PROMELCA: Plan de negocios (página 2)

• Total de Activos:

Como se puede apreciar en la cuenta total de activos existe una diferencia notable entre los años en estudio y representa una disminución del 48,24% en el año 2004 con respecto al 2003, esto se debe a que en el año 2003 la empresa poseía un mayor monto en las Cuentas por Cobrar que se vio disminuida radicalmente para el año siguiente en un (-110,14%), también se pueden apreciar variaciones en otras cuentas como Caja y Bancos en un (-136,47%) o Mobiliario, Vehículos y Equipos, netos en un (35,56%), pero sin duda que la variación en las Cuentas por Cobrar fue la que contribuyo en forma directa a obtener este resultado en los activos totales de la empresa.

• Total de Pasivos:

Para el periodo 2004 de la empresa con respecto al 2003 la misma logro disminuir el total de pasivo en un 16,88 %, lo cual se hizo posible a diversas variaciones en las cuentas que conforman al pasivo total, entre las cuales se pueden mencionar las más significativas:

• La disminución que sufrió las Cuentas y Gastos acumulados por pagar lo cual representa un -27,39 %

• El incremento significativo tanto que presento la Cuenta Indemnizaciones Sociales que representa un 97,68%

Análisis Horizontal del Estado de Resultados

PROMELCA

ESTADO DE RESULTADOS

(Expresados en bolívares constantes)

• Total de Ingresos:

A pesar de que para el año 2004 se observa un aumento importante del 11,51% en el total de ingresos con respecto al 2003, la empresa obtuvo variaciones significativas en la sub-cuentas que conforman este renglón entre las mas significativas se tienen:

• Las ventas de servicios obtuvo un incremento radical del 68,02% para el año 2004 con respecto al 2003.

• Para el año 2004 no se obtuvieron Ingresos por Facturar.

• Total Costos y Gastos

Para el año 2004 la empresa registro un notable incremento en el total de sus costos y gastos reflejados en un 39,87%, y entre las cuentas que influyeron directamente para este resultado se tiene el incremento que registró el Costo de Servicios correspondiente a un 30,52%, conjuntamente con el aumento que sufrieron los Gastos Operativos que se reflejaron en un 90.53%, además de los Gastos de Personal que incrementaron en un 77,83% para el año 2004.

• Utilidad (Pérdida) Neta

Como se puede apreciar debido al incremento que sufrió la empresa en su Total de Costos y Gastos la misma tuvo una perdida neta en el ejercicio 2004 de Bs. 944.155.538 que hace un gran constaste con la utilidad obtenida por la misma en el ejercicio inmediatamente anterior que fue de Bs. 508.023.548.

Análisis Vertical del Balance General

PROMELCA

BALANCES GENERALES

(Expresados en bolívares constantes)

• Total de Activos:

Como se puede apreciar en la cuenta total de activos existe una diferencia notable entre los años en estudio y representa una disminución en la cantidad total de activos con los que cuenta la empresa entre las variaciones mas significativas del aporte de cada sub-cuenta al total de activo se tienen:

• Para el 2003 las Cuentas por Cobrar representaba el 87,15% de los activos totales mientras que para el año siguiente solo representa el 61,48% del total.

• Entre las variaciones positivas que sostuvo la empresa se puede reportar el aumento de la cuenta Otros activos circulares que aumento de 2,31% en el año 2002 a 8,02% para el 2004, de la misma manera se tiene la Cuenta Mobiliario, Vehículos, Equipos, netos que aumento de 3,14 en el año 2003 a 7,22 para el 2004, sin embargo este aumento no pudo evitar la notable caída del Total de los Activos debido al poco aporte que proporcionan económicamente.

• Total de Pasivos:

A pesar que para el año 2004 el Total de Pasivo representa el 113,43% esta se vio disminuida con respecto al 2003 que solo representaba el 89,44%, la cuenta que afecto directamente este resultado es la Cuenta y Gastos acumulados por Pagar que a pesar de que incremento su porcentaje de participación de 83,91% para el 2003 a un 97,63% para el 2004 se vio disminuida radicalmente en la cantidad de dinero.

