Optimización del modelo de gestión de costos del servicio de equipo móvil para el departamento de transporte
Enviado por IVÁN JOSÉ TURMERO ASTROS
INTRODUCCIÓN Optimización del Modelo de Gestión de Costos
Definir un costo estándar para cada tipo de equipo y por centro de costo
? Analizar los Costos ? Garantizar los equipos para la operatividad Asegurando la movilización de productos entre las Plantas y el muelle Desde el año 2008, Sidor pasa a ser parte del Estado venezolano
Gerencia de Ingeniería Industrial ? Incrementar la eficiencia y productividad de la compañía
Departamento de Transporte ? Garantizar a la empresa la prestación de servicios propios y contratados
LA EMPRESA
La Siderúrgica del Orinoco “Alfredo Maneiro” C.A (SIDOR) es una empresa venezolana que se dedica fundamentalmente a TRANSFORMAR OBTENER ALTA CALIDAD EFICIENTE COMPETITIVA RENTABLE SEMIELABORADOS Y ELABORADOS REDUCCIÓN DIRECTA HORNOS ELÉCTRICOS DE ARCO
UBICACIÓN
? Estado Bolívar ? Zona Industrial Matanzas ? A 17 Km Confluencia Río Caroní ? A 300 Km Desembocadura Río Orinoco
EL PROBLEMA Antes de la nacionalización de Sidor, la mayoría de los servicios de Equipo Móvil eran contratados
EL PROBLEMA
Utiliza la técnica de costo estándar que es la más avanzada de las existentes y sirve de instrumento de medición de la eficiencia. COSTO FIJO COSTO VARIABLE
1 2 3 4 EL PROBLEMA
• Desde el año 2008, con el ingreso de personal y equipo móvil, luego de la nacionalización.
• Muchos equipos han sustituido al servicio contratado PROBLEMA presupuestado por Ingeniería Industrial. • Los costos estándar deben ser actualizados en el Presupuesto correspondiente.
• Los equipos pertenecientes a la empresa deben pasar a ser presupuestados por el CeCo que lo posee, es decir, el área usuaria.
Se incrementarían las desviaciones en los costos tanto reales como los presupuestados variables, lo que dificultaría la toma de decisiones para corregir y normalizar las desviaciones existentes. CONSECUENCIAS
EL PROBLEMA Optimizar el Modelo de Gestión de Costos del servicio de equipo móvil para el Departamento de Transporte de la Siderúrgica del Orinoco “Alfredo Maneiro” C.A (SIDOR).
1 2 3 EL PROBLEMA Identificar los equipos móviles pertenecientes al Departamento de Transporte mediante la descripción de cada uno de estos. Identificar las rutas realizadas por los equipos móviles que apoyan el proceso productivo en las plantas de SIDOR. Diagnosticar la situación actual del presupuesto variable y costo real asociado al servicio de equipo móvil del Departamento de Transporte de SIDOR, para determinar las desviaciones existentes en los mismos en el período 2012-2014.
4 5 6 7 8 EL PROBLEMA Determinar la cantidad de equipo móvil que posee cada centro de costo de la empresa. Determinar la cantidad de equipo móvil que están en proceso de compra por SIDOR. Definir los estándares por centro de costos para los servicios con contratos activos de equipo móvil en SIDOR. Actualizar el Modelo de costos del presupuesto variable para el servicio de Equipo Móvil del Departamento de Transporte de SIDOR. Evaluar el impacto del Modelo de Gestión de Costo actualizado.
JUSTIFICACIÓN LIMITACIONES ALCANCE EL PROBLEMA • Estandarizar el consumo de los equipos móviles considerados en el presupuesto variable y de esta manera actualizar el modelo de gestión de costos llevado por Ingeniería Industrial. • Dirección de Planificación Estratégica.
• Gerencia de Ingeniería Industrial.
• Modelo de Gestión de Costos del Servicio de Equipo Móvil 2012- 2014 • Poca disponibilidad de los Expertos.
• Escasas computadoras de la empresa para realizar la investigación.
Diseño metodológico No Experimental Descriptiva Evaluativa
POBLACIÓN
En este estudio la población está compuesta por la información del Sistema de Costos de los servicios de equipo móvil del Departamento de Transporte. Diseño de campo, ya que se mantuvo contacto directo con las personas involucradas en el proyecto sin alterar las condiciones existentes.
