Breve análisis de gestión financiera en un negocio de transporte (página 2)
Enviado por Vicente Isaías Marty Delgado
PRESENTACION DEL ESTADO DE RESULTADO U.M.: pesos
CONCEPTOS | Junio 2014 | Junio 2015 | Variación | % | ||||||||
Ingresos por Servicios | 3 680 299 | 3 352 413 | – 327 886 | 91 | ||||||||
3117 779 | 3174 670 | 56 891 | 102 | |||||||||
= Resultado Bruto | 562 520 | 177 743 | – 384 777 | 32 | ||||||||
– Gastos por Perdidas | 1 331 | 1 372 | 41 | 103 | ||||||||
= Resultado de la Actividad | 561 189 | 176 371 | – 384 818 | 31 | ||||||||
– Gastos Generales de Administración | 16 738 | 17 627 | 889 | 105 | ||||||||
= Resultado en Operaciones | 544 451 | 158 744 | – 385 707 | 29 | ||||||||
– Gastos Financieros | 50 000 | 59 493 | 9 493 | 119 | ||||||||
– Gastos por Faltantes y Perdidas | 1 773 | 1 884 | 111 | 106 | ||||||||
– Otros Gastos | 258 872 | 274 093 | 15 221 | 106 | ||||||||
+ Otros Ingresos | 277 633 | 299 755 | 22 122 | 108 | ||||||||
= Utilidad antes de Impuestos | 511 439 | 123 029 | – 388 410 | 24 | ||||||||
RAZONES DE ACTIVIDAD
Rotación y Ciclo de Cobro de las Cuentas por Cobrar.
INDICADORES | F | Junio 2014 | Junio 2015 | Variac | ||||||||||||||
Efectos y Cuentas por Cobrar al Inicio | 1 | 297 654 | 382 779 | 85 125 | ||||||||||||||
Efectos y Cuentas por Cobrar al Final | 2 | 337 183 | 305 868 | – 31 315 | ||||||||||||||
Efectos y Cuentas por Cobrar Promedio | 3 | 317 419 | 344 324 | 26 905 | ||||||||||||||
Ventas del Periodo | 4 | 3 680 299 | 3 352 413 | – 327 886 | ||||||||||||||
Días del Periodo | 5 | 270 | 270 | 0 | ||||||||||||||
Promedio Diario de Ventas (F4 ÷ F5) | 6 | 13 631 | 12 416 | – 1 215 | ||||||||||||||
Rotación de Ctas p/Cobrar (F3 ÷ F4) | 7 | 0.09 | 0.10 | 0.01 | ||||||||||||||
Ciclo de Cobro(F7 x F5) | 8 | 24 | 28 | – 4 | ||||||||||||||
Rotación y Ciclo de Insumo del Inventario.
INDICADORES | F | Sept 2008 | Sept 2009 | Variac | |||||||||||||||
Inventarios al Inicio | 1 | 368 983 | 431 398 | 62 415 | |||||||||||||||
Inventarios al Final | 2 | 240 315 | 343 204 | 102 889 | |||||||||||||||
Inventarios Promedio | 3 | 304 649 | 378 301 | 73 652 | |||||||||||||||
Ventas | 4 | 3 680 299 | 3 352 413 | – 327 886 | |||||||||||||||
Días del Periodo | 5 | 270 | 270 | 0 | |||||||||||||||
Promedio Diario de Ventas (F4 ÷ F5) | 6 | 13 631 | 12 416 | – 1 215 | |||||||||||||||
Rotación de Inventario (F3 ÷ F4) | 7 | 0.08 | 0.11 | 0.08 | |||||||||||||||
Ciclo de Rotac del Invent (F7 x F5) | 8 | 22 | 30 | 8 | |||||||||||||||
Análisis de la Rentabilidad.