• Total de Pasivo y Patrimonio de Accionista:

La radical caída de esta Cuenta establece sus causas en dos sub-cuentas principales una es La Cuenta y Gastos Acumulados por Cobrar, por las circunstancias antes expuestas y otra es la perdida que se genero en el año 2004 que se traduce en un 29,08% que para el año 2003 genero una utilidad a la empresa equivalente al 10,55%.

Análisis Vertical del Estado de Resultados

PROMELCA

ESTADO DE RESULTADOS

(Expresados en bolívares constantes)

• Total de Ingresos

A pesar de que para los años bajo estudio la cifra del Total de Ingreso no sufre una Variación significativa, las cuentas que conforman esta si padecieron ciertas variaciones como lo fue el aumento de la Venta de servicio que marco un 32,54% para el 2003 y un 90,05% para el año siguiente, de la misma manera se aprecio un notable descenso en los Ingresos por Facturar que cayo de un 60,71% para el año 2003 a un 0% para el 2004.

• Total Costos y Gastos

Como se puede apreciar el Total de costos y Gastos que registro la empresa para el 2004 supero al total de sus Ingresos en un 6,84% lo que da como resultado simple que la empresa un cierre de año con perdidas, en contraste con el año anterior en el cual los gastos representaron solo el 72,60% del total de Ingresos obtenidos por la empresa por la venta de sus servicios.

• Utilidad (Pérdida) Neta

Por lo anteriormente explicado resulta la actuación negativa de la empresa para el periodo 2004 que registro un 16,07% del total de los Ingresos obtenidos por la empresa, de igual manera se puede apreciar la actuación de misma para el año inmediatamente anterior que registro un 9,77% de utilidad con respecto a los Ingresos obtenidos durante el ejercicio del año.

Conclusiones

Realizado los análisis pertinentes se puede llegar a las siguientes conclusiones:

• Cuenta con personal capacitado y una estructura organizativa bien definida capaz de desempeñar de manera correcta sus funciones.

• Existe una apertura importante para orientar el mercado en cuanto a los precios.

• Siempre existirán situaciones coyunturales que impidan que los precios de mercado se aproximen a los precios estimados en una valoración.

• Posee una gran cartera de clientes lo que la posiciona como líder en le mercado.

Recomendaciones

Para lograr un excelente crecimiento organizativo se requiere que los accionistas y administradores tengan presentes que esto se da a través de un crecimiento patrimonial por medio de la capacidad productiva interna de la empresa y además financiero por medio de la capacidad productiva externa.

• Por lo que se sugiere que PROMELCA estudie la posibilidad de aumentar las ventas invirtiendo cada vez mas en los productos que ofrece.

• Es necesario que la estrategia financiera utilizada por la administración se ajuste adecuadamente a los futuros factores de competencia en el mercado.

• Se recomienda utilizar al máximo las fortalezas de los recursos de la empresa, esto se logra a través de una adecuada aplicación de estrategia financiera.

• Por lo que se sugiere que PROMELCA diseñe una planificación estratégica con base a los recursos disponibles, con miras a ampliar el mercado de acción, aprovechando la demanda actual y futura.

• Para alcanzar las metas propuestas es recomendable que la empresa satisfaga todas las necesidades de sus actuales clientes, mejore cada vez más sus resultados, y sea capaz de responder a los cambios del entorno y además cuente con una eficiente administración del negocio.

• Se sugiere que se realice un estudio de los posibles proyectos de inversión haciendo estimaciones de variables como: precios, tasas de interés, volúmenes de ventas o de producción, políticas y metas; de esta forma se tome la decisión de inversión mas rentable para PROMELCA.

• Realizar presupuestos, bien sea trimestrales o semestrales, de las gestiones que se vayan a realizar en determinado período, esto servirá como base para el logro de los insumos.

Autor:

Victoria, Crincoli

Rossana, Andrade

Francisco, Centeno

Simón, Cabello

PUERTO ORDAZ, MARZO DE 2006