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Laboratorio de ejercicios prácticos vinculados a la realidad cubana para la disciplina de Contabilidad (página 3)

Enviado por Julio Salazar


Partes: 1, 2, 3, 4, 5, 6

Día 15-Se produce una devolución de una venta por rotura de un equipo de audio ascendente a 299.00 cuc, el costo de este equipo es de 200.00 cuc.

Día 16- Al realizar conteo físico en el almacén de insumos se detecto un faltante de un sobre de detergente, el precio de costo es de 0.50 cuc.

Día 18- Se detecto un sobrante de ropa interior femenina para la venta por un valor de 48.00 cuc.

Día 19- Se efectúo una devolución de una compra de calzados de vestir de hombre por presentar roturas y desperfectos a la tienda "NUEVA IMAGEN" por valor de 2000,00 cuc.

Día 21- Se realizó una compra de 7 juegos de vasos para insumo a 11.00 cuc c/juego, factura No. 60882 a la tienda "EL CANEY".

Día 23 se pone en explotación los 7 juegos de vasos comprados anteriormente.

Día 24: Se le da salida del almacén a un modulo de vestuario y calzado para el trabajador Rodolfo Martínez aun costo de 24.00 cuc, que será cobrado en moneda nacional y carga a cuenta por cobrar diversa el 1.25 del costo.

Día 24-Se entrega modulo de vestuario y calzado al trabajador antes mencionado (Rodolfo Martínez) a $ 30.00.

Día 25- Se determino que el faltante es responsabilidad de la compañera Lourdes Rodríguez jefe de almacén de insumos y se le aplica el cobro de 5 veces el precio de venta que es de 0.90 cuc.

Día 26- Se procede a la cancelación del sobrante inventario de mercancía para la venta.

Respuesta: "La Hogareña"

 

FECHA

DESCRIPCIÓN

Parcial

DEBE

HABER

2005

-1-

   

Día 1

Inventario de mercancías para la venta

 

$ 1200.00

 
 

Calzado de mujer y niña

1200.00

  
 

Operaciones entre dependencias.

  

1200.00

 

"San José "

$1200.00

  
 

Por el recibo de las mercancías para la venta de la tienda "San José"

   
 

-2-

   

Día 3

Inventario de mercancías para Insumo

 

215.00

 
 

Materiales de oficina

$ 215.00

  
 

Operaciones entre dependencias

  

215.00

 

"La Rotonda "

$ 215.00

  
 

Por el recibo de las mercancías para insumos de la tienda "La Rotonda"

   
 

-3-

   

Día 6

Inventario de mercancías para la venta

 

130.00

 
 

Piso de venta

$ 130.00

  

Inventario de mercancía para la venta

130.00

 

" Almacén principal "

$ 130.00

  

Salida del almacén para el piso de venta.

 

-4-

   

Día 8

Efectivo en caja

 

500.00

 
 

Costo de las mercancías vendidas

 

300.00

 
 

Inventario de mercancías para la venta

  

300.00

 

Ventas

  

500.00

 

Registrando la venta de mercancías al contado y reflejando su costo.

   

-5-

Día 10

Deposito en transito

 

2800.00

 
 

Efectivo en caja

  

2800.00

 

Por depositar

$ 2800.00

  
 

Por la recogida de efectivo por la entidad "TRASVAL".

   
 

-6-

   

Día 11

Operaciones entre dependencias

 

2800.00

 
 

Traspaso de operaciones

$2800.000

  
 

Deposito en transito

  

2800.00

 

"TRASVAL" certifica que él deposito es correcto.

   
 

-7-

   

Día 13

Operaciones entre dependencia.

 

276.00

 
 

"LA AMISTAD"

$ 276.00

  
 

Inventario de mercancías para la venta

  

276.00

 

Registrando la venta al costo a la tienda "LA AMISTAD".

   
 

-8-

   

Día 15

Devolución de venta

 

299.00

 
 

Inventario de mercancía para la venta.

 

200.00

 
 

Efectivo en caja

  

299.00

 

Costo de las mercancías vendidas.

  

200.00

Registrando la devolución de la venta de un equipo de audio

 

-9-

   

Día 16

Faltante sujeto a investigación

 

0.50

 
 

Inventario de mercancía para insumo

  

0.50

 

Cerveza "CRISTAL"

$ 0.50

  

Registrando el faltante detectado en el almacén de insumo.

 

-10-

   

Día 18

Inventario de mercancía para la venta

 

48.00

 
 

Ropa interior femenina

$48.00

  
 

Sobrante de medios sujetos a investigación

  

48.00

 

Por el sobrante de ropa interior detectado.

