1
2
3
4
TOTAL
QUESO
7964
8444
8122
10522
x Tasa de tiempo
2,45
2,45
2,45
2,45
(=) tiempo total requerido
19511,8
20687,8
19898,9
25778,9
/60
60
60
60
60
tiempo horas MOD
325,1966667
344,7966667
331,6483333
429,6483333
x Tasa en $ en MOD por hora
$1,25
$1,25
$1,25
$1,25
(=) Costo Total MOD en Dep.1
$406,4958333
$430,9958333
$414,5604167
$537,0604167
$1789,1125
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Departamento 2 Tiempo
1
2
3
4
TOTAL
QUESO
7964
8444
8122
10522
x Tasa de tiempo
0,82
0,82
0,82
0,82
(=) tiempo total requerido
6530,48
6924,08
6660,04
8628,04
/60
60
60
60
60
tiempo horas MOD
108,8413333
115,4013333
111,0006667
143,8006667
x Tasa en $ en MOD por hora
$1,25
$1,25
$1,25
$1,25
(=) Costo Total MOD en Dep.2
$136,0516667
$144,2516667
$138,7508333
$179,7508333
$598,805
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Departamento 3 Tiempo
1
2
3
4
TOTAL
QUESO
7964
8444
8122
10522
x Tasa de tiempo
0,54
0,54
0,54
0,54
(=) tiempo total requerido
4300,56
4559,76
4385,88
5681,88
/60
60
60
60
60
tiempo horas MOD
71,676
75,996
73,098
94,698
x Tasa en $ en MOD por hora
$1,25
$1,25
$1,25
$1,25
(=) Costo Total MOD en Dep.3
$89,595
$94,995
$91,3725
$118,3725
$394,335
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Departamento 4 Tiempo
1
2
3
4
TOTAL
QUESO
7964
8444
8122
10522
x Tasa de tiempo
0,54
0,54
0,54
0,54
(=) tiempo total requerido
4300,56
4559,76
4385,88
5681,88
/60
60
60
60
60
tiempo horas MOD
71,676
75,996
73,098
94,698
x Tasa en $ en MOD por hora
$1,25
$1,25
$1,25
$1,25
(=) Costo Total MOD en Dep.4
$89,595
$94,995
$91,3725
$118,3725
$394,335
Datos para el presupuesto de Mano de Obra Directa de Biocaña
Sueldo Obreros
$ 144
Trabajan 3 días, 12 días al mes y 36 días por trimestre
sueldo $144/ 12 días= $12 diarios
$12 / 8 horas diarias = $1,5 pagadas por hora de trabajo
$1,5 X 1 trabajador = $1,5 pago por hora de 1 trabajador
Departamentos | Nombre Proceso | T. duracion horas | T. duracion min. | Unid diarias | Tiem. Min./ und.diarias | |
Departamento 1 | Molienda | 1 hora y 30 minutos | 90 minutos | 180 | 0,5 | |
Departamento 2 | Filtracion | 3 horas | 180 minutos | 180 | 1 | |
Departamento 3 | Evaporación | 30 minutos | 30 minutos | 180 | 0,16 | |
Departamento 4 | Batido | 1 hora | 60 minutos | 180 | 0,33 | |
Departamento 5 | Tamizado | 30 minutos | 30 minutos | 180 | 0,16 | |
Departamento 6 | Empaque | 1 hora y 30 minutos | 90 minutos | 180 | 0,5 | |
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA | |||||||||
Departamento 1 Tiempo | 1 | 2 | 3 | 4 | TOTAL | ||||
BIOCAÑA | 5615 | 6084 | 6742 | 7166 | |||||
x Tasa de tiempo | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | |||||
(=) tiempo total requerido | 2807,5 | 3042 | 3371 | 3583 | |||||
/ 60 minutos | 60 | 60 | 60 | 60 | |||||
total horas de MOD | 46,79166667 | 50,7 | 56,18333333 | 59,71666667 | |||||
x Tasa en $ MOD x hora | $1,5 | $1,5 | $1,5 | $1,5 | |||||
Costo Total MOD enDep.1 | $70,1875 | $76,05 | $84,275 | $89,575 | $320,088 | ||||
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA | |||||||||
Departamento 2 Tiempo | 1 | 2 | 3 | 4 | TOTAL | ||||
|
|
|
|
| |||||
BIOCAÑA | 5615 | 6084 | 6742 | 7166 | |||||
