INTRODUCCIÓN Hoy en día la gestión empresarial debe tener como objetivo la valoración de las empresas en el ambiente de todos los negocios, la consolidación de su participación en el mercado, el aumento de su eficiencia, el estimulo de la productividad y la retribución conveniente a los inversionistas. La presupuestación como parte del proceso de planificación empresarial y concretamente como forma que adopta la planificación anual de la empresa tiene gran importancia para el desempeño empresarial.
PRESUPUESTO PRESUPUESTO: Estimación financiera anticipada, generalmente anual, de los egresos e ingresos necesarios para cumplir con las metas de los programas establecidos. PRESUPUESTO EMPRESARIAL: Es una proyección de los gastos e ingresos que tendrá la empresa, en un lapso que es por lo general de un año.
FUNCIONES DE LOS PRESUPUESTOS 1.- La principal función de los presupuestos se relaciona con el Control financiero de la organización. 2.- 3.- El control presupuestario . Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro de la organización. 4.- Indicios anticipados de las oportunidades o de los riesgos venideros.
IMPORTANCIA DE LOS PRESUPUESTOS Son útiles en la mayoría de las organizaciones como: compañías de negocios, agencias gubernamentales, grandes (multinacionales,) y pequeñas empresas. Ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organización. Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unos límites razonables. Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.
Las partidas del presupuesto sirven como guías durante la ejecución de programas de personal en un determinado periodo de tiempo. IMPORTANCIA DE LOS PRESUPUESTOS Los procedimientos inducen a los especialistas de asesoría a pensar en las necesidades totales de las compañías. Facilitan que los miembros de la organización cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su plan total de acción.
REQUISITOS DE LOS PRESUPUESTOS CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA EXPOSICIÓN DEL PLAN O POLÍTICA COORDINACION PARA LA EJECUCION DEL PLAN O POLÍTICA FIJACION DEL PERIODO PRESUPUESTAL
TÉCNICAS DE PRESUPUESTACIÓN
OBJETIVOS DE LOS PRESUPUESTO
FINALIDADES DE LOS PRESUPUESTO
Ventajas del Presupuesto
Desventajas del Presupuesto Mala determinación de la capacidad productiva, etc. Inadecuado sistema de contabilidad y costos. Poca flexibilidad. señala que un presupuesto debe ser confeccionado y aprobado de tal forma que permita incorporarse enmiendas, sin que por ello todo el sistema quede dañado.
Limitaciones de las técnicas presupuestal
Tipos de presupuesto Ventas Gastos relacionados con las ventas Producción e inventarios Compras y materiales directos Mano de obra Costos de fabricación Gastos administrativo Capital Efectivo a corto y largo plazo Maestro
GERENCIA Y SISTEMA PRESUPUESTARIO
Preparación e instalación de un sistema presupuestario Sub Proceso de Estimación Sub Proceso de Planeamiento Sub Proceso de Control de Gestión Preparación Instalación Definición y Transmisión de las Directrices Generales Elaboración de Planes, Programas y Presupuestos Negociación de Presupuestos Coordinación de los Presupuestos Aprobación de los Presupuestos Seguimiento y Actualización de los Presupuestos
Presupuesto de ventas Es la predicción de las ventas de la empresa que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real proyectado por una empresa, éste cálculo se realiza mediante los datos de demanda actual y futura.
PRESUPUESTOS DE GASTOS RELACIONADOS CON LAS VENTAS Es el Presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y su influencia en el gasto Financiero. Se le considera como estimados proyectados que se origina durante todo el proceso de comercialización para asegurar la colocación y adquisición del mismo en los mercados de consumo.
CARACTERÍSTICAS Comprende todo el Marketing. Es base para calcular el Margen de Utilidad. Es permanente y costoso. Asegura la colocación de un producto Amplia mercado de consumidores. Se realiza a todo costo.
VENTAJAS
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN E INVENTARIOS Está basada en las ventas previstas y en la determinación de un inventario base o sea que primero se deberá calcular las ventas y un inventario base para posteriormente poder determinar la producción, es decir son estimaciones que se hallan estrechamente relacionados con el presupuesto de venta y los niveles de inventario deseado. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PROCESO Elaborando un programa de producción que consiste en estimar el tiempo requerido para desarrollar cada actividad, evitando un gasto innecesario en pago de mano de obra ocupada. Presupuestando las ventas por línea de producción.
Presupuesto de inventarios Una vez predeterminadas las ventas cuyo presupuesto es un elemento indispensable en la formalización del programa de casi todas las funciones de la empresa es necesario presupuestar la cantidad de artículos para cubrir la demanda del presupuesto de ventas.
