- PLAN PREVIO DE AUDITORIA.
- INVESTIGACION DE NUEVOS CLIENTES
- CLIENTES CONTINUOS
- RAZONES DEL CLIENTE PARA UNA AUDITORIA
- OBTENCION DE ANTECEDENTES
- CONOCIMIENTO DE LA INDUSTRIA Y EMPRESA DEL CLIENTE
- VISITA A LA PLANTA FISICA Y OFICINAS
- OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS
- ACTA CONSTITUTIVA
- MINUTAS DE LAS JUNTAS
- CONTRATOS
- PAPELES DE TRABAJO
- PAPELES DE TRABAJO
- BASE PARA LA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
- REGISTRO DE LAS EVIDENCIAS ACUMULADAS Y RESULTADOS DE PRUEBAS
- DATOS PARA DETERMINAR EL TIPO ADECUADO DE INFORME DE AUDITORIA
- BASE DE ANALISIS PARA SUPERVISORES Y SOCIOS
- ARCHIVOS PERMANENTES
- ARCHIVOS PRESENTES
- PROGRAMA DE AUDITORIA
- INFORMACION GENERAL
- BALANZA DE COMPROBACION DE TRABAJO
- ASIENTOS DE AJUSTE Y RECLASIFICACION
- CEDULAS DE APOYO
- PROPIEDAD DE LOS PAPELES DE TRABAJO
La primera norma de auditoria generalmente aceptada del trabajo de campo requiere de una planificacion adecuada.
La auditoria se debe planificar de forma adecuada y los ayudantes, si es que se tienen se deben
Supervisar en forma correcta.
Existen tres razones por las cuales el auditor planea adecuadamente sus compromisos : para permitir que el auditor obtenga las evidencias suficientes y competentes y suficientes para las circunstancias, ayudar a mantener los costos a un nivel razonable y evitar malos entendidos con el cliente.
Hay 7 partes importantes de la planificacion de la auditoria :
- Plan previo
- Obtencion de antecedentes de el cliente
- Obtener informacion sobre las obligaciones legales del cliente
- Realizacion de procedimientos analiticos preliminares
- Evaluacion de la importancia y el riesgo
- Conocimiento de la estructura del control interno
- Evaluacion del del riesgo de control
2-PLAN PREVIO DE AUDITORIA.
La mayor parte de la planificacion previa ocurre al principio de la auditoria con frecuencia en la oficina del cliente, en la medida de lo posible. Implica decidir si se acepta o continua haciendo la auditoria para el cliente, evaluar las razones del cliente para la auditoria, obtener una carta de compromiso y selección-ar al personal de la auditoria.
INVESTIGACION DE NUEVOS CLIENTES:
Antes de aceptar a un nuevo cliente, la mayoria de los despachos de contadores publicos investigan la cia para determinar Su aceptabilidad. Debera evaluarse la posicion del posible cliente en la comunidad em-presarial, estabilidad financiera y las relaciones con los despachos de contadores publicos anteriores.
En el caso de los clientes que han sido auditados anteriormente por otro despacho de contadores publicos el nuevo auditor debe comunicarse con el auditor anterior. El proposito de esto es ayudar al auditor suce-sor si debe de aceptar o no el compromiso. Esto ayuda al sucesor a conocer si el cliente no tiene integrid-ad o si ha habido problemas con principios de contabilidad, los procesos de auditoria o los inventarios.
La responsabilidad de iniciar la comunicación es del auditor sucesor. Aun cuando un cliente posible haya sido auditado por otra firma de contadores publicos, a menudo se hacen otras investigaciones. Las fuent-es de informacion incluyen abogados locales, otros despachos de contadores, bancos y otras empresas.
Los contadores publicos evaluan sus clientes existentes cada año para determinar si existen razones para no continuar realizando una auditoria. En conflictos anteriores sobre como poder dar un alcanze adecua-do a la auditoria, el tipo de opinion que se va a emitir o los honorarios son causas por las cueles el audi-tor suspende Su relacion con el cliente. Se determina si al cliente le falta integridad y por, lo tanto ya no debe de ser Su cliente. Si existe un litigio contra un despacho de contadores publicos por parte del clien-te o una demanda contra el mismo por parte del despacho de contadores publicos, el despacho no puede hacer una auditoria.
La investigacion de clientes nuevos y la reconsideracion de los existentes es parte esencial para decidir sobre el riesgo de una auditoria aceptable.
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