NUEVOS ENFOQUES DE CONTROL INTERNO AUDITORIA FINANCIERA MG CPC JUAN CAJO SIGUAS CONTROL INTERNO
CONTROL INTERNO AGENDA
Introducción al Control Interno Grado de Madurez del Control Interno – Trabajo Grupal Desarrollo del Marco integral de Control Interno – COSO Eficacia y Limitaciones del Control Interno Vinculación de Objetivos Riesgos y Controles – Trabajo Grupal.
Control Contable Control Interno contable establecido para asegurar que:
Las transacciones están autorizadas y registradas
El acceso autorizado a los activos
El registro de los activos es comparado con las existencias
Control
Control Interno establecido para asegurar que:
CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO Para alcanzar metas CONTROL INTERNO CONTABLE Para verificar información
Conciliaciones Bancarias Evaluaciones Supervisión Reuniones Gciales Publicaciones internas Resultados claves por área Autorizaciones Encuestas de Salarios Inspecciones de calidad Planes de inversión Visitas a clientes Planes de producción Reportes de desempeño Tomas de Inventario ¿Qué es el Control Interno?
Actualmente Control es…
… cualquier acción tomada por la Gerencia para mejorar la probabilidad de que los objetivos establecidos sean alcanzados.
… Sistema de Control es la integración (o el conjunto) de los componentes o actividades que son usados por la organización para alcanzar sus objetivos y metas.
Control Los controles existen y son usados para asistir a la Gerencia en el logro de sus objetivos primarios:
Información financiera y operacional confiable, creible y relevante Efectividad y eficiencia en la aplicación de recursos Salvaguarda de activos Cumplimiento de leyes y normatividades Identificación de exposiciones al riesgo y el establecimiento de estrategias para su control Establecimiento de objetivos y metas operacionales
¿Cuáles son los asuntos clave que se deben evaluar y porqué? Los objetivos, ya que por sí mismos son motivo de revisión
¿Están de acuerdo con la misión?
¿Se basan en información precisa?
¿Son acordes con las regulaciones aplicables?
¿Cubren las necesidades de la sociedad?
Tipos de control
Se diseñan para cumplir varias funciones.
Preventivos: Anticipan eventos no deseados antes de que sucedan
Detectivos: Identifican los eventos en el momento en que se presentan
Correctivos: Aseguran que las acciones correctivas sean tomadas para revertir un evento no deseado.
Directivos: es el que posibilita monitorear los resultados de la empresa en su conjunto y de las diferentes áreas clave en que se puede segmentarla. Esta mas orientado al seguimiento de indicadores de los resultados internos de la empresa en su conjunto y en el corto plazo.
Controles Preventivos Son más rentables
Deben quedar incorporados en los sistemas
Evitan costos de corrección o reproceso
Controles Detectivos Son más costosos que los preventivos
Miden la efectividad de los preventivos
Algunos errores no pueden ser evitados en la etapa preventiva
Incluyen revisiones y comparaciones (registro de desempeño)
Conciliaciones, confirmaciones, conteos físicos de inventarios, análisis de variaciones, técnicas automatizadas, Límites de transacciones, passwords, edición de reportes y auditoría interna.
Controles Correctivos Acciones y procedimientos de corrección (la recurrencia)
Documentación y reportes que informan a la Gerencia, supervisando los asuntos hasta que son corregidos o solucionados
Controles Directivos Los preventivos, detectivos y correctivos se focalizan en evitar eventos no deseados
Los Directivos son acciones positivas a favor de que sucedan ciertos acontecimientos que favorecen al control interno (una política de contratación de un Director Financiero)
Compensación de Control Directivos Correctivos Detectivos Preventivos La organización aplica los cuatro tipos de control, compensandolos adecuadamente.
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