   
 

-11-

   

Día 19

Operaciones entre dependencia

 

2000.00

 
 

"Nueva Imagen"

$ 2000.00

  
 

Inventario de mercancías para la venta

  

2000.00

 

Registrando la devolución de la compra

   
 

-12-

   

Día 21

Útiles y herramientas en almacén

 

77.00

 
 

Operaciones entre dependencias

  

77.00

 

"LA CURVA"

$77.00

  
 

Registrando la compra de 7 juegos de vasos al precio de costo a la tienda "LA CURVA".

   
 

-13-

   

Día 23

Útiles y herramientas en uso

 

77.00

 
 

Útiles y herramientas en almacén

  

77.00

 

Por la puesta en explotación de 7 juegos de vasos.

   
 

-14-

   

Día 24

Gasto por servicio de venta a trabajador

 

24.00

 
 

Inventario de mercancía para insumo

  

24.00

 

Por la salida del almacén de un modelo de vestuario y calzado para un trabajador

   
 

-15-

   

Día 24

Cuentas por cobrar

 

30.00

 
 

Rodolfo Martínez.

$ 30.00

  
 

Otros ingresos

  

30.00

 

Vestuario y calzado

$ 30.00

  
 

Cálculos:

$ 24.00 x 1.25 = $ 30.00

Registrando la venta de vestuario al trabajador

   

-16-

Día 25

Cuentas por cobrar diversas

4.50

Lourdes Rodríguez

$4.50

Faltantes sujetos a investigación

0.50

Ingresos financieros

4.00

Registrando la cancelación del faltante y aplicando la responsabilidad material, según decreto ley 92/86, se cobra 5 veces el valor.

-17-

Día 26

Sobrante de medio sujeto a investigación

48.00

Ingreso por sobrante de bienes

48.00

Registrando el sobrante de mercancía para la venta

$11029.00

$11029.00

5- La Empresa Materiales de la Construcción de Holguín (MEDANO) cuya razón social es producir y comercializar de forma competitiva materiales de construcción y servicios que satisfagan las crecientes necesidades y expectativas de los clientes, realiza las siguientes operaciones en el mes de abril del 2005.

Información adicional:

El saldo al finalizar el mes de marzo de algunas de sus cuentas es el siguiente:

Efectivo en Banco $ 90 000.00

Producción principal en proceso $ 38 000.00

Producción terminada 40 000.00

Cuenta por cobrar 12 900.00

Materia prima y materiales 18 900.00

Cuentas por pagar 3800.00

Día 4- Se produce una salida del almacén por $ 2450.00 de materias primas y materiales (cemento) para la producción de bloques, según vale de salida No 40823.

Día 6- Se termina una producción de bloques cuyo costo es de $ 4000.00 con un valor de $ 7550.00.

Día 8- Se venden los bloques producido el día 3 a la entidad comercializadora "ESCAMBRAY", según factura No 71113448210

Día 10- Cobra la venta efectuada el día 5.

Día 12- Se recepcionan en el almacén central, útiles y herramientas procedentes de una unidad básica por $ 151.00 y de un proveedor externo (CUPET) por $ 400.00.

Día 14- Se le da salida del almacén a útiles y herramientas por $ 90.00 (la entidad utiliza el método de cargar a gastos el 50% del valor de los bienes al ponerlos en uso) y su destino es en los departamentos productivos.

Día 16-Se detecto una perdida de un saco de cemento valorado en $ 3.50.

Día 18- Se realiza una compra de combustible mediante cheque No 80341114312, por un valor de $ 125.50.

Día 20- Al realizar un conteo de materiales de la construcción (celosía), se detecto un sobrante valorado en $ 44.00.

Día 22- La perdida del saco de cemento se debió a la sustracción efectuada por un compañero de la entidad llamado Andrés López con el cargo de albañil C; aplicando el decreto ley 92/86, cobrándole 3 veces el valor.

Día 25- Al verificarse que el sobrante detectado es real se procede a contabilizarlo como ingreso de la entidad.

Día 28- Se detecta un faltante de piezas de repuesto ascendente a $ 40.00.

Día 29-Luego de investigada las causas del faltante de piezas y repuesto se determinó que no procede la aplicación del decreto Ley 92/86.

Día 30- se le da de baja a los útiles y herramientas en uso.

Se pide: asientos de diario correspondiente.