Indicadores | F | Junio 2014 | Junio 2015 | Variac | |||||||
Total de Activos | 1 | 1014 2197 | 9774838 | -367359 | |||||||
Activos Circulante | 2 | 1103291 | 981962 | -121329 | |||||||
Activos Fijos | 3 | 4652121 | 4045323 | -606798 | |||||||
Patrimonio | 4 | 8578735 | 7868157 | -710578 | |||||||
Inversión Estatal | 5 | 4489879 | 4429132 | -60747 | |||||||
Ventas | 6 | 3680299 | 3352413 | -327886 | |||||||
Rotación de Act Totales (F6 ÷ F1) | 7 | 0.36 | 0.34 | -0.02 | |||||||
Rotación de Act Circul (F6 ÷ F2) | 8 | 3.34 | 3.41 | 0.07 | |||||||
Rotación de Act Fijos (F6 ÷ F3) | 9 | 0.79 | 0.83 | 0.04 | |||||||
Rotación del Patrimonio (F6 ÷ F4) | 10 | 0.43 | 0.74 | 0.31 | |||||||
Utilidad antes de Impuestos | 12 | 511439 | 123029 | -388410 | |||||||
Rentabilidad de Act Totales (F12 ÷ F1) | 13 | 0.05 | 0.01 | -0.04 | |||||||
Rentabilidad de Act Circul (F12 ÷ F2) | 14 | 0.46 | 0.13 | -0.33 | |||||||
Rentabilidad de Act Fijos (F12 ÷ F3) | 15 | 0.11 | 0.03 | -0.08 | |||||||
Rentabilidad del Patrim (F12 ÷ F4) | 16 | 0.06 | 0.02 | -0.04 | |||||||
Rentabilidad de las Ventas (F12 ÷ F6) | 18 | 0.14 | 0.04 | -0.10 | |||||||
Caracterización de la situación económica
La situación económica del negocio objeto de estudio es la siguiente:
Cierra el 2do trimestre del presente año con un resultado bruto en prestación de servicios de 177 743 pesos solamente el 32 % de resultado bruto de igual periodo del año precedente, las utilidades antes de impuestos ascienden a 123 029 pesos, retrocediendo 388 410 pesos a igual período del año anterior el 24 %, en este resultado influye desfavorablemente los incrementos en los costos de venta y servicios 102 %, las pérdidas en cosecha 103 %, los gastos de operaciones 102 %, así como el incremento en los otros gastos 108 %.
El ciclo de cobro de los efectos y cuentas por cobrar es de 28 días, esta razón se deteriora respecto a igual periodo del año anterior en 4 días.
El inventario demora en insumirse 30 días, 8 días más que en igual periodo del año precedente, debe tomarse conciencia de la necesidad de que no se mantengan inmovilizados los inventarios innecesariamente pues representan dinero invertido inútilmente.
Por cada peso de activos totales se generan 0.34 pesos de ingresos, dos centavos menos que en similar período del año anterior. Se obtienen utilidades por 0.01 pesos que representan 4 centavos menos
Por cada peso invertido en activos circulantes se generan 3.41 pesos de ventas, siete centavos menos que en similar período del año anterior. Se obtienen 0.13 centavos de utilidades, representan 33 centavos menos
Los activos fijos generan 0.83 pesos por cada peso de ellos, cuatro centavos menos que el período con el que se compara. Se obtienen 0.03 de utilidades, ocho centavos menos que en similar período del año anterior.
Por cada peso de ingresos por servicios se obtienen 0.04 pesos de utilidades, 0.10 pesos menos que en similar período del año anterior.
Por cada peso de patrimonio se obtienen 0.02 pesos de utilidades decreciendo en cuatro centavos con relación a similar período del año anterior.
Determinación de la variación del capital de trabajo
Cuentas | Saldos | Variación | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Al Inicio | En la Fecha | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Activos Circulantes |
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Efectivo en caja | 5 000 | 5 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Efectivo en Banco | 57 593 | 97 327 | 39 734 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Invers a corto plazo o temp |
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Efectos por cobrar a c/plazo | 45 654 | 78 000 | 32 346 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Menos: Efectos por cobrar desc |
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Cuentas por cobrar a c/plazo | 337 125 | 227 868 | – 109 257 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Menos: Prov p/ctas incobrables |
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Pagos anticipados a suminist |
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Pagos antic del proc invers |
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Anticipos a justificar |
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Adeudos del presupuesto del Estado |
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Adeudos del örgano u organismo |
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Reparaciones generales en proceso |
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ingresos acumulados por cobrar |
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Inventarios | 431 398 | 343 204 | – 88 194 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Menos: Desc comercial e impuesto |
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Desgaste de ütiles y herram |
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Producción en proceso | 154 290 | 230 563 | 76 273 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Total de Activos Circulantes | 1 031 060 | 981 962 | – 49 098 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pasivos Circulantes |
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Efectos por pagar a corto plazo |
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Cuentas por pagar a corto plazo | 302 307 | 343 531 | 41 224 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Cuentas por pagar de AFT |
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Ctas por pagar del proc inversionista |
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Cobros anticipados |
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Depósitos recibidos |
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Obligaciones con el presupuesto del Estado | 182 333 | 214 510 | 32 177 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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Cuentas | Saldos | Variación | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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Nóminas por pagar | 23 1000 | 271 766 | 40 766 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Retenciones por pagar | 27 482 | 22 902 | – 4 580 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Préstamos recibidos | 242 750 | 247 132 | 4 382 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Provisión para vacaciones | 56 173 | 34 353 | – 21 820 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Total de Pasivo Circulante | 1 042 045 | 1 145 104 | 103 059 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Capital de Trabajo | – 10 985 | – 163 142 |
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Aumento o Dismin del Capital de Trab |
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| -152157 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Detalle de las Fuentes que producen incremento del Capital de Trabajo.
