Análisis de una empresa manufacturera – empresa Sarah Fashion (página 5)
Enviado por Ing.Licdo. Yunior Andrés Castillo Silverio
Tabla 5.4
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS BASE PROYECTADO | ||||||
RUBRO | 2.007 | 2.008 | 2.009 | 2.010 | 2.011 | |
Ventas | 599.340,00 | 629.307,00 | 660.772,35 | 693.810,97 | 728.501,52 | |
Costo de Ventas | ༯font> | ༯font> | ༯font> | ༯font> | ༯font> | |
Materiales | 269.703,00 | 283.188,15 | 297.347,56 | 312.214,94 | 327.825,68 | |
Mano de Obra | 43.092,00 | 45.246,60 | 47.508,93 | 49.884,38 | 52.378,60 | |
Costo Indirectos | 149.835,00 | 157.326,75 | 165.193,09 | 173.452,74 | 182.125,38 | |
Total costo de ventas | 462.630,00 | 485.761,50 | 510.049,58 | 535.552,05 | 562.329,66 | |
Utilidad Bruta | 136.710,00 | 143.545,50 | 150.722,78 | 158.258,91 | 166.171,86 | |
Gastos Operacionales | ༯font> | ༯font> | ༯font> | ༯font> | ༯font> | |
Sueldos | 34.953,85 | 36.369,23 | 37.784,62 | 39.200,00 | 40.615,38 | |
Beneficios Sociales | 4.369,23 | 4.546,15 | 4.723,08 | 4.900,00 | 5.076,92 | |
Comisiones de ventas | – | – | – | – | – | |
Mantenimiento | 2.996,70 | 3.146,54 | 3.303,86 | 3.469,05 | 3.642,51 | |
Servicios Básicos | 10.907,33 | 11.400,33 | 11.893,33 | 12.386,33 | 12.879,33 | |
Servicios Prestados | 3.120,88 | 3.247,25 | 3.373,63 | 3.500,00 | 3.626,37 | |
Gasto de Viaje | 9.526,83 | 10.569,25 | 11.611,66 | 12.654,08 | 13.696,50 | |
Capacitación | – | – | – | – | – | |
Seguro | 4.057,14 | 4.221,43 | 4.385,71 | 4.550,00 | 4.714,29 | |
Honorarios Profesionales | 4.369,23 | 4.546,15 | 4.723,08 | 4.900,00 | 5.076,92 | |
Suministros de Oficina | 1.597,89 | 1.662,59 | 1.727,30 | 1.792,00 | 1.856,70 | |
Cuentas Incobrables | 10.651,33 | 13.205,09 | 15.758,85 | 18.312,60 | 20.866,36 | |
Depreciaciones | 21.055,56 | 21.055,56 | 21.055,56 | 21.055,56 | 21.055,56 | |
Intereses y Comisiones | 1.580,00 | 1.580,00 | 1.580,00 | 1.580,00 | 1.580,00 | |
Otros | 2.695,00 | 2.695,00 | 2.695,00 | 2.695,00 | 2.695,00 | |
Total Gastos operacionales | 111.880,98 | 118.244,58 | 124.615,68 | 130.994,64 | 137.381,86 | |
Gastos no operacionales | ༯font> | ༯font> | ༯font> | ༯font> | ༯font> | |
Otros Impuestos | 1.089,32 | 1.208,51 | 1.327,71 | 1.446,90 | 1.566,09 | |
Total Gastos no operacionales | 1.089,32 | 1.208,51 | 1.327,71 | 1.446,90 | 1.566,09 | |
Total de gastos | 112.970,30 | 119.453,10 | 125.943,38 | 132.441,54 | 138.947,95 | |
Utilidad del Ejercicio | 23.739,70 | 24.092,40 | 24.779,39 | 25.817,38 | 27.223,91 | |
Elaborado por: Los autores
Tabla 5.5
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS CON PROYECTO | ||||||
RUBRO | 2.007 | 2.008 | 2.009 | 2.010 | 2.011 | |
Ventas | 766.641,00 | 804.973,05 | 845.221,70 | 887.482,79 | 931.856,93 | |
Costo de Ventas | ༯font> | ༯font> | ༯font> | ༯font> | ༯font> | |
Materiales | 344.988,45 | 362.237,87 | 380.349,77 | 399.367,25 | 419.335,62 | |
Mano de Obra | 55.120,79 | 57.876,83 | 60.770,67 | 63.809,20 | 66.999,66 | |