Respuesta: MEDANO

 

FECHA

DESCRIPCIÓN

PARCIAL

DEBE

HABER

2005

-1-

   

Abril 4

Producción principal en proceso

 

$ 2450.00

 
 

Taller de Bloques

$2450.00

  
 

Materias primas y materiales

  

$ 2450.00

 

Almacén Central

$2450.00

  
 

Por la salida de materias primas y materiales para la producción de bloques.

   
 

-2-

   

Abril 6

Producción terminada

 

$4000.00

 
 

Bloques

$4000.00

  
 

Producción principal en proceso

  

4000.00

 

Taller de bloques

$4000.00

  
 

Registrando la producción terminada de bloques.

   
 

-2 A-

   

Abril 6

Producción terminada al valor

 

$ 7550.00

 
 

Partida de la cuenta memorándum.

  

7550.00

 

Registrando la cuenta memorándum

   

-3-

Abril 8

Cuenta por cobrar a corto plazo

 

$7550.00

 
 

Comercializadora "ESCAMBRAY"

$7550.00

  
 

Costo de venta

 

4000.00

 
 

Venta

  

7550.00

 

Producción terminada

  

4000.00

 

Por la venta a la comercializadora "ESCAMBRAY" y reflejando el costo.

   
 

-3 A-

   

Abril 8

Partida de la cuenta memorándum

 

7550.00

 
 

Producción terminada al valor

  

7550.00

 

Registrando la cancelación de las cuentas memorándum.

   
 

-4-

   

Abril 10

Efectivo en caja

 

7550.00

 
 

Cuenta por cobrar a corto plazo

  

7550.00

 

Comercializadora "ESCAMBRAY"

$ 7550.00

  
 

Registrando el cobro de la venta

   
 

-5-

   

Abril 12

Útiles y herramientas en almacén

 

551.00

 
 

Operaciones entre dependencias

  

151.00

 

Cuentas por pagar a corto plazo

  

400.00

 

"CUPET"

$ 400.00

  
 

Por el recibo de útiles y herramientas de una unidad básica y de un proveedor externo.

   
 

-6-

   

Abril 14

Útiles y herramientas en uso

 

90.00

 
 

Desgaste de útiles y herramientas

  

45.00

 

Útiles y herramientas en almacén

  

45.00

 

Por la puesta en uso de útiles y herramientas.

   
 

-7-

   

Abril 14

Producción principal en proceso

 

90.00

 
 

Útiles y herramientas en uso

  

90.00

 

Por la utilización de útiles y herramientas en la producción.

   

-8-

Abril 16

Perdida de bienes en investigación

3.50

 

Inventario de materias primas y materiales

  

3.50

 

Cemento

$ 3.50

  
 

Registrando la perdida de un saco de cemento a precio de costo.

   
 

-9-

   

Abril 18

Combustible

 

125.50

 
 

Efectivo en Banco

  

125.50

 

Por la compra de combustible según cheque No.80 341114312.

   
 

-10-

   

Abril 20

Materias primas y materiales

 

44.00

 
 

Celosía

$44.00

  
 

Sobrante sujeto a investigación

 

44.00

 

Por el sobrante de celosía detectado

   
 

-11-

   

Abril 22

Cuentas por cobrar diversas

 

10.50

 
 

"Andrés López "

$10.50

  
 

Perdida en investigación

  

3.50

 

Aporte a presupuesto del estado.

  

7.00

 

Aplicando la responsabilidad material según decreto ley 92/ 86.

   
 

-12-

   

Abril/25

Sobrante sujeto a investigación

 

44.00

 
 

Ingreso por sobrante de bienes

  

44.00

Registrando el sobrante como ingreso al desconocerse las causa.

-13-

Abril/28

Faltante sujeto a investigación

 

40.00

 
 

Partes y piezas de repuesto

  

40.00

 

Registrando el faltante detectado de piezas de repuesto.

   
 

14-

   

Abril/29

Gastos por faltante de bienes.

 

40.00

 
 

Faltante sujeto a investigación

  

40.00

Cancelando el faltante pues no procede la aplicación de la responsabilidad material.

 

-15-

   

Abril 30

Desgaste de útiles y herramientas

 

45.00

 
 

Útiles y herramientas en almacén

  

45.00

 

Registrando la baja de los útiles y herramientas.

   
   

$ 41733.50

$41733.50

COMERCIAL

6- La empresa mayorista de alimentos cuya razón social es satisfacer las necesidades de la población, los organismos y trabajadores destacados mediante la distribución mayorista y minoristas de alimento, cigarros, tabacos, fósforos y productos industriales, realiza las siguientes operaciones en el mes de enero del 2005. El descuento comercial en las operaciones de compra es de un 30 % y en las de venta a la minorista es de un 10 %.

