Laboratorio de ejercicios prácticos vinculados a la realidad cubana para la disciplina de Contabilidad (página 3)
Enviado por Julio Salazar
Día 15-Se produce una devolución de una venta por rotura de un equipo de audio ascendente a 299.00 cuc, el costo de este equipo es de 200.00 cuc.
Día 16- Al realizar conteo físico en el almacén de insumos se detecto un faltante de un sobre de detergente, el precio de costo es de 0.50 cuc.
Día 18- Se detecto un sobrante de ropa interior femenina para la venta por un valor de 48.00 cuc.
Día 19- Se efectúo una devolución de una compra de calzados de vestir de hombre por presentar roturas y desperfectos a la tienda "NUEVA IMAGEN" por valor de 2000,00 cuc.
Día 21- Se realizó una compra de 7 juegos de vasos para insumo a 11.00 cuc c/juego, factura No. 60882 a la tienda "EL CANEY".
Día 23 se pone en explotación los 7 juegos de vasos comprados anteriormente.
Día 24: Se le da salida del almacén a un modulo de vestuario y calzado para el trabajador Rodolfo Martínez aun costo de 24.00 cuc, que será cobrado en moneda nacional y carga a cuenta por cobrar diversa el 1.25 del costo.
Día 24-Se entrega modulo de vestuario y calzado al trabajador antes mencionado (Rodolfo Martínez) a $ 30.00.
Día 25- Se determino que el faltante es responsabilidad de la compañera Lourdes Rodríguez jefe de almacén de insumos y se le aplica el cobro de 5 veces el precio de venta que es de 0.90 cuc.
Día 26- Se procede a la cancelación del sobrante inventario de mercancía para la venta.
Respuesta: "La Hogareña"
FECHA | DESCRIPCIÓN | Parcial | DEBE | HABER |
2005 | -1- | |||
Día 1 | Inventario de mercancías para la venta | $ 1200.00 | ||
Calzado de mujer y niña | 1200.00 | |||
Operaciones entre dependencias. | 1200.00 | |||
"San José " | $1200.00 | |||
Por el recibo de las mercancías para la venta de la tienda "San José" | ||||
-2- | ||||
Día 3 | Inventario de mercancías para Insumo | 215.00 | ||
Materiales de oficina | $ 215.00 | |||
Operaciones entre dependencias | 215.00 | |||
"La Rotonda " | $ 215.00 | |||
Por el recibo de las mercancías para insumos de la tienda "La Rotonda" | ||||
-3- | ||||
Día 6 | Inventario de mercancías para la venta | 130.00 | ||
Piso de venta | $ 130.00 | |||
Inventario de mercancía para la venta | 130.00 | |||
" Almacén principal " | $ 130.00 | |||
Salida del almacén para el piso de venta. | ||||
-4- | ||||
Día 8 | Efectivo en caja | 500.00 | ||
Costo de las mercancías vendidas | 300.00 | |||
Inventario de mercancías para la venta | 300.00 | |||
Ventas | 500.00 | |||
Registrando la venta de mercancías al contado y reflejando su costo. | ||||
-5- | ||||
Día 10 | Deposito en transito | 2800.00 | ||
Efectivo en caja | 2800.00 | |||
Por depositar | $ 2800.00 | |||
Por la recogida de efectivo por la entidad "TRASVAL". | ||||
-6- | ||||
Día 11 | Operaciones entre dependencias | 2800.00 | ||
Traspaso de operaciones | $2800.000 | |||
Deposito en transito | 2800.00 | |||
"TRASVAL" certifica que él deposito es correcto. | ||||
-7- | ||||
Día 13 | Operaciones entre dependencia. | 276.00 | ||
"LA AMISTAD" | $ 276.00 | |||
Inventario de mercancías para la venta | 276.00 | |||
Registrando la venta al costo a la tienda "LA AMISTAD". | ||||
-8- | ||||
Día 15 | Devolución de venta | 299.00 | ||
Inventario de mercancía para la venta. | 200.00 | |||
Efectivo en caja | 299.00 | |||
Costo de las mercancías vendidas. | 200.00 | |||
Registrando la devolución de la venta de un equipo de audio | ||||
-9- | ||||
Día 16 | Faltante sujeto a investigación | 0.50 | ||
Inventario de mercancía para insumo | 0.50 | |||
Cerveza "CRISTAL" | $ 0.50 | |||
Registrando el faltante detectado en el almacén de insumo. | ||||
-10- | ||||
Día 18 | Inventario de mercancía para la venta | 48.00 | ||
Ropa interior femenina | $48.00 | |||
