Procedimiento Contable – Universidad Central “Marta Abreu” de Las Villas – Cuba (página 2)
Enviado por Yaima Echarte Mazorra
PAGO ANTICIPO A SUMINISTRADORES.
Código | Descripción de las cuentas. | Parcial | Debe | Haber | ||||
146 | Pago anticipado Suministradores | $ xxx,xx | ||||||
0020 | Fuera del organismo | $ xxx,xx | ||||||
02 | Evento | $ xxx,xx | ||||||
02 | CUC | $ xxx,xx | ||||||
8018 | Evento AGROCENTRO-2012 | $ xxx,xx | ||||||
xxxx | Proveedor | $ xxx,xx | ||||||
119 | Efectivo en Banco | $ xxx,xx | ||||||
0070 | Eventos | $ xxx,xx | ||||||
02 | CUC | $ xxx,xx | ||||||
8018 | Evento AGROCENTRO-2012 | $ xxx,xx | ||||||
Contabilizando pago anticipado a suministradores.
PAGO CONTRA ANTICIPO.
Código | Descripción de las cuentas. | Parcial | Debe | Haber | ||||
405 | Cuentas por Pagar | $ xxx,xx | ||||||
0020 | Fuera del organismo | $ xxx,xx | ||||||
02 | Evento | $ xxx,xx | ||||||
02 | CUC | $ xxx,xx | ||||||
8018 | Evento AGROCENTRO-2012 | $ xxx,xx | ||||||
146 | Pago anticipado Suministradores | $ xxx,xx | ||||||
0020 | Fuera del organismo | $ xxx,xx | ||||||
02 | Evento | $ xxx,xx | ||||||
02 | CUC | $ xxx,xx | ||||||
8018 | Evento AGROCENTRO-2012 | $ xxx,xx | ||||||
xxxx | Proveedor | $ xxx,xx | ||||||
Contabilizando el pago de la factura anticipada.
RECEPCION DE SERVICIOS RECIBIDOS.
Código | Descripción de las cuentas. | Parcial | Debe | Haber | ||
867 | Gastos de evento- actividad presupuestada | $ xxx,xx | ||||
865001210 | NAE-Moneda y Proceso | $ xxx,xx | ||||
8018 | Evento AGROCENTRO-2012 | $ xxx,xx | ||||
80 | Otros Gastos | $ xxx,xx | ||||
06 | Otros Servicios Contratados | $ xxx,xx | ||||
11 | Alquiler de locales | $ xxx,xx | ||||
405 | Cuentas por Pagar | $ xxx,xx | ||||
0020 | Fuera del organismo | $ xxx,xx | ||||
02 | CUC | $ xxx,xx | ||||
8018 | Evento AGROCENTRO-2012 | $ xxx,xx | ||||
Contabilizando recepción de servicios recibidos.
Concluidas todas las operaciones de ingresos y gastos de las cuentas en ambas monedas al mes de concluido el evento y según la fecha de límite de la licencia bancaria se procede a realizar el cierre de la misma.
El MES en la Norma 24 (actualizada en el 2007) plantea que: Al finalizar el evento y concluir su balance el superávit obtenido en CUP se aporta al Presupuesto del Estado y al superávit en CUC se transfiere a la cuenta centralizada del MES junto con la devolución de los $ 1 000.00 CUC prestados por la Universidad al comienzo del Evento, donde se le informa al especialista del MES la distribución o clasificación del efectivo transferido a este, los 1000.00 cuc a la UCLV y el resto de ingreso a la facultad.
CIERRE DE LA CUENTA EN DIVISA.
Código | Descripción de las cuentas. | Parcial | Debe | Haber | ||||
136 | Cuentas por cobrar –compra de moneda | $ xxx,xx | ||||||
0010 | Operaciones corrientes | $ xxx,xx | ||||||
119 | Efectivo en Banco | $ xxx,xx | ||||||
0070 | Eventos | $ xxx,xx | ||||||
02 | CUC | $ xxx,xx | ||||||
8018 | Evento AGROCENTRO-2012 | $ xxx,xx | ||||||
Contabilizando cierre de la cuenta del evento.