Muestra por selección del experto, donde se estudió el presupuesto de costo variable y los costos reales del servicio de equipo móvil del período 2012-2014.
Diseño metodológico ? ENTREVISTAS NO ESTRUCTURADAS
? CONSULTAS
? CONSULTAS BIBLIOGRÁFICAS
? OBSERVACIÓN DIRECTA
? PAQUETES DE SOFTWARE Al personal de la Gerencia de Ingeniería Industrial y Departamento de Transporte.
A los tutores, tanto académico como industrial.
En diversos textos para recopilar información teórica.
A cada una de las gestiones relacionadas con los presupuestos variables y costos reales de los servicios de equipo móvil.
Microsoft Office e Intranet de SIDOR.
Diseño metodológico Revisión de las documentaciones técnicas relacionadas con la empresa. Recopilación de toda la información acerca de los costos reales, sistema de control de costos, presupuestos variables del Servicio de Equipo Móvil. Revisión exhaustiva de los presupuestos de costos variables correspondientes al período 2012-2014, para determinar la situación actual de los mismos. Comparación de los costos reales y costos presupuestados (POA) del servicio de equipo móvil. Revisión de documentos referentes a la situación actual de los equipos móviles fijos y contratados en Sidor.
Diseño metodológico Entrevistas no estructuradas con los analistas de Ingeniería Industrial para conocer los centros de costos que utilizan el servicio de equipo móvil. Entrevistas no estructuradas con el personal del Departamento de Transporte para determinar la cantidad de equipo móvil que están en proceso de compra por SIDOR y que equipos han llegado hasta la fecha. Definición de los estándares de movilización por tipo de equipo móvil establecidos para el departamento de transporte. Actualización de la estructura de costo variable en Microsoft Office Excel de los servicios de equipo móvil. Evaluación del impacto del Modelo de Gestión de Costos del servicio de equipo móvil para el Departamento de Transporte.
5 2 Situación actual ? PROPIOS Departamento de Transporte Taller de Equipos Pesados Taller de Equipos Livianos Equipos Pesados 275 Equipos 179 Equipos Equipos Livianos 47% 25% 2000 22% 34% 2000 2001-2010 2001-2008 28% 2011-2014 45% 2011-2013 ? CONTRATADOS EQUIPOS Montacargas de 4.0 / 4.5 Ton CANTIDAD 35 EMPRESA CONTRATISTA ALEVEN Cargador Frontal Tipo 930 Retroexcavadora Total general 42 ALAIMO CASANOVA ALAIMO CASANOVA
RC RL RC RC RL RL RL RL RL RC RC RL RL RL RL RC RL RC RL RC RL RL RL RL RC RL RC RL RC RC RC RC RC RC RC RC RC RC RC Situación actual Material Ruta Tipo de Ruta Material Ruta Tipo de Ruta Patio de emergencia —> P3 – P4 Patio de emergencia —> Patio Lurgi Midrex II —> Midrex I Midrex II —> Patio Lurgi Patio de emergencia —> Midrex I Midrex II —> P3 – P4 RC Patio de emergencia —> Patio 9 Midrex I < –> Patio 9 RC Midrex II —> Patio 9 Midrex I —> Patio Lurgi RC Pellas Midrex I —> Patio Lurgi Midrex I < –> Muelle RL RC Re-oxidado Midrex I —> P3 – P4 Midrex I —> Patio 9 RL RL P3 – P4 —> Midrex I P3 – P4 —> Patio Lurgi Tren 500 —> Patio Lurgi Cribados —> Patio Lurgi P3 – P4 < –> Patio 9 RC Patio Lurgi —> Midrex I P3 – P4 < –> Muelle Patio Lurgi —> P3 – P4 RC P3 – P4 < –> Tolva tren RC Patio 9 —> Midrex I Patio Materias Primas —> Patio aditivos Patio 9 —> P3 – P4 RC Antracita – Dolomita Patio Materias Primas —> Patio 7 Patio 7 —> Patio aditivos (REXC) Patio aditivos —> Patio consumo Midrex I —> Patio Principal Cribados