Día 1- Compra 1000.00 lb. de arroz a un costo de adquisición de $ 0.2223 a la entidad "ALIMEC", el precio de venta a la población es de $ 0.25.

Día 5- Compra 500 lb. de frijoles colorados a un precio de costo de $ 0.08, el precio de venta a la población es de $ 0.15.

Día 8- Se realiza una venta de las 1000 lb. de arroz que se compraron el día 1 a la empresa minorista de alimento.

Día 10- Se venden las 500 lb. de fríjol colorado comprada el día 5, a el Hospital Docente Vladimir Ilich Lenin de la ciudad de Holguín.

Día 12- Se fija la obligación de aportación del impuesto sobre las ventas.

Día 13- Se aporta al presupuesto del estado el importe correspondiente al descuento comercial, no impuesto sobre las ventas.

Día 14- Al realizar un conteo físico se detecto un sobrante de un material de oficina (perforadora), valorado en $ 3.50.

Día 15- El sobrante se asume como un ingreso por parte de la entidad.

Día 16- Se detectó un faltante de 50 panes a $ 0.05 c/uno.

Día 20- Se determinó que el faltante detectado es responsabilidad del trabajador Sergio Fernández.

Día 24- Se compran útiles y herramientas por un importe de $ 171.00 a la entidad "CIMEX".

Día 26- Se le da salida del almacén a útiles y herramientas por $ 68.50 y que ese día se ponen en uso.

Se pide: Asientos de diario correspondiente.

Comercial: Mayorista de Alimento

FECHA

DESCRIPCIÓN

Parcial

DEBE

HABER

2005

-1-

   

Enero 1

Inventario de mercancía para la venta

 

$ 250.00

 
 

Arroz

$ 250.00

  
 

Adeudo con el presupuesto del Estado

 

47.30

 
 

Cuenta por pagar a corto plazo

  

$ 222.30

 

"ALIMEC"

$ 222.30

  
 

Descuento comercial

  

75.00

Cálculos: 1000 lb. x 0.25 = 250.00

Descuento comercial 30%= 75.00

Subtotal: 175.00

3era diferencia (47.30)

Costo (1000lbs x 0.2223) 222.30

Registrando la compra de mercancía al precio de venta población con un descuento (El producto es subsidiado).

-2-

  

Enero 5

Inventario de mercancía para la venta

 

75.00

 
 

Descuento comercial

  

22.50

 

Impuesto sobre las ventas

  

12.50

 

Cuentas por pagar a corto plazo

  

40.00

 

"ALIMEC"

$ 40.00

  

Cálculos. 500 lb. x 0.15 = 75.00

Descuento comercial 30%=22.50

Subtotal 52.50

3era Diferencia 12.50

Costo 40.00

Registrando la compra de mercancía al precio de venta población (PVP) (Producto no subsidiado).

-3-

Enero 8

Cuentas por cobrar a corto plazo

 

225.00

 
 

Empresa minorista de Alimento

$ 225.00

  
 

Ventas

  

225.00

 

Registrando la venta a la empresa minorista de alimento.

   
 

-3 A-

   

Día 8

Costo de las mercancías vendidas

 

222.30

 
 

Descuento comercial

 

75.00

 

Inventario de mercancías para la venta

250.00

 

Subsidios por diferencia de precio

  

47.30

 

Cálculos.

Ventas $250.00

10 %impuestos sobre las ventas 25.00

225.00

Registrando el costo de las mercancías vendidas, el descuento comercial y el subsidio por diferencia de precio.

   
 

-4-

   
 

Cuentas por cobrar a corto plazo

 

67.50

 
 

Hospital Vladimir Ilich Lenin

$ 67.50

  
 

Ventas

  

67.50

Cálculos: Ventas $ 75.00

Impuestos sobre las ventas 7.50

67.50

Registrando la venta al Hospital Lenin

 

-4 A-

   
 

Costo de las mercancías vendidas

 

40.00

 
 

Descuento comercial

 

22.50

 
 

Impuesto sobre las ventas

 

12.50

 
 

Inventario de mercancías para la venta

  

75.00

 

Registrando el costo de las Mercancías vendidas, descuento comercial y el impuesto sobre la venta.

