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PROMELCA: Plan de negocios (página 2)


Partes: 1, 2

ACTIVO

31/12/04

31/12/03

Variación

Porcentaje %

Activo Circulante:

Caja y Bancos

117.444.352

277.727.268

-60.282.916

-136,47

Cuentas por Cobrar

1.995.693.948

4.193.916.149

-2.198.222.201

-110,14

Materiales en transito

580.729.104

0

580.729.104

100

Gastos pagados por anticipado

37.090.377

39.738.529

-2.648.152

-7,14

Otros activos circulantes

260.349.396

111.503.381

148.846.015

57,17

Total activo circulante

2.991.307.177

4.622.885.327

-1.631.578.150

-54,54

Mobiliario, vehículos, equipos, netos

234.583.703

151.160.533

83.423.170

35,56

Otros activos

20.108.800

37.796.579

-17.687.779

-87,96

Total activos

3.245.999.680

4.811.824.439

-1.565.824.759

-48,24

PASIVO Y PATRIMONIO DEL ACCIONISTA

Pasivo circulante:

Cuentas y gastos acumulados por pagar

3.169.359.443

4.037.532.264

-868.172.821

-27,39

Impuestos por pagar

386.160.881

240.034.265

146.126.616

37,87

Total Pasivo Circulante:

3.555.520.324

4.277.566.529

-722.046.205

-20,31

Pasivo a Largo Plazo:

Indemnizaciones Sociales

110.587.933

2.557.054

108.030.879

97,68

Cuenta por pagar casa matriz

16.023.413

23.695.308

-7.671.895

-47,88

Total Pasivo a Largo Plazo:

126.611.346

26.252.362

100.358.984

79,26

Total Pasivo

3.682.131.670

4.303.818.891

-621.687.221

-16,88

PATRIMONIO DEL ACCIONISTA

Utilidades retenidas

508.023.548

0

508.023.548

100

Utilidad (pérdida) del ejercicio

(944.155.538)

508.023.548

-1.452.179.086

153,80

Total patrimonio del accionista:

(436.131.990)

508.023.548

-944.155.538

216,48

Total Pasivo y Patrimonio del Accionista

3.245.999.680

4.811.842.439

-1565.842.759

-48,24

  • Total de Activos:

31/12/04

31/12/03

Variación

Porcentaje %

Total activos

3.245.999.680

4.811.824.439

-1.565.824.759

-48,24

Como se puede apreciar en la cuenta total de activos existe una diferencia notable entre los años en estudio y representa una disminución del 48,24% en el año 2004 con respecto al 2003, esto se debe a que en el año 2003 la empresa poseía un mayor monto en las Cuentas por Cobrar que se vio disminuida radicalmente para el año siguiente en un (-110,14%), también se pueden apreciar variaciones en otras cuentas como Caja y Bancos en un (-136,47%) o Mobiliario, Vehículos y Equipos, netos en un (35,56%), pero sin duda que la variación en las Cuentas por Cobrar fue la que contribuyo en forma directa a obtener este resultado en los activos totales de la empresa.

  • Total de Pasivos:

31/12/04

31/12/03

Variación

Porcentaje %

Total Pasivo

3.682.131.670

4.303.818.891

-621.687.221

-16,88

Para el periodo 2004 de la empresa con respecto al 2003 la misma logro disminuir el total de pasivo en un 16,88 %, lo cual se hizo posible a diversas variaciones en las cuentas que conforman al pasivo total, entre las cuales se pueden mencionar las más significativas:

  • La disminución que sufrió las Cuentas y Gastos acumulados por pagar lo cual representa un -27,39 %

  • El incremento significativo tanto que presento la Cuenta Indemnizaciones Sociales que representa un 97,68%

Análisis Horizontal del Estado de Resultados

PROMELCA

ESTADO DE RESULTADOS

(Expresados en bolívares constantes)