Midrex I —> Galpones R2 _ tren 500 Midrex I —> Tolvas de emergencia (fallas en cintas) J11 —> Patio consumo RC Midrex I —> Muelle RC J5 —> Patio consumo Midrex I —> Patio consumo Midrex I —> Patio 9 RC RL HRD Midrex II —> Patio Principal Cribados Midrex II —> Galpones R2 _ tren 500 Midrex II —> Tolvas de emergencia RC RL RC Midrex I —> Patio Lurgi Patio principal —> Galpones R2 _ tren 500 Material Recuperable Ferroviario —> Patio consumo Patio 8 —> Patio consumo Patio principal —> Tolvas de emergencia Galpones R2 _ tren 500 —> Patio Principal Cribados Patio 8 —> Patio 9 (REXC) Patio consumo —> Patio 9 Patio Lurgi —> Patio consumo Patio 9 —> Patio consumo Prep. y Molienda —> Patio consumo Planta de Cal
Briquetas Patio de cal —> Tolva de carga de cal (REXC) Patio de Materias Primas —> Patio de Planta de Cal Patio de palanquillas —> Patio de chatarra Ac 150 (REXC) Patio de palanquillas —> Patio de chatarra Ac 200 Patio de palanquillas —> Tolvas de emergencia Ac 150 Patio de palanquillas —> Tolvas de emergencia Ac 200
HorasEquipo ene-12 feb-12 sep-12 abr-12 oct-12 jul-12 may-12 ago-12 mar-12 nov-12 jun-12 dic-12 Situación actual
? CAMIONES 2012
Camiones Año 2012 1400,0
1200,0
1000,0 1307,9 Oper.Planta de Cal Oper. Peletización Oper. Midrex II Op. Hornos Elect. Ac. de Palanquillas 800,0
600,0
400,0 195,0 442,5 747,0 191,1 675,0
250,0 189,0 566,7 223,6 373,2 Agua Recirc. Directa PR2 Decapado I Decapado II 200,0 112,5 32,0 75,0 0,0 37,5 30,0 15,0 23,8 12,5 22,5
HorasEquipo ene-13 feb-13 sep-13 may-13 nov-13 jul-13 mar-13 ago-13 abr-13 jun-13 oct-13 dic-13 Situación actual
? CAMIONES 2013
Camiones Año 2013 600 530,7 Oper. Planta de Cribado Oper. Planta de Cal 500
400 463,1 Oper. Peletización Oper. Midrex I Op. Hornos Elect. Ac. Planchones 300 266,7 279,9 231,0 297,8 Op. Hornos Elect. Ac. Palanquillas Áreas Verdes 200 129,5 100
0 5,5 16,3 15,5 80,0 55,0
8,5 6,5 5,5 39,6 59,3 11,0 60,8 126,1
HorasEquipo Situación actual
? CAMIONES 2014
Camiones Año 2014 200,0 189,6 180,0
160,0
140,0
120,0 100,0
80,0
60,0
40,0
20,0
0,0 4,0 16,5 109,0 Oper. Peletización Oper. Midrex II Instrumentación ene-14 feb-14 mar-14 abr-14
HorasEquipo Situación actual
TOTAL HORAS EQUIPO POR SERVICIO DEL PERÍODO 2012-2014 CeCo
48125
48120
48120
48132
48132 Servicio
Camiones
Montacargas 15 Tn
Montacargas 4 Tn
Cargador Frontal 950
Cargador Frontal CAT 966 2012
5552,0
225,0
9788,8
31726,1
22356,3 2013
2688,3
0,0
17054,2
28212,9
127,4 2014
319,1
0,0
10725,5
11262,1
1871,5 35000
30000
25000 20000
15000
10000
5000
0 2012 2013 2014 Camiones Montacargas 15 Tn Montacargas 4 Tn Cargador Frontal 950
0 0 0 0,0 Situación actual
CARGADOR FRONTAL 950
CARGADOR FRONTAL 950 2012 (Horas Equipo) CeCo Descripción Real POA Desv 43330 43355 48792 42150 43230 48110 Op. Hornos Elect. Ac. de Palanquillas Op. Vaciado por el Fondo (VPF/Tochos) OP Alm Genérico, Ferroaleac. y Refract. Oper. Planta de Cribado Operación Hornos Elect. Ac. Planchones Personal Oper. Eq. Móvil 14715,4 5571,7 2297,5 1329,5 7789,5 22,5 7309,6
6972,4 0 (-7405,8) (-5571,7) (-2297,5) (-1329,5) (-817,1) (-22,5) CF 966 CF 966