U.M.: Pesos
Utilidad del Período 123 029
Disminuciones de Activos (Variaciones negativas) 509 323
Incremento de Pasivos y Patrimonio
Total de fuentes 558 421
Detalle de las Aplicaciones que producen Disminución del Capital de Trabajo. U.M.: Pesos
Pérdida del Período
Incremento de Activos (Variaciones Positivas)
Disminuciones de Pasivos y Patrimonio (Variaciones) 710 578
Inversiones Materiales pendientes de reintegrar
Total de aplicaciones 710 578
Diferencia entre los totales de Fuentes y Aplicaciones – 152 157
La información sobre los Flujos de Efectivo suministra las bases para la evaluación de la capacidad que la entidad tiene para generar efectivo y otros medios líquidos equivalentes, así como las necesidades de la entidad para la utilización de esos Flujos de Efectivo.
Flujo de Caja
Proyectado para el 3er Trimestre del Presente Año.
CONCEPTOS | F | Julio | Agosto | Septiemb | Total | ||||||||||||||
Saldo en Caja y Banco al Inicio | 1 | 102 327 | 68 807 | 15 000 | 102 327 | ||||||||||||||
Entradas Totales | 2 | 237 000 | 257 400 | 257 400 | 751 800 | ||||||||||||||
Cobro de Deudas Periodo Anterior | 3 | 114 300 | 112 900 | 112 900 | 340 100 | ||||||||||||||
Cobro de Deudas del Periodo | 4 | 102 200 | 123 500 | 123 500 | 349 200 | ||||||||||||||
Otros Ingresos | 5 | 20 500 | 21 000 | 21 000 | 62 500 | ||||||||||||||
Disponibilidad | 6 | 339 327 | 326 207 | 272 400 | 854 127 | ||||||||||||||
Egresos Totales | 7 | 270 520 | 407 620 | 407 620 | 1 085 760 | ||||||||||||||
Pago de Deudas Periodo Anterior | 8 | 50 000 | 20 000 | 20 000 | 90 000 | ||||||||||||||
Pago de Deudas del Periodo | 9 | 58 600 | 201 300 | 201 300 | 461 200 | ||||||||||||||
Pago de Salarios | 10 | 50 000 | 68 300 | 68 300 | 186 600 | ||||||||||||||
Pago de Obligaciones al Presup | 11 | 19 500 | 26 700 | 26 700 | 72 900 | ||||||||||||||
Devolución de Prestamos | 12 | 60 820 | 60 820 | 60 820 | 182 460 | ||||||||||||||
Otros Egresos | 13 | 31 600 | 30 500 | 30 500 | 92 600 | ||||||||||||||
Defecto o Exceso de Financ | 14 | 68 807 | – 81 413 | – 135 220 | – 231 633 | ||||||||||||||
Necesidad de Financiamiento | 15 |
| 96 413 | 155 220 | 251 633 | ||||||||||||||
Saldo Final en Caja y Banco | 16 | 68 807 | 15 000 | 20 000 | 20 000 | ||||||||||||||
Tomando en cuenta los posibles ingresos para el 3ertrimestre del presente año, así como las necesidades de compras para la preparación del parque de vehículos para enfrentar los servicios a brindar y egresos por los diferentes conceptos, el negocio objeto de estudio presenta para el periodo analizado un déficit de financiamiento ascendente a 251 633 pesos
El trabajo muestra de forma didáctica como efectuar el calculo de las razones e indicadores financieros y como realizar los análisis de los mismos, de igual forma ilustra el origen de los datos para realizar los cálculos, por ello concluimos que el mismo es factible de realizar en cada entidad económica del territorio y por tanto debe generalizarse el mismo.
Autores:
MSc. Vicente Isaías Marty Delgado
MSc. Magaly Loredo Berta
Julio 2015
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