Sobrante de medios sujetos a investigación | 48.00 | |||
Por el sobrante de ropa interior detectado. | ||||
-11- | ||||
Día 19 | Operaciones entre dependencia | 2000.00 | ||
"Nueva Imagen" | $ 2000.00 | |||
Inventario de mercancías para la venta | 2000.00 | |||
Registrando la devolución de la compra | ||||
-12- | ||||
Día 21 | Útiles y herramientas en almacén | 77.00 | ||
Operaciones entre dependencias | 77.00 | |||
"LA CURVA" | $77.00 | |||
Registrando la compra de 7 juegos de vasos al precio de costo a la tienda "LA CURVA". | ||||
-13- | ||||
Día 23 | Útiles y herramientas en uso | 77.00 | ||
Útiles y herramientas en almacén | 77.00 | |||
Por la puesta en explotación de 7 juegos de vasos. | ||||
-14- | ||||
Día 24 | Gasto por servicio de venta a trabajador | 24.00 | ||
Inventario de mercancía para insumo | 24.00 | |||
Por la salida del almacén de un modelo de vestuario y calzado para un trabajador | ||||
-15- | ||||
Día 24 | Cuentas por cobrar | 30.00 | ||
Rodolfo Martínez. | $ 30.00 | |||
Otros ingresos | 30.00 | |||
Vestuario y calzado | $ 30.00 | |||
Cálculos: $ 24.00 x 1.25 = $ 30.00 Registrando la venta de vestuario al trabajador | ||||
-16- | ||||
Día 25 | Cuentas por cobrar diversas | 4.50 | ||
Lourdes Rodríguez | $4.50 | |||
Faltantes sujetos a investigación | 0.50 | |||
Ingresos financieros | 4.00 | |||
Registrando la cancelación del faltante y aplicando la responsabilidad material, según decreto ley 92/86, se cobra 5 veces el valor. | ||||
-17- | ||||
Día 26 | Sobrante de medio sujeto a investigación | 48.00 | ||
Ingreso por sobrante de bienes | 48.00 | |||
Registrando el sobrante de mercancía para la venta | ||||
$11029.00 | $11029.00 |
5- La Empresa Materiales de la Construcción de Holguín (MEDANO) cuya razón social es producir y comercializar de forma competitiva materiales de construcción y servicios que satisfagan las crecientes necesidades y expectativas de los clientes, realiza las siguientes operaciones en el mes de abril del 2005.
Información adicional:
El saldo al finalizar el mes de marzo de algunas de sus cuentas es el siguiente:
Efectivo en Banco $ 90 000.00
Producción principal en proceso $ 38 000.00
Producción terminada 40 000.00
Cuenta por cobrar 12 900.00
Materia prima y materiales 18 900.00
Cuentas por pagar 3800.00
Día 4- Se produce una salida del almacén por $ 2450.00 de materias primas y materiales (cemento) para la producción de bloques, según vale de salida No 40823.
Día 6- Se termina una producción de bloques cuyo costo es de $ 4000.00 con un valor de $ 7550.00.
Día 8- Se venden los bloques producido el día 3 a la entidad comercializadora "ESCAMBRAY", según factura No 71113448210
Día 10- Cobra la venta efectuada el día 5.
Día 12- Se recepcionan en el almacén central, útiles y herramientas procedentes de una unidad básica por $ 151.00 y de un proveedor externo (CUPET) por $ 400.00.
Día 14- Se le da salida del almacén a útiles y herramientas por $ 90.00 (la entidad utiliza el método de cargar a gastos el 50% del valor de los bienes al ponerlos en uso) y su destino es en los departamentos productivos.
Día 16-Se detecto una perdida de un saco de cemento valorado en $ 3.50.
Día 18- Se realiza una compra de combustible mediante cheque No 80341114312, por un valor de $ 125.50.
Día 20- Al realizar un conteo de materiales de la construcción (celosía), se detecto un sobrante valorado en $ 44.00.
Día 22- La perdida del saco de cemento se debió a la sustracción efectuada por un compañero de la entidad llamado Andrés López con el cargo de albañil C; aplicando el decreto ley 92/86, cobrándole 3 veces el valor.
Día 25- Al verificarse que el sobrante detectado es real se procede a contabilizarlo como ingreso de la entidad.
Día 28- Se detecta un faltante de piezas de repuesto ascendente a $ 40.00.
