, así como ordenar auditorias financieras que permita conocer la gestión y estado actualizado de la Empresa, con quienes se mantiene participación accionaria.

Velar por el cumplimiento de las normas de Higiene y Seguridad Industrial, en todas las áreas de la Gerencia.

Implantar y divulgar los planes de mejoramiento continuo definidos para la Unidad, a fin de garantizar el dominio y participación de todos los trabajadores adscritos.

Aplicar las acciones preventivas y correctivas necesarias ante las desviaciones detectadas durante la implantación y ejecución de los planes de mejoramiento continuo.

Establecer mecanismos de divulgación de los factores de riesgos y del sistema de gestión ambiental en el área de trabajo, a fin de evitar accidentes laborales y cumplir con las normas de ambiente, higiene y seguridad industrial vigentes.

Garantizar la elaboración de planes estratégicos de la Unidad, a mediano y largo plazo, de acuerdo con las metas y estrategias establecidas por la Empresa.

Identificar conjuntamente con la Gerencia de Planificación Estratégica, Oportunidades, Amenazas, Debilidades y Fortalezas, durante la ejecución de los planes estratégicos definidos para la Unidad, de acuerdo con los objetivos y lineamientos establecidos por la Empresa.

Garantizar el establecimiento y aplicación de indicadores de gestión y/o mecanismos de seguimiento y control, que permitan medir y evaluar el rendimiento de la Unidad, durante la ejecución de los planes estratégicos, en forma oportuna y confiable, que sirvan a los altos niveles jerárquicos para la toma de decisiones.

Evaluar el comportamiento de los indicadores de gestión, así como analizar las desviaciones y tomar las acciones correctivas correspondientes.

Velar por el cumplimiento de los programas de capacitación y/o adiestramiento, necesarios para el manejo y el análisis estadístico de los indicadores de gestión generados en el control de la Gestión, a fin de asegurar el dominio y la divulgación de la metodología por parte de todos los trabajadores adscritos a la Unidad.

Definir y establecer instrumentos de evaluación y medición, que permitan identificar los requerimientos, expectativas y necesidades de los Clientes Internos y Externos de la Unidad.

Garantizar el establecimiento de planes de acción y proyectos de mejoras, a fin de satisfacer las necesidades de los Clientes Internos y Externos de la Unidad.

Elaborar informes que reflejen el resultado de la gestión realizada, para su presentación ante la Presidencia.

Conclusiones

Concluimos que las funciones de la Administracion financiera, presenta la perspectiva más completa en el desarrollo de cualquier empresa, dado que permite una completa integración en el sentido vertical iniciando desde las decisiones a largo plazo en los niveles tácticos hasta llegar a los aspectos mas detallados de la programación en el muy corto plazo; así mismo permite una integración en el sentido horizontal de tal manera que la función finanzas interactúa de forma dinámica con las demás funciones de la empresa.

Los departamentos financieros han sufrido diferentes transformaciones desde sus inicios logrando adaptarse a las nuevas exigencias y retos, y aunque se rige por ciertas normativas generales, cada institución posee características diferentes como son las metas, el mercado y variable tanto internas como externas; esto implica que el análisis de los diferentes factores y variables es constante para lograr los resultados esperados.

Si una organización aspira a permanecer sana debe plantearse objetivos realistas y para eso tenemos formas generales para alcanzarlos que deben convertirse en un circulo continuo que nunca debe terminar en una organización. Las finanzas deben ser vigiladas periódicamente, revisados y modificados de acuerdo con los resultados internos, y externos y los eventos.