CF 966 CARGADOR FRONTAL 950 2013 (Horas Equipo) CeCo 43330 Descripción Op. Hornos Elect. Ac. de Palanquillas Real 12191,2 POA 0,0 Desv (-12191,2) 43230 Operación Hornos Elect. Ac. Planchones 12064,7 (-12064,7) INVERSIÓN DE COMPRA 43355 42150 48754 Op. Vaciado por el Fondo (VPF/Tochos) Oper. Planta de Cribado Áreas Verdes 3606,5 337,5 13,0 0,0 0,0 0,0 (-3606,5) (-337,5) (-13,0) 2012 CARGADOR FRONTAL 950 2014 (Horas Equipo) CeCo 43330 43230 42150 Descripción Op. Hornos Elect. Ac. de Palanquillas Operación Hornos Elect. Ac. Planchones Oper. Planta de Cribado Real 6262,3 4558,3 441,5 POA 0,0 0,0 0,0 Desv (-6262,3) (-4558,3) (-441,5)
0 0 0 0 0 0 Situación actual
CARGADOR FRONTAL 966
CARGADOR FRONTAL CAT 966 2012 CeCo 43255 41417 42920 48110 41304 Descripción Taller MAPE Operaciones Muelle Operaciones HyL II Personal operacion Eq. Movil TRF GTEM S Vias Ferreas Real 412,5 368,4 114,8 105,5 23 POA
0 Desv (-412,5) (-368,4) (-114,8) (-105,5) (-23) 43230 42820 43355 42740 Operación Hornos Elect. Ac. Planchones Operaciones Midrex II Op. Vaciado por el Fondo (VPF/Tochos) Operaciones Midrex I 6184,5 6,5
730,7 6972,4 1691 1738 5860,7 787,9 1684,5 1738 5130 CF 950
CF 950 42150 Oper. Planta de Cribado 7267,1 14223,2 6956,1 43330 Op. Hornos Elect. Ac. de Palanquillas 7309,6 7309,6 CF 950 42420 Operaciones Planta de Cal 2004 10852 8848 42530 Operaciones Peletización 5139,3 26407,8 21268,5 CARGADOR FRONTAL CAT 966 2013 (Horas Equipo) CARGADOR FRONTAL CAT 966 2014 (Horas Equipo) CeCo Descripción Real POA Desv CeCo Descripción Real POA Desv 42530 Operaciones Peletización 91,4 0,0 (-91,4) 43230 Operación Hornos Elect. Ac. Planchones 1766,5 0,0 (-1766,5) 43230 Operación Hornos Elect. Ac. Planchones 15,5 0,0 (-15,5) 43330 Op. Hornos Elect. Ac. de Palanquillas 105,0 0,0 (-105,0) 43330 Op. Hornos Elect. Ac. de Palanquillas 13,0 0,0 (-13,0) 48110 Personal operación Eq. Móvil 7,5 0,0 (-7,5) INVERSIÓN DE COMPRA 2012
Situación actual Sustitución de Presupuesto Variable Método Déficit en Presupuesto Mano de Obra por SemiFijo
Uso de Eq. Propio sustituyendo Eq. Alquilado
Diferentes formas de gestionar
Falta de Seguimiento y Control en la Carga de Costos Operativo Anual
Debilidad en la planificación
Desfase entre Realización vs Ejecución del POA Falta de Compromiso
Falta de coord. y seguimiento en la carga de los Costos
Desviación entre Presupuesto Variable y Costo Real del Servicio de Equipo Móvil
Desfase entre Equipos Presupuestados vs Reales
Obsolescencia en los Equipos
Retrasos en Inversión y Modernización
Máquinas
4 25 16 2 1 15 6 6 6 2 6 3 4 11 4 3 5 3 3 1 3 2 2 4 2 7 2 2 28 2 2 1 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Situación actual 1º ETAPA 2º ETAPA Manejo y Procesamiento de Escoria (MAPE)
Departamento de Transporte SEIN
Departamento de Equipos a Adquirir Cargador frontal (payloader) cap. 6.7 – 7.0 m3 (tipo CAT 988 – Komatsu WA 600-6) Camión de obra/construcción (Roquero), Cap.: 20 m3; 40 ton (Tipo CAT 770- Komatsu HD 405-7) Camión de obra/construcción (Roquero), Cap.: 60 – 70 m3; 40 ton (Tipo CAT 775- Komatsu HD 605-7) Retroexcavadora MAPE (Tipo CAT 416 o WAT 140 Komatsu) Camión Flow Boy (Chuto) Cargador frontal (payloader) cap. 3.4 – 4.2 m3 (tipo CAT 966 – Komatsu WA 470-6) Cargador frontal (payloader) cap. 1.9 – 2.7 m3 (tipo CAT 930 – Komatsu WA 250-6) Excavadora hidráulica sobre orugas (Tipo CAT 320 – Komatsu PC 200 L C-8) Montacargas 4.5 ton. Camión tipo volteo 18 25 m3 (doble toronto) Camión tipo volqueta descarga trilateral de 25 – 30 m3 (Chuto + remolque) Camioneta Pick Up Doble Cabina Cantidad