x Tasa de tiempo | 1 | 1 | 1 | 1 | |||||
tiempo total requerido | 5615 | 6084 | 6742 | 7166 | |||||
/ 60 | 60 | 60 | 60 | 60 | |||||
total horas MOD | 93,58333333 | 101,4 | 112,3666667 | 119,4333333 | |||||
x Tasa en $ en MOD x hora | $1,5 | $1,5 | $1,5 | $1,5 | |||||
Costo Total MOD en Dep.2 | $140,375 | $152,1 | $168,55 | $179,15 | $640,175 | ||||
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA | |||||||||
Departamento 3 Tiempo | 1 | 2 | 3 | 4 | TOTAL | ||||
|
|
|
|
| |||||
BIOCAÑA | 5615 | 6084 | 6742 | 7166 | |||||
x Tasa de tiempo | 0,16 | 0,16 | 0,16 | 0,16 | |||||
tiempo total requerido | 898,4 | 973,44 | 1078,72 | 1146,56 | |||||
/ 60 | 60 | 60 | 60 | 60 | |||||
total horas MOD | 14,97333333 | 16,224 | 17,97866667 | 19,10933333 | |||||
x Tasa en $ en MOD x hora | $1,5 | $1,5 | $1,5 | $1,5 | |||||
Costo Total MOD enDep.3 | $22,46 | $24,336 | $26,968 | $28,664 | $102,428 | ||||
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA | |||||||||
Departamento 4 Tiempo | 1 | 2 | 3 | 4 | TOTAL | ||||
|
|
|
|
| |||||
BIOCAÑA | 5615 | 6084 | 6742 | 7166 | |||||
x Tasa de tiempo | 0,33 | 0,33 | 0,33 | 0,33 | |||||
(=) tiempo total requerido | 1852,95 | 2007,72 | 2224,86 | 2364,78 | |||||
/ 60 | 60 | 60 | 60 | 60 | |||||
total horas MOD | 30,8825 | 33,462 | 37,081 | 39,413 | |||||
x Tasa en $ en MOD x hora | $1,5 | $1,5 | $1,5 | $1,5 | |||||
Costo Total MOD enDep.4 | 46,32375 | 50,193 | 55,6215 | 59,1195 | 211,258 | ||||
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA | |||||||||
Departamento 5 Tiempo | 1 | 2 | 3 | 4 | TOTAL | ||||
BIOCAÑA | 5615 | 6084 | 6742 | 7166 | |||||
x Tasa de tiempo | 0,16 | 0,16 | 0,16 | 0,16 | |||||
tiempo total requerido | 898,4 | 973,44 | 1078,72 | 1146,56 | |||||
/ 60 | 60 | 60 | 60 | 60 | |||||
total horas MOD | 14,97333333 | 16,224 | 17,97866667 | 19,10933333 | |||||
x Tasa en $ en MOD X hora | $1,5 | $1,5 | $1,5 | $1,5 | |||||
Costo Total MOD enDep.5 | $22,46 | $24,336 | $26,968 | $28,664 | $102,428 | ||||
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA | |||||||||
Departamento 6 Tiempo | 1 | 2 | 3 | 4 | TOTAL | ||||
BIOCAÑA | 5615 | 6084 | 6742 | 7166 | |||||
x Tasa de tiempo | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | |||||
(=) tiempo total requerido | 8422,5 | 9126 | 10113 | 10749 | |||||
/ 60 minutos | 60 | 60 | 60 | 60 | |||||
(=) total horas de MOD | 140,375 | 152,1 | 168,55 | 179,15 | |||||
x Tasa en $ en MOD x hora | $1,5 | $1,5 | $1,5 | $1,5 | |||||
Costo Total MOD enDep.6 | $210,5625 | $228,15 | $252,825 | $268,725 | $960,263 | ||||
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION QUESO | |||||||
CIF | I | II | III | IV | COSTO FIJO TOTAL | ||
MOI | $300,00 | $ 300,00 | $300,00 | $ 300,00 | $ 1.200,00 | ||
SERVICIOS BASICOS | $75,00 | $ 75,00 | $75,00 | $75,00 | $300,00 | ||
GAS | $108,00 | $ 108,00 | $108,00 | $108,00 | $432,00 | ||
TRANSPORTE | $150,00 | $ 150,00 | $150,00 | $150,00 | $600,00 | ||
MANTENIMIENTO | $$9.50 | $8.75 | $10.55 | $8.00 | $36.80 | ||
MATERIALES INDIRECTOS | $7,25 | $ 7,25 | $7,25 | $7,25 | $ 29,00 | ||
SUMINISTROS | $2,00 | $ 2,00 | $2,00 | $2,00 | $ 8,00 | ||