IGRESOS

31/12/04

31/12/03

Variación

Porcentaje %

Venta de servicios

5.290.894.208

1.692.036.520

3.598.857.688

68,02

Ingresos por facturar

0

3.156.624.644

-3.156.624.644

Error

Otros ingresos

584.479.878

350.346.808

234.133.070

40,5

Total ingresos

5.875.374.086

5.199.007.972

676.366.114

11,51

COSTOS Y GASTOS

Costos de servicios

5.051.401.082

3.509.611.700

1.541.789.382

30,52

Gastos Operativos

769.275.447

72.833.978

696.441.469

90,53

Gastos de personal

222.009.365

49.199.581

172.809.784

77,83

Gastos Generales

234.511.822

142.826.824

91.684.998

39,09

Total Costos y Gastos

6.277.197.716

3.774.472.083

2.502.725.633

39,87

Utilidad (pérdida) en operaciones

(401.823.630)

1.424.535.889

-1.826.359.519

454,51

COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO

Pérdida (Ganancia) Monetaria

43.189.002

(80.160.174)

123.349.176

285,60

Diferencia en Cambio

466.660.764

707.992.463

-241.331.699

-51,71

Interés y gastos bancarios

32.482.142

22.915.658

9.566.484

29,45

542.331.908

650.747.947

-108.416.039

-19,99

Utilidad (pérdida) antes de Impuesto sobre la renta

(944.155.538)

773.787.942

-1.717.943.480

181,95

Impuesto sobre la renta

0

265.764.394

-265.764.394

Error

Utilidad (pérdida) neta

(944.155.538)

508.023.548

-1452.179.086

153,81

31/12/04

31/12/03

Variación

Porcentaje %

Total ingresos

5.875.374.086

5.199.007.972

676.366.114

11,51

A pesar de que para el año 2004 se observa un aumento importante del 11,51% en el total de ingresos con respecto al 2003, la empresa obtuvo variaciones significativas en la sub-cuentas que conforman este renglón entre las mas significativas se tienen:

  • Las ventas de servicios obtuvo un incremento radical del 68,02% para el año 2004 con respecto al 2003.

  • Para el año 2004 no se obtuvieron Ingresos por Facturar.

  • Total Costos y Gastos

31/12/04

31/12/03

Variación

Porcentaje %

Total Costos y Gastos

6.277.197.716

3.774.472.083

2.502.725.633

39,87

Para el año 2004 la empresa registro un notable incremento en el total de sus costos y gastos reflejados en un 39,87%, y entre las cuentas que influyeron directamente para este resultado se tiene el incremento que registró el Costo de Servicios correspondiente a un 30,52%, conjuntamente con el aumento que sufrieron los Gastos Operativos que se reflejaron en un 90.53%, además de los Gastos de Personal que incrementaron en un 77,83% para el año 2004.

  • Utilidad (Pérdida) Neta

31/12/04

31/12/03

Variación

Porcentaje %

Utilidad (pérdida) neta

(944.155.538)

508.023.548

-1452.179.086

153,81

Como se puede apreciar debido al incremento que sufrió la empresa en su Total de Costos y Gastos la misma tuvo una perdida neta en el ejercicio 2004 de Bs. 944.155.538 que hace un gran constaste con la utilidad obtenida por la misma en el ejercicio inmediatamente anterior que fue de Bs. 508.023.548.

Análisis Vertical del Balance General

PROMELCA

BALANCES GENERALES

(Expresados en bolívares constantes)

ACTIVO

31/12/04

31/12/03

Valor

% del Total

Valor

% del Total

Activo Circulante:

Caja y Bancos

117.444.352

3,61

277.727.268

5,77

Cuentas por Cobrar

1.995.693.948

61,48

4.193.916.149

87,15

Materiales en transito

580.729.104

17,89

0

Gastos pagados por anticipado

37.090.377

1,14

39.738.529

0,82

Otros activos circulantes

260.349.396

8,02

111.503.381

2,31

Total activo circulante

2.991.307.177

92,15

4.622.885.327

96,07

Mobiliario, vehículos, equipos, netos

234.583.703

7,22

151.160.533

3,14

Otros activos

20.108.800

0,62

37.796.579

0,78

Total activos

3.245.999.680

100

4.811.824.439

100

PASIVO Y PATRIMONIO DEL ACCIONISTA

Pasivo circulante:

Cuentas y gastos acumulados por pagar

3.169.359.443

97,63

4.037.532.264

83,91

Impuestos por pagar

386.160.881

11,89

240.034.265

4,99

Total Pasivo Circulante:

3.555.520.324

109,53

4.277.566.529

88,9

Pasivo a Largo Plazo:

Indemnizaciones Sociales

110.587.933

3,40

2.557.054

0,05

Cuenta por pagar casa matriz

16.023.413

0,49

23.695.308

0,49

Total Pasivo a Largo Plazo:

126.611.346

3,90

26.252.362

0,54

Total Pasivo

3.682.131.670

113,43

4.303.818.891

89,44

PATRIMONIO DEL ACCIONISTA

Utilidades retenidas

508.023.548

15,65

0

0

Utilidad (pérdida) del ejercicio

(944.155.538)

-29,08

508.023.548

10,55

Total patrimonio del accionista:

(436.131.990)

-13,43

508.023.548

10,55

Total Pasivo y Patrimonio del Accionista

3.245.999.680

100

4.811.842.439

100

  • Total de Activos:

31/12/04

31/12/03

Valor

% del Total

Valor

% del Total

Total activos

3.245.999.680

100

4.811.824.439

100

Como se puede apreciar en la cuenta total de activos existe una diferencia notable entre los años en estudio y representa una disminución en la cantidad total de activos con los que cuenta la empresa entre las variaciones mas significativas del aporte de cada sub-cuenta al total de activo se tienen:

  • Para el 2003 las Cuentas por Cobrar representaba el 87,15% de los activos totales mientras que para el año siguiente solo representa el 61,48% del total.

  • Entre las variaciones positivas que sostuvo la empresa se puede reportar el aumento de la cuenta Otros activos circulares que aumento de 2,31% en el año 2002 a 8,02% para el 2004, de la misma manera se tiene la Cuenta Mobiliario, Vehículos, Equipos, netos que aumento de 3,14 en el año 2003 a 7,22 para el 2004, sin embargo este aumento no pudo evitar la notable caída del Total de los Activos debido al poco aporte que proporcionan económicamente.

  • Total de Pasivos:

31/12/04

31/12/03

Valor

% del Total

Valor

% del Total

Total Pasivo

3.682.131.670

113,43

4.303.818.891

89,44

A pesar que para el año 2004 el Total de Pasivo representa el 113,43% esta se vio disminuida con respecto al 2003 que solo representaba el 89,44%, la cuenta que afecto directamente este resultado es la Cuenta y Gastos acumulados por Pagar que a pesar de que incremento su porcentaje de participación de 83,91% para el 2003 a un 97,63% para el 2004 se vio disminuida radicalmente en la cantidad de dinero.

  • Total de Pasivo y Patrimonio de Accionista:

31/12/04

31/12/03

Valor

% del Total

Valor

% del Total

Total Pasivo y Patrimonio del Accionista

3.245.999.680

100

4.811.842.439

100

La radical caída de esta Cuenta establece sus causas en dos sub-cuentas principales una es La Cuenta y Gastos Acumulados por Cobrar, por las circunstancias antes expuestas y otra es la perdida que se genero en el año 2004 que se traduce en un 29,08% que para el año 2003 genero una utilidad a la empresa equivalente al 10,55%.

Análisis Vertical del Estado de Resultados

PROMELCA

ESTADO DE RESULTADOS

(Expresados en bolívares constantes)

31/12/04

31/12/03

INGRESOS

Monto

% del Valor

Monto

% del Valor

Venta de servicios

5.290.894.208

90,05

1.692.036.520

32,54

Ingresos por facturar

0

0

3.156.624.644

60,71

Otros ingresos

584.479.878

9,95

350.346.808

6,73

Total ingresos

5.875.374.086

100

5.199.007.972

100

COSTOS Y GASTOS

Costos de servicios

5.051.401.082

85,97

3.509.611.700

67,50

Gastos Operativos

769.275.447

13,09

72.833.978

1,40

Gastos de personal

222.009.365

3,77

49.199.581

0,94

Gastos Generales

234.511.822

3,99

142.826.824

2,74

Total Costos y Gastos

6.277.197.716

106,84

3.774.472.083

72,60

Utilidad (pérdida) en operaciones

(401.823.630)

-6,84

1.424.535.889

27,40

COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO

Pérdida (Ganancia) Monetaria

43.189.002

0,73

(80.160.174)

-1,54

Diferencia en Cambio

466.660.764

7,94

707.992.463

13,61

Interés y gastos bancarios

32.482.142

0,55

22.915.658

0,44

542.331.908

9,23

650.747.947

12,51

Utilidad (pérdida) antes de Impuesto sobre la renta

(944.155.538)