35 Equipo a Adquirir Camión Plataforma (350) Camión tipo volqueta 25 – 30 m3 Cargador Frontal sobre ruedas Camión Mixto (Limpieza industrial) Grúas Telescópicas de 20 t Montacargas 15 t Montacargas 10 t Montacargas 25 t Equipo de carga/ Almacenes. Eq. Eléctricos capac. 454 kg Camión Lubricador Camión Vacuum Grúas Telescópicas de 45 t Semi Remolque tipo Flow Boy Camión Cesta Camión Cisterna Camión Compactador de Basura Grúas Telescópicas de 10 t Man Lift (Plataforma elevadora) 60 y 90 pies de alcance Retroexcavadora Cantidad Transporte SEIN
Control de emergencias Camión tipo 350 Camión minibomba automático con capacidad 5 a 7000 litros Unidades Livianas Unidad tipo Toyota Batalla larga (accesorios y equipamientos) Cisterna automático con capacidad de 16 a 20000 litros de agua (accesorios y equipamientos) Vehículo de rescate, automático con equipamiento Conjunto motor bomba de agua 10 Camión Chatarrero Robot demoledor cubas de acerías Camión Impulsor (Limpieza industrial) Excavadora Hidráulica Grúa de Roturación 200 ton (Procesamiento de escoria) Grúas Telescópicas de 60 t Grúas Telescópicas de 80 t Motoniveladora TOTAL 120 Camión Roquero 40 m3 Total 1 123
Análisis y resultados Producción de Acero anual. Las diferentes plantas indican cual va a ser su % de producción y lo que requiere para cumplir con lo planificado mensualmente. Calcular las horas equipo al mes utilizadas por cada equipo para cada centro de costo. Conocer la cantidad de equipo móvil que va a requerir en cada área para la movilización de material y de los turnos que se va a utilizar el equipo. Se calculó el estándar por Equipo Móvil y por Centro de Costo.
Análisis y resultados ?CONTRATOS DE TRANSPORTE ACTIVOS 35 Montacargas de 4.0 / 4.5 Ton 5 Cargadores Frontales Tipo 930 2 Retroexcavadoras
Análisis y resultados EJEMPLO Nº 1: CARGADOR FRONTAL 930 PARA CECO 43230 PLANCHONES ? Cantidad de Cargador Frontal 930 en Planchones: 02 ? Cantidad de Turnos que Trabaja: 3 Turnos EJEMPLO Nº 2: MONTACARGAS 4 TN PARA CECO 43230 PLANCHONES ? Cantidad de Montacargas 4 Tn en Planchones: 02 ?Cantidad de Turnos que Trabaja: 3 Turnos para Refractarios y 2 Turnos para Carga de Hornos Montacargas de 4 Tn en el área de Planchones (43230) consume 1125 Horas al mes
Análisis y resultados Equipo Móvil
Cargador Frontal 930
Montacargas 4 Ton
Retroexcavadora CeCo
432-30 433-30 433-55 425-25 432-30 469-41 469-42 433-30
433-60
432-50 425-30 425-30 429-20 Descripción
Planchones Palanquillas VPF Pellas Planchones Corte Hojalata I Corte Hojalata II Palanquillas
Acond. Palanquillas
CC Planchones Pellas Pellas HYL II Horas/Mes
675 675 675 45 1125 338 338 675
675
160 64 96 13
Análisis y resultados EJEMPLO Nº 1: CARGADOR FRONTAL 930 PARA CECO 43230 PLANCHONES ? Horas Equipo al Mes: 675 ? Promedio mensual de Producción de Planchones: 241,1 MTon
Análisis y resultados EJEMPLO Nº 2: MONTACARGAS 4 TN PARA CECO 43230 PLANCHONES ? Horas Equipo al Mes: 1125 ? Promedio mensual de Producción de Planchones: 241,1 MTon
Análisis y resultados Equipo Móvil
Cargador Frontal 930
Montacargas 4 Ton
Retroexcavadora CeCo
432-30
433-30
433-55
425-25
432-30
469-41
469-42
433-30
433-60
432-50
425-30
425-30
429-20 Descripción
Planchones
Palanquillas
VPF
Pellas
Planchones
Corte Hojalata I
Corte Hojalata II
Palanquillas
Acond. Palanquillas
CC Planchones
Pellas
Pellas
HYL II Horas/Mes
675
675
225
45
1125
338
338
675
675
160
64
96
13 Estándar
0,280
0,703
3,980
0,008
0,467
29,269
12,105
0,774
0,703
0,068
0,012
0,018
0,000
Análisis y resultados
SIDERÚRGICA DEL ORINOCO "ALFREDO MANEIRO" C.A