Variables a considerar
Política de Inventarios La política de inventarios consiste en determinar el nivel de existencias económicamente más convenientes para las empresas. Para llegar a establecer una buena política de inventarios, se debe considerar los siguientes factores:
Las cantidades necesarias para satisfacer las necesidades de ventas. La naturaleza perecedera de los artículos La duración del periodo de producción. La capacidad de almacenamiento La suficiencia de capital de trabajo para financiar el inventario Los costos de mantener el inventario La protección contra la escasez de materias primas y mano de obra La protección contra aumento de precios. Los riesgos incluidos en inventario Bajas de precios. Obsolescencia de las existencias. Pérdida por accidentes y robos Falta de demanda Política de Inventarios
PRESUPUESTO DE COMPRAS Y MATERIALES DIRECTOS Presupuesto de compras: este presupuesto se refiere exclusivamente a las compras de materia prima para la elaboración de los productos, pero antes hay que hacer el presupuesto de materiales con el objeto de determinar cuántas unidades de materiales se requiere para producir el volumen indicado y con esto se sacara el presupuesto de compras. Presupuesto de materiales directos: Especifican las cantidades de materiales de cada materia prima necesaria para la producción planificada, como también debe incluir especificaciones en cuanto a cada materia prima, por períodos, por productos y por departamentos.
Es el diagnóstico requerido para contar con una diversidad de factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de producción planeada. La mano de obra indirecta se incluye en el presupuesto de costo indirecto de fabricación, es fundamental que la persona encargada del personal lo distribuya de acuerdo a las distintas etapas del proceso de producción para permitir un uso del 100% de la capacidad de cada trabajador. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA Componentes: Personal diverso Cantidad de horas requeridas Cantidad de horas trimestrales Valor por la hora unitaria
Se basa principalmente en HH (horas-hombres) requeridas, operatividad de máquinas y equipos, stock de accesorios y lubricantes. Este presupuesto debe coordinarse con los demás presupuestos para evitar un costo adicional innecesario que luego no se pueda revertir. PRESUPUESTO DE COSTOS DE FABRICACIÓN En todas las actividades existen costos y cargos que se los puede identificar a que producto o servicio en particular corresponden, sin embargo, existe un grupo de costos y gastos (fijos y variables) que sirven para la producción, pero que su identificación específica respecto a qué producto o bien corresponde es difícil precisar.
PRESUPUESTO DE COSTOS DE FABRICACIÓN A continuación se presentan grupos de costos que por su influencia e interpretación en los presupuestos requieren ser analizados en detalle: Costos fijos, variables, semivariables Costos directos e indirectos Costos controlables y no controlables Los problemas usuales en el manejo de la carga fabril están en la determinación de las bases de distribución: A) Departamento De Servicios Reparación y mantenimiento – No. de horas reportadas Departamento de energía – Kw por hora Departamento de compras – No. de pedidos Administración de planta – No. de empleados
PRESUPUESTO DE COSTOS DE FABRICACIÓN Departamentos Productivos Unidades productivas Horas de mano de obra directa Horas máquina Importe de mano de obra directa Materia prima consumida
PRESUPUESTO DE COSTOS DE GASTOS ADMINISTRATIVOS Considerando como la parte medular de todo presupuesto porque se destina la mayor parte del mismo; son estimados que cubren la necesidad inmediata de contar con todo tipo de personal para sus distintas unidades, buscando darle operatividad al sistema. Debe ser lo más austero posible sin que ello implique un retraso en el manejo de los planes y programas de la empresa. CARACTERÍSTICAS: Las remuneraciones se fijan de acuerdo a la realidad económica de la empresa y no en forma paralela a la inflación. Son gastos indirectos. Son gastos considerados dentro del precio que se fija al producto o servicio. Regir su aspecto legal en la legislación laboral
PRESUPUESTO DE COSTOS DE GASTOS ADMINISTRATIVOS Para calcular el total neto, se debe calcular al total la deducción de las retenciones y aportaciones por ley de cada país. Por ejemplo en este presupuesto van aquellos gastos que se derivan de las funciones de la dirección y control como son los de pagar honorarios de consejeros, contadores, directores, abogados y directivos de la administración. OBSERVACIONES:
DIFERENCIA ENTRE PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN, FABRICACIÓN Y OPERACIONES:
(Gp:) Presupuesto de Capital (Gp:) Es el proceso de evaluación y selección de las inversiones que contribuyen a maximizar el patrimonio de los propietarios, es decir, la adquisición de los activos cuyos rendimientos se recibirán en el largo plazo.
(Gp:) Presupuesto de Capital APLICACIÓN La implantación puede resultar rutinaria. Pero en el caso de los gastos mayores se requiere un control más estricto a fin de comprobar que lo propuesto y lo aprobado se adquiere de acuerdo con los costos presupuestados.
(Gp:) Presupuesto de Efectivo (Gp:) Consiste en el cálculo anticipado de las entradas y salidas de efectivo, cuyos objetivos básicos son:
Presupuesto de Efectivo El presupuesto refleja el resultado obtenido de la aplicación de los planes estratégicos, es de considerarse que es fundamental conocer y ejecutar correctamente los objetivos para poder lograr las metas trazadas por las empresas. Forma parte del plan anual de utilidades
(Gp:) Presupuesto Maestro (Gp:) Proporciona un plan global para un ejercicio económico próximo. Expresa el plan general de la gerencia e incluye planes, tanto operacionales como financieros, que interactúan armónica y coordinadamente, para generar los Estados Financieros Proyectados, acorde con los objetivos y metas de una organización.
Presupuesto Maestro Compuesto por:
Presupuesto Maestro Va dirigido a:
ESTA PRESENTACIÓN CONTIENE MAS DIAPOSITIVAS DISPONIBLES EN LA VERSIÓN DE DESCARGA