CIERRE EN MONEDA NACIONAL.
Código | Descripción de las cuentas. | Parcial | Debe | Haber | ||||
655 | Efectivo Depositado al presupuesto del Estado | $ xxx,xx | ||||||
0010 | Operaciones monetarias | $ xxx,xx | ||||||
01 | UCLV | $ xxx,xx | ||||||
119 | Efectivo en Banco | $ xxx,xx | ||||||
0070 | Eventos | $ xxx,xx | ||||||
01 | CUP | $ xxx,xx | ||||||
8018 | Evento AGROCENTRO-2012 | $ xxx,xx | ||||||
Contabilizando cierre de la cuenta del evento.
Al finalizar el año se procede a realizar el cierre de las cuentas de gastos e ingresos contra la cuenta de Resultado, operación realizada en el sistema ASSETS por el cierre de operaciones anuales.
6. Registros e instrucciones
Expediente del evento: es un expediente único compuesto por dos carpetas, la carpeta científica que debe conformar el Presidente del Comité Organizador y custodiar el directivo del área luego de terminado el evento y la carpeta económica que debe conformar el Presidente del Comité Organizador de conjunto con el Jefe del Grupo de Proyectos de la Dirección de Contabilidad y Finanzas y se conserva por 5 años.
Modelo para proponer eventos científicos: registro modificado por el MES se confeccionan y entregan dos modelos al asesor del VRIP para eventos, que después de aprobado se entrega uno en original a la Dirección de Contabilidad y Finanzas, para la carpeta económica del Expediente del Evento.
Modelo de información estadística 223.056-01: registro modificado por el MES se confeccionan dos modelos y se entregan a la Dirección de Contabilidad y Finanzas, uno para la carpeta económica del evento y otro para entregarlo al MES.
Plan de eventos aprobados: registro que elabora y conserva el asesor del VRIP para eventos.
Informe final: se confeccionan dos copias, una para entregar al asesor del VRIP para eventos y otro para la carpeta científica del Expediente del evento y al MES.
Solicitud de apertura de cuentas: registro modificado por el MES, debe ser llenado por la Dirección de Contabilidad y Finanzas al solicitar la apertura de las cuentas y entregadas al MES entre los meses de Noviembre y Diciembre antes del año propuesto para ejecución de los eventos.
7. Referencias
7.1 Buró de Convenciones de Cuba, 2004. Manual de Normas para la organización exitosa de eventos.
7.2 Ministerio de Turismo, Resolución No.49/ 2007. Sistema de Información Estadística complementaria (SIE-C) del Buró de Convenciones de Cuba
7.3 Ministerio de Economía y Planificación, Resolución No.291/2007. Indicaciones para la organización y realización de eventos.
7.4 Ministerio de Economía y Planificación, Resolución No.921/2
7.5 Ministerio de Educación Superior, Norma No.24/2004.
7.6 Ministerio de Economía y Planificación RS-12038.
7.7 MEP Resolución No. E-78/03.
7.8 Carta Circular No 10/97
8. Control
Conclusiones
La confección de la presente Instrucción con los asientos tipos contables para cada una de las operaciones, ha permitido mejorar la calidad del registro contable y la información ofrecida.
Este procedimiento sirve como guía para el control y perfeccionamiento de la actividad económica relacionada con Eventos Internacionales.
Recomendaciones
Proponer al MES la generalización de la instrucción contable para los eventos científicos para generalizarla a todas las universidades del país.
Bibliografía
Banco Central de Cuba Resolución 92/2004
Perfeccionamiento de la actividad económica. Marzo 2011.
Norma 24 del Ministerio de Educación Superior.
Autor:
Lic. Yaima Echarte Mazorra
Universidad Central "Marta Abreu" de Las Villas
Edif. 9 Apto. 15 e/ Oria y Oquendo, Callejón del Salado. Reparto Virginia
Santa Clara. Villa Clara
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