Dirección de Planificación Estratégica e Ingeniería Industrial FORMATO PARA LA VENTA INTERNA DE SERVICIOS (JAULA DE DISTRIBUCIÓN) POA 2015 Centro de Costo Vendedor Clase de Costo Descripción Determinante CeCo Vendedor Centro de Costo Comprador ene-15 feb-15 mar-15 abr-15 may-15 Estándares Físicos
jun-15 jul-15 ago-15 sep-15 oct-15 nov-15 dic-15 48132
48132
48132
48120
48120 849
849
849
849
849 Cargador Frontal 930
Cargador Frontal 930
Cargador Frontal 930
Montacargas 4 t
Montacargas 4 t 43230
43330
43355
42525
43230 0,280
0,703
3,980
0,008
0,467 0,280
0,703
3,980
0,008
0,467 0,280
0,703
3,980
0,008
0,467 0,280
0,703
3,980
0,008
0,467 0,280
0,703
3,980
0,008
0,467 0,280
0,703
3,980
0,008
0,467 0,280
0,703
3,980
0,008
0,467 0,280
0,703
3,980
0,008
0,467 0,280
0,703
3,980
0,008
0,467 0,280
0,703
3,980
0,008
0,467 0,280
0,703
3,980
0,008
0,467 0,280
0,703
3,980
0,008
0,467 48120
48120 849
849 Montacargas 4 t
Montacargas 4 t 46941
46942 29,269
12,105 29,269
12,105 29,269
12,105 29,269
12,105 29,269
12,105 29,269
12,105 29,269
12,105 29,269
12,105 29,269
12,105 29,269
12,105 29,269 29,269
12,105 12,105 48120
48120
48120
48125
48125
48125 849
849
849
849
849
849 Montacargas 4 t
Montacargas 4 t
Montacargas 4 t
Retroexcavadora pequeña
Retroexcavadora pequeña
Retroexcavadora grande 43330
43360
43250
42530
42920
42530 0,774
0,703
0,068
0,018
0,000
0,012 0,774
0,703
0,068
0,018
0,000
0,012 0,774
0,703
0,068
0,018
0,000
0,012 0,774
0,703
0,068
0,018
0,000
0,012 0,774
0,703
0,068
0,018
0,000
0,012 0,774
0,703
0,068
0,018
0,000
0,012 0,774
0,703
0,068
0,018
0,000
0,012 0,774
0,703
0,068
0,018
0,000
0,012 0,774
0,703
0,068
0,018
0,000
0,012 0,774
0,703
0,068
0,018
0,000
0,012 0,774
0,703
0,068
0,018
0,000
0,012 0,774
0,703
0,068
0,018
0,000
0,012
Análisis y resultados Camión Volteo Gandola 40 Ton Montacargas 35 Ton Montacargas 15 Ton Retromartillo Grúa 20 Ton Cargador Frontal 950 Cargador Frontal 966
Análisis y resultados DEPARTAMENTO DE COSTO DEPARTAMENTO DE TRANSPORTE
Oportuna
FÁCIL DE MANEJAR EN CUALQUIER COMPUTADORA
OPERA EN AMBIENTE DE SISTEMA OPERATIVO WINDOWS
DESARROLLADO EN HOJAS DE EXCEL EN CUALQUIERA DE LAS VERSIONES
ES ALIMENTADO POR EL ESTÁNDAR DEL SERVICIO DE EQUIPO MÓVIL CONTRATADO
1 2 3 4 CONCLUSIONES • La empresa posee actualmente posee una flota de 275 equipos pesados y 179 equipos Livianos, de los cuales el 25% y 34% de éstos respectivamente fueron fabricados antes del año 2000; esto indica que estos equipos poseen más de 15 años de servicio; y por su condición y estado de obsolescencia requieren constantes intervenciones que incrementan los costos de mantenimiento y disminuyen la confiabilidad de los mismos. • Se determinó un total de 75 rutas que se realizan en las principales plantas de la empresa, de las cuales 47 son Rutas Cortas y 28 Rutas Largas para efectos de los contratos con las empresas y definición de los estándares de movilización. • Se analizó la situación actual de los costos reales del servicio de equipo móvil contratado y se observó, que el consumo a través de los años ha disminuido por la incorporación y sustitución por equipos propios para la empresa. Luego, se comparó el costo real con el POA donde se observaron ciertas desviaciones; la mayoría se deben principalmente a que se realizan las planificaciones y POA con muchos meses de anticipación. Además, los niveles de producción han disminuido a través de los años lo que incide en el consumo del Servicio de Equipo Móvil. • Con la elaboración del Diagrama Causa-Efecto, se determinaron las causas raíces que inciden de manera directa en la Desviación entre Presupuesto Variable y Costo Real del Servicio de Equipo Móvil, tomando como las más relevantes en el método la debilidad que existe en la planificación, en la mano de obra la falta de coordinación y seguimiento en la carga de los costos y finalmente en las máquinas la obsolescencia de los equipos.
