Declaración Anual de Personas Morales 2006 (México)

1. Obligaciones de las personas morales
3. Declaración anual de PM
4. Pasos para presentar declaración anual de PM
5. Sujetos obligados a presentar declaración anual de PM
6. Plazos para la presentación de la declaración anual de PM
7. Impuestos a declarar en la declaración anual de PM
8. Ingresos acumulables
9. Momento de acumulación de los ingresos
10. Deducción de gastos efectivamente erogados
11. Requisitos para deducir los gastos de previsión social. Reglas
12. Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo
13. Aplicación de las normas de procedimiento vigentes
14. Bibliografía y notas utilizadas

Conocer la legislación aplicable para todos lo regímenes de Personas Morales, así como los procesos requeridos para elaborar los papeles de trabajo y llenar adecuadamente el programa DEMM del SAT.

Cada año, en marzo vence la obligación de los contribuyentes Personas Morales de presentar una Declaración Anual por las operaciones efectuadas en el 2006,.

Veremos las consideraciones mas importantes.

OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES

• Llevar contabilidad de acuerdo con el CFF.(Sistemas y Registros Contables y los asientos serán analíticos)
• Expedir comprobantes con requisitos del artículo 29-A del CFF (y la leyenda Cobrado en una sola exhibición o en parcialidades)
• Expedir constancias por pagos a residentes en el extranjero.
• Presentar las declaraciones de Clientes y Proveedores cuyos montos sean de $ 50,000 en adelante, a más tardar el 15 de febrero de cada año. (Prórroga 28 de febrero 2007)
• Determinar los Ingresos Acumulables y las Deducciones Autorizadas cuando se celebren operaciones con Partes Relacionadas aplicando cualquier método del artículo 216 LISR
• Presentar declaración anual donde se determine el Resultado Fiscal y la Renta Gravable para PTU (De Enero a Marzo de 2007).
• Formular Estados Financieros y levantar Inventario físico de mercancías al 31 de diciembre de 2006.
• Expedir constancia por pago de dividendos y efectuar los pagos con cheque nominativo no negociable a favor del accionista.
• Llevar un registro específico de las inversiones a las cuales se les aplico la Deducción Inmediata del artículo 220 LISR.
• Llevar un Control de Inventarios de Mercancías, Materias Primas, Productos en Proceso y Productos Terminados, conforme al sistema de INVENTARIOS PERPETUOS.

Anexos a Presentar del DIM

1. Sueldos y Salarios, Asimilados y CAS.
2. Pagos y Retenciones de ISR, IVA e IESPYS.
3. Donativos.
4. Residentes en el Extranjero.
5. Regímenes Fiscales Preferentes.
6. Empresas Integradoras, Información de sus Integradas.
7. Régimen de Pequeños Contribuyentes.
8. Información sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
9. Información de Operaciones con Partes Relacionadas Residentes en el Extranjero.