   
 

-5-

   

Día 12

Gasto de operaciones

 

12.50

 
 

Impuesto sobre las ventas

$12.50

  
 

Obligación con el presupuesto del Estado

  

12.50

 

Impuestos sobre la venta

$12.50

  
 

Fijando la obligación de aporte

   
 

-6-

   

Día 13

Obligación con el presupuesto del Estado

 

12.50

 
 

Impuesto sobre las ventas

$12.50

  
 

Efectivo en Banco

  

12.50

 

Registrando el pago del aporte al presupuesto del Estado.

   
 

-7-

   

Día 14

Inventario de útiles y herramientas

 

3.50

 
 

Perforadora

$3.50

  
 

Sobrante sujeto a investigación

  

3.50

 

Registrando el sobrante detectado.

   
 

-8-

   

Día 15

Sobrante Sujeto a investigación.

 

3.50

 
 

Otros ingresos

  

3.50

 

Registrando la cancelación del sobrante.

   
 

-9-

   

Día 16

Faltante sujeto a investigación

 

2.50

 
 

Inventario de comedor y cafetería

  

2.50

 

Pan

$2.50

  
 

Cálculo: 50 x 0.50 = $ 2.50

Registrando el faltante de 50 panes a $ 0.05

   
 

-10-

   
 

Cuentas por cobrar diversas

 

7.50

 
 

Sergio Fernández

$7.50

  

Faltante sujeto a investigación

2.50

 

Aporte al presupuesto del Estado

  

5.00

 

Registrando la aplicación de la responsabilidad material al trabajador y el aporte al presupuesto del Estado.

   
 

-11-

   
 

Útiles y herramientas en almacén

 

171.00

 
 

Cuentas por pagar a corto plazo

  

171.00

 

CIMEX

$171.00

 
 

Por la compra de útiles y herramientas al proveedor CIMEX.

   
 

-12-

   
 

Útiles y herramientas en uso

 

68.50

 
 

Útiles y herramientas en almacén

  

68,50

 

Por la puesta en uso de útiles y herramientas.

   
     
   

$1318.60

$1318.60

7- La Empresa materiales de la construcción Holguín (MEDANO) cuyo objeto social es producir y comercializar de forma competitiva materiales de construcción y servicios que satisfagan las crecientes necesidades de los clientes y expectativas de los clientes, realiza las siguientes operaciones en el mes de mayo del 2005.

El saldo de algunas de sus cuentas al terminar el mes de abril es el siguiente:

Efectivo en Banco $ 75 000.00

Producción Principal en proceso 15 000.00

Producción terminada 45 600.00

Materias primas y materiales 22 300.00

Cuentas por cobrar 8 100.00

Cuentas por pagar 6200.00

Día 2- Se produce una salida del almacén por $ 650.00 de materias primas y materiales (cemento).

Día 4- se termina una producción de celosías cuyo costo es de $ 950.00 con un valor de $ 1350.00

Día 6- Se venden las celosías a la comercializadora "ESCAMBRAY" según factura No. 73382111204.

Día 8- Se cobra la venta efectuada el día 6.

Día 10- Se recepcionan en el almacén central piezas de respuestas procedentes de un proveedor externo "COPEXTEL" por un valor de $ 375.00 según factura No.77383823011

Día 12-Se detecta un faltante de piezas de repuesto por $ 38.60 en el almacén central.

Día 4- La entidad asume como gasto el faltante de piezas de repuesto detectado pues no procede la aplicación de la responsabilidad material según decreto Ley 92/86.

Día 6-Se realizó una compra de combustible al proveedor "CUPET", por $ 180.00 según factura No. 81313161000.

Día 20- Se paga la compra de combustible efectuada el día 16 según cheque No.41413811325.

Se pide: Contabilización de las operaciones.

Respuesta ejercicio. No 7

2005

-1-

   

Mayo 2

Producción principal en proceso

$ 650.00

 
 

Departamento productivo

$ 650.00

  
 

Materias primas y materiales

  

$650.00

 

Almacén Central

$ 650.00

  
 

Por la salida de materias primas y materiales para la producción de Celosías.

   
 

-2-

   

Mayo 4

Producción terminada

950.00

 

Celosías

$950.00

  
 

Producción principal en proceso

  

950.00

 

Departamento productivo

$950.00

  
 

Registrando la producción terminada de Celosías.

   
 

-2 A-

   

Mayo 4

Producción terminada al valor

 

1350.00

 
 

Partida de la cuenta memorándum

  

1350.00

Registrando las cuentas memorándum.

 

-3-

   

Mayo 6

Cuentas por cobrar a corto plazo

 

1350.00

 
 

Comercializadora "ESCAMBRAY"

$1350.00

  
Partes: 1, 2, 3, 4, 5, 6
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