Costo Indirectos | 191.660,25 | 201.243,26 | 211.305,43 | 221.870,70 | 232.964,23 | |
Total costo de ventas | 591.769,49 | 621.357,96 | 652.425,86 | 685.047,16 | 719.299,51 | |
Utilidad Bruta | 174.871,51 | 183.615,09 | 192.795,84 | 202.435,63 | 212.557,41 | |
Gastos Operacionales | ༯font> | ༯font> | ༯font> | ༯font> | ༯font> | |
Sueldos | 38.553,85 | 39.969,23 | 41.384,62 | 42.800,00 | 44.215,38 | |
Beneficios Sociales | 4.819,23 | 4.996,15 | 5.173,08 | 5.350,00 | 5.526,92 | |
Comisiones de ventas | 4.182,53 | 4.391,66 | 4.611,24 | 4.841,81 | 5.083,90 | |
Mantenimiento | 3.833,21 | 4.024,87 | 4.226,11 | 4.437,41 | 4.659,28 | |
Servicios Básicos | 14.102,54 | 14.807,67 | 15.548,05 | 16.325,45 | 17.141,73 | |
Servicios Prestados | 3.120,88 | 3.247,25 | 3.373,63 | 3.500,00 | 3.626,37 | |
Gasto de Viaje | 11.499,62 | 12.074,60 | 12.678,33 | 13.312,24 | 13.977,85 | |
Capacitación | 800,00 | 828,00 | 856,98 | 886,97 | 918,02 | |
Seguro | 4.057,14 | 4.221,43 | 4.385,71 | 4.550,00 | 4.714,29 | |
Honorarios Profesionales | 4.369,23 | 4.546,15 | 4.723,08 | 4.900,00 | 5.076,92 | |
Suministros de Oficina | 2.063,00 | 2.166,15 | 2.274,46 | 2.388,18 | 2.507,59 | |
Cuentas Incobrables | 7.277,70 | 6.549,93 | 5.894,94 | 5.305,44 | 4.774,90 | |
Depreciaciones y amortizaciones | 34.721,50 | 34.418,65 | 34.418,65 | 34.385,00 | 34.317,70 | |
Intereses y Comisiones | 11.661,76 | 10.049,68 | 8.141,16 | 5.881,68 | 3.206,69 | |
Otros | 2.695,00 | 2.695,00 | 2.695,00 | 2.695,00 | 2.695,00 | |
Total Gastos operacionales | 147.757,19 | 148.986,43 | 150.385,03 | 151.559,19 | 152.442,56 | |
Gastos no operacionales | ༯font> | ༯font> | ༯font> | ༯font> | ༯font> | |
Otros Impuestos | 1.314,89 | 1.380,64 | 1.449,67 | 1.522,15 | 1.598,26 | |
Total Gastos no operacionales | 1.314,89 | 1.380,64 | 1.449,67 | 1.522,15 | 1.598,26 | |
Total de gastos | 149.072,08 | 150.367,07 | 151.834,70 | 153.081,35 | 154.040,82 | |
Utilidad del Ejercicio | 25.799,43 | 33.248,02 | 40.961,14 | 49.354,28 | 58.516,60 | |
Elaborado por: Los autores
Así tenemos que en base a este estado de pérdidas y ganancias podemos calcular el flujo de caja para este proyecto, el cual servirá como base para analizar la factibilidad del mismo, así tenemos:
Tabla 5.6
FLUJO DE CAJA BASE | ||||||||
RUBRO | 2.006 | 2.007 | 2.008 | 2.009 | 2.010 | 2.011 | ||
Gastos Amortizables | – | – | – | – | – | – | ||
Propiedades, planta y equipo | – | – | – | – | – | – | ||
Capital de trabajo | – | – | – | – | – | – | ||
TOTAL DE INVERSION | – | – | – | – | – | – | ||
PASIVO | – | – | – | – | – | – | ||
Ventas | 570.800,00 | 599.340,00 | 629.307,00 | 660.772,35 | 693.810,97 | 728.501,52 | ||
Costo de Ventas | ༯font> | ༯font> | ༯font> | ༯font> | ༯font> | ༯font> | ||
Materiales | 256.860,00 | 269.703,00 | 283.188,15 | 297.347,56 | 312.214,94 | 327.825,68 | ||
Mano de Obra | 41.040,00 | 43.092,00 | 45.246,60 | 47.508,93 | 49.884,38 | 52.378,60 | ||
Costo Indirectos | 142.700,00 | 149.835,00 | 157.326,75 | 165.193,09 | 173.452,74 | 182.125,38 | ||
