Diseño de modelo de costos para la gerencia de ferrocarril de CVG ferrominera Orinoco C.A.

El Departamento de Ingeniería Industrial de CVG Ferrominera Orinoco CA, propuso el diseño de modelos de costos, dado que persigue estudiar el comportamiento de los costos asociados a las diferentes actividades del proceso productivo de la empresa tomando en cuenta los factores más determinantes en el mismo. Una de las gerencias afectadas es la Gerencia de Ferrocarril, dado que es ella la que está encargada no solo del acarro del mineral por vida férrea, sino también del mantenimiento preventivo y correctivo de toda la infraestructura de ferrocarril interna de la empresa y las utilizadas por las empresas como SIDOR, ORINOCO IRON, COMSIGUA, etc., además de todos los equipos que están presentes en las actividades que involucran el acarreo de mineral de hierro. INTRODUCCIÓN

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Proceso complejo que por si solo genera costos. Nuevos departamentos en la Gerencia de Ferrocarril. Permanencia en sistema de centros de costos cuyas actividades asociadas no se ejecutan.

OBJETIVOS OBJETIVO GENERAL Diseñar un modelo de costos para la Gerencia de Ferrocarril de la empresa CVG FERROMINERA ORINOCO CA. OBJETIVOS ESPECÍFICOS Estudiar los tiempos de ciclo para las distintas rutas en los reportes registrados por el personal de Control de Tráfico de trenes de la Gerencia de Ferrocarril. Determinar las toneladas reales transportadas vía tren por parte de la Gerencia de Ferrocarril en las diferentes rutas. Determinar los kilómetros de vía que abarca cada ruta de transporte, así como también las horas hombres y las horas-máquina empleadas para el acarreo de mineral de hierro y derivados basado en las toneladas transportadas por cada ruta.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS (CONTINUACIÓN) Definir y calcular los cost drivers (impulsadores de costos) para cada uno de los elementos que intervienen el proceso de acarreo de mineral de hierro por vía férrea. Definir y calcular los costos asociados al transporte de mineral de hierro y derivados por las diferentes rutas, considerando los criterios que definen el modelo de costos (operaciones, vagones, locomotoras y vías férreas). Determinar la estructura de costos de cada uno de los centros de costos medulares de la Gerencia de Ferrocarril en base al modelo definido. OBJETIVOS

JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA Estudiar el comportamiento de los costos del transporte ferroviario considerando factores reales como: mineral transportado, tiempos de ciclo, kilómetros recorridos, horas-hombre, horas-equipos, entre otros y compararlo con las tarifas actuales de los clientes principales ejecutan. Corregir la utilización de los centros de costos

Según el propósito o razón, El estudio es considerado de Aplicación Según el nivel de profundidad, Se considera Descriptivo Según la estrategia, Se considera de Campo TIPO DE ESTUDIO

POBLACIÓN Y MUESTRA El estudio considera como población los 48 centros de costos que conforman la estructura de centros de costos de la Gerencia de Ferrocarril. Y toma como muestra 19 centros de costos que están ligados estrechamente al proceso productivo de la misma, siendo estos: Tres centros de costos asignados a las Locomotoras. Un centro de costos asignado a Vagones. 11 centros de costos asignados a Vías y Estructuras Ferroviarias Cuatro centros de costos asignados a personal de Operaciones Ferroviarias

SITUACIÓN ACTUAL FACTOR VAGÓN Este factor vagón está estandarizado y depende de la densidad, volumen, humedad del mineral y de los inventarios topográficos que realiza Ferrominera, no obstante existen diferentes valores numéricos del factor vagón dependiendo de qué yacimiento se extraiga el mineral. TIEMPOS DE CICLO Los tiempos de ciclo son los tiempos en que un tren tarda en completar el despacho del mineral. El ciclo de cada tren está dividido en cuatro partes (ver FIGURA 5), las cuales son monitoreadas a fin de llevar un control en los tiempos de cada una de ellas. Existen rutas para las cuales el ciclo varia quitándole elementos en los cuales no intervienen ni personal ni equipos de Ferrominera, quedando así un ciclo más corto que no considera ni los tiempos ni los elementos que fueron eliminados.

DESPACHO FERROVIARIO El despacho ferroviario comprende las toneladas de mineral de hierro transportadas registradas por el personal de Control de Tráfico de Trenes por las distintas rutas ferroviarias de la red de vías y la línea principal. Este considera dos partes que son: Distancias de las rutas, no es mas que la distancia del punto de partida de un tren hasta el punto de llegada. Toneladas de mineral transportadas, son la cantidad de mineral de hierro transportadas en trenes durante un periodo determinado. SITUACIÓN ACTUAL

SITUACIÓN ACTUAL Distancia de las rutas

Mineral transportado SITUACIÓN ACTUAL

COSTOS CARGADOS se consideran los costos asociados a las actividades de los centros de costos medulares, es decir, los costos que se cargan a los centros de costos de Vías, los centros de costos de Vagones, los centros de costos de Locomotoras y los centros de costos de Operaciones Ferroviarias. La consideración de cualquier otro centro de costos de la Gerencia de Ferrocarril puede asumir con certeza la recirculación de costos SITUACIÓN ACTUAL

RESULTADOS DEL ESTUDIO COST DRIVERS Para el calculo de los Cost drivers, se dividen en tres grupos, basándose en el proceso productivo de la Gerencia de Ferrocarril y el modelo de costos que posee Ferrominera, y consideran los centros de costos medulares de dicha gerencia. Cost Driver para los centros de costos de vías férreas y vagones. Cost Driver para los centros de costos de locomotoras. Cost Driver para los centros de costos de operaciones ferroviarias.

RESULTADOS DEL ESTUDIO Cost Driver para los centros de costos de vías férreas y vagones.