5 6 7 8 9 conclusiones • En los equipos propios de la empresa, se determinó que el CeCo de Personal operación Equipo Móvil (48110) posee la mayor cantidad de equipos pesados por ser el que los administra, con un total de 139 equipos representando el 50,5%. Y el CeCo de Oper. Protección de Planta (69605) posee 12 Equipos Livianos representando el 6,7%. • La empresa se encuentra en proceso de compra de 243 equipos móviles, distribuidos en dos etapas. En la 1º Etapa se estima la llegada de 120 Equipos y para la 2º Etapa un total de 123 Equipos en las cuales están 35 Montacargas 4.5 Ton, 5 Cargador Frontal y 2 Retroexcavadora que cubren con el contrato actual. • Se determinó el consumo estándar para cada Equipo Móvil contratado por Centro de Costo, expresado en 100 Horas por 1000 Toneladas producidas. • Actualmente se han recibido en la Siderúrgica cuatro (04) Equipos Móviles pesados de la 1ª Etapa, de los cuales dos son Cargadores Frontales 988, sin embargo están pendiente por Nacionalización y dos (02) Camiones Roqueros. • El Modelo de Gestión de Costos permite una ejecución presupuestaria más eficiente para el Departamento de Costos, ya que, estandariza el consumo del servicio de equipo móvil para los Centros de Costos mensualmente. Además, permite conocer y determinar realmente los costos incurridos por el uso del servicio para la operatividad de las plantas.
1 2 3 4 5 6 7 RECOMENDACIONES • Llevar a cabo la Optimización del Modelo de Gestión de Costos, permitiendo la actualización anual del mismo a medida que vayan ingresando equipos móviles y sean eliminados progresivamente los servicios contratados. • Actualizar la cantidad de equipos propios cada vez que se concrete una nueva adquisición de éstos en la planta. • Realizar un estudio de la vida útil de los equipos actuales, para revisar la necesidad de invertir en la modernización y mantenimiento de los equipos en obsolescencia para evitar paradas de plantas no programadas de tal manera que los servicios contratados no se consuman de forma no planificada. • Realizar una mejor planificación que cubra las expectativas propuestas de manera que no existan variaciones que desfavorezcan los objetivos definidos por la empresa. • Capacitar a todo el personal de costos y de las áreas operativas que realizan la carga de los costos reales para poseer información precisa y disminuyan las variaciones que existen entre los presupuestos y consumos reales del servicio. • Revisar si los contratos activos actuales son los que se van a utilizar para el año 2016, o si se necesitan alquilar otros equipos para cumplir los requerimientos de la empresa. • Actualizar el Modelo de Costos a medida que los equipos que se encuentran en proceso de compra vayan ingresando a la empresa, con la finalidad de eliminarlos del presupuesto variable e incluirlos en el presupuesto fijo llevado a cabo por las áreas operativas.