Total costo de ventas | 440.600,00 | 462.630,00 | 485.761,50 | 510.049,58 | 535.552,05 | 562.329,66 | ||
Utilidad Bruta | 130.200,00 | 136.710,00 | 143.545,50 | 150.722,78 | 158.258,91 | 166.171,86 | ||
Gastos Operacionales | ༯font> | ༯font> | ༯font> | ༯font> | ༯font> | ༯font> | ||
Sueldos | 33.600,00 | 34.953,85 | 36.369,23 | 37.784,62 | 39.200,00 | 40.615,38 | ||
Beneficios Sociales | 4.200,00 | 4.369,23 | 4.546,15 | 4.723,08 | 4.900,00 | 5.076,92 | ||
Comisiones de ventas | – | – | – | – | – | – | ||
Mantenimiento | 2.854,00 | 2.996,70 | 3.146,54 | 3.303,86 | 3.469,05 | 3.642,51 | ||
Servicios Básicos | 10.500,00 | 10.907,33 | 11.400,33 | 11.893,33 | 12.386,33 | 12.879,33 | ||
Servicios Prestados | 3.000,00 | 3.120,88 | 3.247,25 | 3.373,63 | 3.500,00 | 3.626,37 | ||
Gasto de Viaje | 8.562,00 | 9.526,83 | 10.569,25 | 11.611,66 | 12.654,08 | 13.696,50 | ||
Capacitación | – | – | – | – | – | – | ||
Seguro | 3.900,00 | 4.057,14 | 4.221,43 | 4.385,71 | 4.550,00 | 4.714,29 | ||
Honorarios Profesionales | 4.200,00 | 4.369,23 | 4.546,15 | 4.723,08 | 4.900,00 | 5.076,92 | ||
Suministros de Oficina | 1.536,00 | 1.597,89 | 1.662,59 | 1.727,30 | 1.792,00 | 1.856,70 | ||
Cuentas Incobrables | 8.562,00 | 10.651,33 | 13.205,09 | 15.758,85 | 18.312,60 | 20.866,36 | ||
Depreciaciones y amortizaciones | 21.018,36 | 21.055,56 | 21.055,56 | 21.055,56 | 21.055,56 | 21.055,56 | ||
Intereses y Comisiones | 1.580,00 | 1.580,00 | 1.580,00 | 1.580,00 | 1.580,00 | 1.580,00 | ||
Otros | 2.695,00 | 2.695,00 | 2.695,00 | 2.695,00 | 2.695,00 | 2.695,00 | ||
Total Gastos operacionales | 106.207,36 | 111.880,98 | 118.244,58 | 124.615,68 | 130.994,64 | 137.381,86 | ||
Gastos no operacionales | ༯font> | ༯font> | ༯font> | ༯font> | ༯font> | ༯font> | ||
Otros Impuestos | 979,00 | 1.089,32 | 1.208,51 | 1.327,71 | 1.446,90 | 1.566,09 | ||
Total Gastos no operacionales | 979,00 | 1.089,32 | 1.208,51 | 1.327,71 | 1.446,90 | 1.566,09 | ||
Total de gastos | 107.186,36 | 112.970,30 | 119.453,10 | 125.943,38 | 132.441,54 | 138.947,95 | ||
Utilidad del Ejercicio | 23.013,64 | 23.739,70 | 24.092,40 | 24.779,39 | 25.817,38 | 27.223,91 | ||
AJUSTES DEL FLUJO DE CAJA | ༯font> | ༯font> | ༯font> | ༯font> | ༯font> | ༯font> | ||
DEPRECIACION Y AMORTIZACION | 21.018,36 | 21.055,56 | 21.055,56 | 21.055,56 | 21.055,56 | 21.055,56 | ||
CTAS Y DOC POR COBRAR | 21.933,60 | 24.126,96 | 26.539,66 | 29.193,62 | 32.112,98 | 35.324,28 | ||
AMORTIZACION DE LA DEUDA | – 26.303,00 | – 22.357,55 | – 19.003,92 | – 16.153,33 | – 13.730,33 | – 11.670,78 | ||
CTAS Y DOC POR PAGAR | – 52.606,00 | – 55.236,30 | – 57.998,12 | – 60.898,02 | – 63.942,92 | – 67.140,07 | ||
VALOR DE SALVAMENTO | – | – | – | – | – | 71.079,69 | ||
RECUPERACION DE CAPITAL | – | – | – | – | – | 82.688,40 | ||
TOTAL AJUSTES | – 35.957,04 | – 32.411,33 | – 29.406,81 | – 26.802,16 | – 24.504,70 | 131.337,09 | ||
FLUJO DE CAJA | – 12.943,40 | – 8.671,63 | – 5.314,41 | – 2.022,77 | 1.312,67 | 158.561,00 | ||
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