RESULTADOS DEL ESTUDIO Cost Driver para los centros de costos de locomotoras.

RESULTADOS DEL ESTUDIO Cost Driver para los centros de costos de locomotoras.

RESULTADOS DEL ESTUDIO Cost Driver para los centros de costos de operaciones ferroviarias.

RESULTADOS DEL ESTUDIO Cost Driver para los centros de costos de operaciones ferroviarias.

RESULTADOS DEL ESTUDIO Cost Driver para los centros de costos de operaciones ferroviarias.

RESULTADOS DEL ESTUDIO COSTOS DE TRANSPORTE FERROVIARIO POR RUTA Los costos de transporte ferroviario son los costos en que incurre Ferrominera para trasladar el mineral de hierro a sus clientes o en su defecto los costos en que se incurren por prestar el servicio de transporte ferroviario o los clientes que así lo requieran. Para calcular dichos costos se utilizan los costos cargados a los centros de costos, los cost drivers calculados anteriormente y las toneladas de mineral transportadas. Esto se relaciona con una formula, pero es de mas fácil visualización en una hoja de calculo

RESULTADOS DEL ESTUDIO Pero existen casos particulares para el calculo de dichos costos. Tal es el caso para las rutas de despacho desde las minas hasta SIDOR y Orinoco Iron. Para ellas ocurre que el 60% de las toneladas de mineral que vienen desde las minas hacia estos clientes llegan primero al patio de trenes en Puerto Ordaz y el otro 40% es entregado directamente a ellos. esto seria de la siguiente manera: Orinoco Iron: Minas-PMH+PMH-OI(PTLB/PC) Minas-Km 10+ Km 10- OI(PTLB/PC) De igual manera seria para SIDOR, quedando así: SIDOR: Minas-PMH+PMH-SIDOR(PTLB/PC) Minas-Km 10+ Km 10- SIDOR(PTLB/PC) Esto indica dos procesos diferentes de movimientos de trenes exclusivo para estos clientes, en donde hay que calcular los costos por separado para cada caso. Quedando así dos costos para que sumados indican el costo real de dicho proceso.

RESULTADOS DEL ESTUDIO

RESULTADOS DEL ESTUDIO

CONCLUSIONES Los tiempos de los trenes de las Rutas así como los de la Línea Principal llevan un seguimiento diario por parte del Departamento de Control de Tráfico de Trenes de la Superintendencia de Operaciones Ferroviarias de la Gerencia de Ferrocarril. Estos tiempos son de gran importancia para la estimación de los Cost Driver de los centros de costos de las Locomotoras y los del personal de Operaciones Ferroviarias. Las toneladas de mineral transportadas por las Rutas y las Línea Principal fueron lo más aproximado posible a los registros reales de la empresa, una estimación o suposición de estas no arrojara datos concretos de los costos asociados al transporte ferroviario en un periodo determinado. Los Cost drivers son un valor porcentual que depende de muchos factores, en el caso de este estudio están ligados íntimamente a las Toneladas de Mineral Transportadas, los Kilómetros de Vías, las Horas-Máquina de las Locomotoras y las Horas-Hombre del personal de Operaciones Ferroviarias .

Los costos asociados al transporte ferroviario son una suma de elementos, que por separado indican los costos asociados a las actividades de transporte ferroviario de la Gerencia de Ferrocarril. La Gerencia de Ferrocarril posee una estructura de centros de costos simple pero a su vez los centros de costos de esta Gerencia están relacionas unos con otros y con los de otras gerencias, pero claramente son identificables sus cetros de costos medulares, dado que están relacionados estrechamente con el proceso productivo de la Gerencia, este es el caso de los Centros de costos de Vagones, los de Locomotoras, los de Vías Férreas y Operaciones Ferroviarias. Estos centros de costos son los más relevantes de la gerencia de Ferrocarril pero no le quitan importancia a los demás ya que estos son centros de costos de apoyos y servicios a los medulares. CONCLUSIONES

RECOMENDACIONES Hacer estudios de tiempos para todas y cada una de las Rutas de transporte ferroviario así como también de la Línea Principal, a fin de estandarizar los tiempos de ciclo de las diferentes rutas activas en Ferrominera. Actualizar las especificaciones por centros de costos de Vías Férreas de la Gerencia de Ferrocarril, de manera que los kilómetros de vías de estos centros de costos estén bien considerando los nuevos tramos de vía incorporados como consecuencia en los cambios en las operaciones mineras. Usar los determinantes kilómetros de vías, toneladas transportadas, Horas-Máquina y Horas-hombre, y no otros para el cálculo de los cost drivers, dado que estos determinantes de costos son el resultado de un análisis de las actividades asociadas al transporte férreo, y por consiguiente son los que más se ajustan a dichas actividades. No asumir los costos asociados al transporte ferroviario como las tarifas de cobro a los clientes, estos costos asociados solo representan los costos que se acarrean por prestar el servicio de transporte ferroviario.

Hacer una comparación entre los costos asociados al transporte ferroviario calculados en este estudio y las tarifas actuales que se cobran a los clientes, de manera que a través del estudio puedan hacerse reajustes que estén en más concordancia con los costos reales. Se puede utilizar el estudio para hacer comparaciones entre diferentes periodos con duración de un año, la utilización de períodos más cortos no arrojara un valor aceptable de los costos asociados al transporte ferroviario, dado que están considerados para el estudio los turnos que se laboran en un año completo. Hacer por lo menos una actualización anual del estudio, dado que en un año las variables consideradas para el cálculo de los costos asociados al transporte ferroviarios pueden variar considerablemente dependiendo de las condiciones en que se encuentre el mercado del mineral de hierro. RECOMENDACIONES