DEPRECIACION | $250,00 | $ 250,00 | $250,00 | $250,00 | $ 1.000,00 | ||
IMPUESTOS PREDIALES | $ 2,50 | $ 2,50 | $ 2,50 | $ 2,50 | $ 10,00 | ||
TOTALES | $894,75 | $ 892,25 | $892,25 | $ 892,25 | $ 3.579,00 | ||
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION BIOCAÑA | |||||||
CIF | I | II | III | IV | COSTO FIJO TOTAL | ||
MOI | $300,00 | $300,00 | $300,00 | $ 300,00 | $1.200,00 | ||
SERVICIOS BASICOS | $75,00 | $75,00 | $75,00 | $75,00 | $300,00 | ||
GAS | $108,00 | $108,00 | $108,00 | $108,00 | $432,00 | ||
TRANSPORTE | $128,00 | $128,00 | $128,00 | $128,00 | $512,00 | ||
MANTENIMIENTO | $10,00 | $8.75 | $ 9,50 | $12,00 | $36.80 | ||
MATERIALES INDIRECTOS | $7,25 | $7,25 | $7,25 | $7,25 | $29,00 | ||
SUMINISTROS | $2,00 | $2,00 | $2,00 | $2,00 | $8,00 | ||
DEPRECIACION | $250,00 | $250,00 | $250,00 | $250,00 | $1.000,00 | ||
IMPUESTOS PREDIALES | $2,50 | $2,50 | $2,50 | $2,50 | $10,00 | ||
TOTALES | $882,75 | $870,25 | $879,75 | $882,25 | $3.491,00 | ||
Unidades a producir de QUESO | |||||||
Producto periodo | 1 | 2 | 3 | 4 | |||
QUESO | 7964 | 8444 | 8122 | 10522 | |||
TARIFA =CIF/ Uni. Prod. | 1 | 2 | 3 | 4 | |||
QUESO | $0,45 | $ 0,42 | $ 0,44 | $0,34 | |||
Unidades a producir | 7964 | 8444 | 8122 | 10522 | |||
x Tarifa de CIF | $0,45 | $0,42 | $0,44 | $0,34 | |||
Total Gastos Ind. Fab. | $ 3.583,80 | $ 3.546,48 | $3.573,68 | $3.577,48 | |||
Unidades a producir de BIOCAÑA | |||||||
Producto periodo | 1 | 2 | 3 | 4 | |||
BIOCAÑA | 5615 | 6084 | 6742 | 7166 | |||
TARIFA =CIF/ Uni. Prod. | 1 | 2 | 3 | 4 | |||
BIOCAÑA | $ 0,62 | $ 0,57 | $ 0,52 | $ 0,49 | |||
Unidades a producir | 5615 | 6084 | 6742 | 7166 | |||
x Tarifa de CIF | $0,62 | $0,57 | $0,52 | $0,49 | |||
Total Gastos Ind. Fab. | $3.481,30 | $ 3.467,88 | $3.505,84 | $3.511,34 | |||
FLUJO DE CAJA | |||||||||||||
PROYECCION 2010 | |||||||||||||
INGRESOS PROYECTADOS | $53,533.80 | ||||||||||||
UNIDADES | PVU | ||||||||||||
PANELA MOLIDA | 25607 | 0,75 | $53,533.80 | ||||||||||
(-)COSTO DE VENTAS | -$51156,25 | ||||||||||||
MATERIA PRIMA | $ 45.328,61 | ||||||||||||
MANO DE OBRA D | $ 2.336,64 | ||||||||||||
CIF | $ 3.491,00 | ||||||||||||
UTILIDAD BRUTA | $2377,55 | ||||||||||||
(-)15% REPART. UTILID.TRABAJADORES | $-356,63 | ||||||||||||
UTILIDAD ANTES IMPTOS | $2020,92 | ||||||||||||
(-)25% IMPUESTO A LA RENTA | $-505,23 | ||||||||||||
UTILIDAD NETA | 1515,69 | ||||||||||||
FLUJO DE CAJA | |||||||||||||
PROYECCION 2010 | |||||||||||||
INGRESOS PROYECTADOS | $80619,60 | ||||||||||||
UNIDADES | PVU | ||||||||||||
QUESOS | 35052 | $2,3 | $80619,6 | ||||||||||
(-)COSTO DE VENTAS | -$79764,84 | ||||||||||||
MATERIA PRIMA | $ 73.009,25 | ||||||||||||
MANO DE OBRA D | $ 3.176,59 | ||||||||||||
CIF | $ 3.579,00 | ||||||||||||
UTILIDAD BRUTA | $854,76 | ||||||||||||
(-)15% REPART. UTILID.TRABAJADORES | -$128,21 | ||||||||||||
UTILIDAD ANTES IMPTOS | $726,55 | ||||||||||||
(-)25% IMPUESTO A LA RENTA | -$181,64 | ||||||||||||
UTILIDAD NETA | $544,90 | ||||||||||||
Autor:
Maria Jose Gutierrez
mj87-chiquita[arroba]hotmail.com
Damaris Maquisaca
Silvana Villacres
ESPECIALIDAD:
5to. SEMESTRE DE C.P.A.
PROFESOR:
ECON. CARLOS OCHOA.
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