Evaluación de riesgo crediticios en el sector empresarial cubano (página 3)

Anexos

ANEXO 1

INFORME AL COMITÉ DE CREDITO POR FINANCIAMIENTO A EMPRESAS

NIVEL EN QUE SE ESTA ANALIZANDO:

ANALISTA:

Entidad: Código REEUP:

Razón Social:

Tipo de Organización:

Características del cliente:

Naturaleza del Negocio:

Bancos donde opera: Saldo Promedio en Banco:

Deudas con el Sistema Bancario:

CARACTERÍSTICAS DE LA SOLICITUD EFECTUADA:

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO DE LA ENTIDAD

ANALISIS DE LOS INDICADORES FINANCIEROS:

ANALISIS DEL FLUJO DE CAJA PROYECTADO:

CLASIFICACION DE ACTIVOS CREDITICIOS:

OBSERVACIONES:

ANALISIS Y PROPUESTA DEL ANALISTA:

ANALISIS Y PROPUESTA DEL AREA DE RIESGOS:

CONCLUSIONES DEL COMITÉ DE CREDITO:

SE APRUEBA: ____________ NO SE APRUEBA: _____________

OBSERVACIONES:

FIRMA DEL ANALISTA: _______________________________

FECHA: _______________________________

ANEXO 2

DISEÑO DE LA ENTREVISTA

El motivo de la entrevista es conocer acerca de la existencia de alguna metodología para determinar las bases que permitan realizar un adecuado análisis de riesgo con clientes. Basado en su experiencia, criterio personal y conocimientos, es necesario que conteste a las siguientes preguntas con el mayor nivel de detalle posible.

• 1. ¿La Institución Financiera ha fijado en algún momento las bases para realizar el análisis de riesgo con clientes?

• 2. ¿Utiliza o conoce algún procedimiento que permita determinar de manera certera el análisis riesgo aplicable a los diferentes clientes tanto en Cuba como a nivel internacional?

• 3. ¿Qué factores tienen en cuenta para realizar el análisis de riesgo?

• 4. ¿Qué variables cuantitativas y cualitativas?

ANEXO 3

ENCUESTA

Como parte del trabajo, que tiene como objetivo determinar las bases que pueden influir en un adecuado análisis de riesgo con clientes, diseñamos esta encuesta para que usted nos ofrezca sus valoraciones, basadas en las experiencias, conocimientos y criterios personales, acerca de la importancia de las mismas.

Agradeciéndole su colaboración recurrimos a usted para que nos dedique parte de su preciado tiempo.

• 1. De acuerdo al nivel de importancia que usted le atribuye a cada uno de los siguientes elementos distribuya 15 puntos entre ellos (tenga en cuenta que la mayor puntuación corresponde al de mayor importancia).

__ Situación general: criterio para incluir aquellos elementos que de manera cualitativa puedan caracterizar al cliente. Puede ser catalogado como el estudio del entorno y ambiente económico.

__ Contabilidad certificada: criterio que se refiere al grado de calidad del proceso contable.

__ Comportamiento de los pagos: criterio que caracteriza la situación del cliente en cuanto a su reputación crediticia.

__ Análisis de la operación: criterio que incluye factores que permiten tener clara la idea del monto d la operación, finalidad, plazo entre otros elementos.

__ Situación Financiera: criterio de análisis cuantitativo que se deriva de la información contable del cliente.

__ Proyecciones Financieras: estimación del comportamiento de la situación financiera.

• 2. Evalúe cada uno de los siguientes elementos marcando con una "X" el que usted considere de importancia en el análisis de la situación general.

Empresa priorizada o no para el desarrollo económico del país

__ Actividad que realiza.

__ Calidad de la actividad.

__ Capacidad de la producción.

__ Aseguramiento de la producción en cuanto a mano de obra, materias primas y tecnología.

__ Mercado.

__ Competencia: nivel de competencia que enfrenta el producto.

__ Oferta y demanda: nivel de adecuación del producto a la demanda.

__ Cuota de mercado.

Nota: cada uno de los elementos que caracterizan los más generales (Ej.: otras regulaciones) deben ser evaluados de manera independiente. Esta nota es válida para todo el cuestionario.

• 3. Evalúe cuantitativamente sobre la base de 10 puntos los siguientes elementos referidos a la contabilidad certificada.

__ Necesidad de la existencia de dictámenes de auditorias avaladas por firmas auditoras autorizadas.

__ Grado de calidad del proceso contable.

__ Cumplimiento de los plazos de cierre del proceso contable.

• 4. La situación financiera del cliente es un elemento que más que complementar, sustenta la posible decisión de la entidad financiera. Evalúe de acuerdo al nivel de importancia cada uno sobre la base de 10 puntos.

__ Partidas de los Estados Financieros esenciales para el análisis de riesgo desglosado en moneda nacional y moneda libremente convertible.

__ Depuración en los Estados Financieros de Cuentas por Cobrar (Incobrables) y los inventarios (Ociosos).

__ Indicadores Financieros.

• ¿Que indicadores financieros analizan?

• 5. Evalúe de la misma forma que en la pregunta 4 la importancia de las variables que caracterizan el comportamiento de los pagos.

__ Aparece reiteradamente en la Central de Información de Riesgo el cliente que solicita el financiamiento.

__ Clasificación del comportamiento de los pagos.

__ Reiteradas renegociaciones de amortizaciones.

__ Sobregiro en cuentas reales.

__Indisciplinas financieras como sentencias pendientes de pago por no suficientes fondos, han operado por otras cuentas.

• 6. Según ha procedido hasta el momento, otorgue una puntuación a los elementos que caracterizan el análisis de la operación.

__ Importe.

__ Plazo.

__ Finalidad.

__ ¿Quién respalda la garantía: de acuerdo a la importancia que tenga el garante?

• 7. Evalúe cuantitativamente sobre la base de 10 puntos las proyecciones financieras.

__Flujo de caja.

Autor:

Miguel Angel Almaguer Oro.

Licenciado en Economía. MSc. en Contabilidad Gerencial. Profesor Principal del Dpto. de Administración Turística de la Escuela de Hotelería y Turismo "Nuevos Horizontes" de Holguín, Cuba, y coordinador del grupo de consultoría económica y control interno de dicho Centro. Profesor asistente adjunto de la Facultad de Economía y Administración de la Universidad de Holguín. Dirección del Centro de Trabajo: Luz Caballero Nr. 128 e/ Mártires y Máximo Gómez.

[1] Ver diseño del Informe de Riesgo en el Anexo 1

[2] ver diseño de la entrevista en el Anexo 2

[3] Ver diseño de la encuesta en el Anexo 3