-16,07

773.787.942

14,88

Impuesto sobre la renta

0

0

265.764.394

5,11

Utilidad (pérdida) neta

(944.155.538)

-16,07

508.023.548

9,77

  • Total de Ingresos

31/12/04

31/12/03

Monto

% del Valor

Monto

% del Valor

Total ingresos

5.875.374.086

100

5.199.007.972

100

A pesar de que para los años bajo estudio la cifra del Total de Ingreso no sufre una Variación significativa, las cuentas que conforman esta si padecieron ciertas variaciones como lo fue el aumento de la Venta de servicio que marco un 32,54% para el 2003 y un 90,05% para el año siguiente, de la misma manera se aprecio un notable descenso en los Ingresos por Facturar que cayo de un 60,71% para el año 2003 a un 0% para el 2004.

  • Total Costos y Gastos

31/12/04

31/12/03

Monto

% del Valor

Monto

% del Valor

Total Costos y Gastos

6.277.197.716

106,84

3.774.472.083

72,60

Como se puede apreciar el Total de costos y Gastos que registro la empresa para el 2004 supero al total de sus Ingresos en un 6,84% lo que da como resultado simple que la empresa un cierre de año con perdidas, en contraste con el año anterior en el cual los gastos representaron solo el 72,60% del total de Ingresos obtenidos por la empresa por la venta de sus servicios.

  • Utilidad (Pérdida) Neta

31/12/04

31/12/03

Monto

% del Valor

Monto

% del Valor

Utilidad (pérdida) neta

(944.155.538)

-16,07

508.023.548

9,77

Por lo anteriormente explicado resulta la actuación negativa de la empresa para el periodo 2004 que registro un 16,07% del total de los Ingresos obtenidos por la empresa, de igual manera se puede apreciar la actuación de misma para el año inmediatamente anterior que registro un 9,77% de utilidad con respecto a los Ingresos obtenidos durante el ejercicio del año.

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Conclusiones

Realizado los análisis pertinentes se puede llegar a las siguientes conclusiones:

  • Cuenta con personal capacitado y una estructura organizativa bien definida capaz de desempeñar de manera correcta sus funciones.

  • Existe una apertura importante para orientar el mercado en cuanto a los precios.

  • Siempre existirán situaciones coyunturales que impidan que los precios de mercado se aproximen a los precios estimados en una valoración.

  • Posee una gran cartera de clientes lo que la posiciona como líder en le mercado.

Recomendaciones

Para lograr un excelente crecimiento organizativo se requiere que los accionistas y administradores tengan presentes que esto se da a través de un crecimiento patrimonial por medio de la capacidad productiva interna de la empresa y además financiero por medio de la capacidad productiva externa.

  • Por lo que se sugiere que PROMELCA estudie la posibilidad de aumentar las ventas invirtiendo cada vez mas en los productos que ofrece.

  • Es necesario que la estrategia financiera utilizada por la administración se ajuste adecuadamente a los futuros factores de competencia en el mercado.

  • Se recomienda utilizar al máximo las fortalezas de los recursos de la empresa, esto se logra a través de una adecuada aplicación de estrategia financiera.

  • Por lo que se sugiere que PROMELCA diseñe una planificación estratégica con base a los recursos disponibles, con miras a ampliar el mercado de acción, aprovechando la demanda actual y futura.

  • Para alcanzar las metas propuestas es recomendable que la empresa satisfaga todas las necesidades de sus actuales clientes, mejore cada vez más sus resultados, y sea capaz de responder a los cambios del entorno y además cuente con una eficiente administración del negocio.

  • Se sugiere que se realice un estudio de los posibles proyectos de inversión haciendo estimaciones de variables como: precios, tasas de interés, volúmenes de ventas o de producción, políticas y metas; de esta forma se tome la decisión de inversión mas rentable para PROMELCA.

  • Realizar presupuestos, bien sea trimestrales o semestrales, de las gestiones que se vayan a realizar en determinado período, esto servirá como base para el logro de los insumos.

 

 

 

Autor:

Victoria, Crincoli

Rossana, Andrade

Francisco, Centeno

Simón, Cabello

PUERTO ORDAZ, MARZO DE 2006

Partes: 1, 2
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