Día 29-Luego de investigada las causas del faltante de piezas y repuesto se determinó que no procede la aplicación del decreto Ley 92/86.
Día 30- se le da de baja a los útiles y herramientas en uso.
Se pide: asientos de diario correspondiente.
Respuesta: MEDANO
FECHA | DESCRIPCIÓN | PARCIAL | DEBE | HABER | ||
2005 | -1- | |||||
Abril 4 | Producción principal en proceso | $ 2450.00 | ||||
Taller de Bloques | $2450.00 | |||||
Materias primas y materiales | $ 2450.00 | |||||
Almacén Central | $2450.00 | |||||
Por la salida de materias primas y materiales para la producción de bloques. | ||||||
-2- | ||||||
Abril 6 | Producción terminada | $4000.00 | ||||
Bloques | $4000.00 | |||||
Producción principal en proceso | 4000.00 | |||||
Taller de bloques | $4000.00 | |||||
Registrando la producción terminada de bloques. | ||||||
-2 A- | ||||||
Abril 6 | Producción terminada al valor | $ 7550.00 | ||||
Partida de la cuenta memorándum. | 7550.00 | |||||
Registrando la cuenta memorándum | ||||||
-3- | ||||||
Abril 8 | Cuenta por cobrar a corto plazo | $7550.00 | ||||
Comercializadora "ESCAMBRAY" | $7550.00 | |||||
Costo de venta | 4000.00 | |||||
Venta | 7550.00 | |||||
Producción terminada | 4000.00 | |||||
Por la venta a la comercializadora "ESCAMBRAY" y reflejando el costo. | ||||||
-3 A- | ||||||
Abril 8 | Partida de la cuenta memorándum | 7550.00 | ||||
Producción terminada al valor | 7550.00 | |||||
Registrando la cancelación de las cuentas memorándum. | ||||||
-4- | ||||||
Abril 10 | Efectivo en caja | 7550.00 | ||||
Cuenta por cobrar a corto plazo | 7550.00 | |||||
Comercializadora "ESCAMBRAY" | $ 7550.00 | |||||
Registrando el cobro de la venta | ||||||
-5- | ||||||
Abril 12 | Útiles y herramientas en almacén | 551.00 | ||||
Operaciones entre dependencias | 151.00 | |||||
Cuentas por pagar a corto plazo | 400.00 | |||||
"CUPET" | $ 400.00 | |||||
Por el recibo de útiles y herramientas de una unidad básica y de un proveedor externo. | ||||||
-6- | ||||||
Abril 14 | Útiles y herramientas en uso | 90.00 | ||||
Desgaste de útiles y herramientas | 45.00 | |||||
Útiles y herramientas en almacén | 45.00 | |||||
Por la puesta en uso de útiles y herramientas. | ||||||
-7- | ||||||
Abril 14 | Producción principal en proceso | 90.00 | ||||
Útiles y herramientas en uso | 90.00 | |||||
Por la utilización de útiles y herramientas en la producción. | ||||||
-8- | ||||||
Abril 16 | Perdida de bienes en investigación | 3.50 | ||||
Inventario de materias primas y materiales | 3.50 | |||||
Cemento | $ 3.50 | |||||
Registrando la perdida de un saco de cemento a precio de costo. | ||||||
-9- | ||||||
Abril 18 | Combustible | 125.50 | ||||
Efectivo en Banco | 125.50 | |||||
Por la compra de combustible según cheque No.80 341114312. | ||||||
-10- | ||||||
Abril 20 | Materias primas y materiales | 44.00 | ||||
Celosía | $44.00 | |||||
Sobrante sujeto a investigación | 44.00 | |||||
Por el sobrante de celosía detectado | ||||||
-11- | ||||||
Abril 22 | Cuentas por cobrar diversas | 10.50 | ||||
"Andrés López " | $10.50 | |||||
Perdida en investigación | 3.50 | |||||
Aporte a presupuesto del estado. | 7.00 | |||||
Aplicando la responsabilidad material según decreto ley 92/ 86. | ||||||
-12- | ||||||
Abril/25 | Sobrante sujeto a investigación | 44.00 | ||||
Ingreso por sobrante de bienes | 44.00 | |||||
Registrando el sobrante como ingreso al desconocerse las causa. | ||||||
-13- | ||||||
Abril/28 | Faltante sujeto a investigación | 40.00 | ||||
Partes y piezas de repuesto | 40.00 | |||||
Registrando el faltante detectado de piezas de repuesto. | ||||||
–14- | ||||||
Abril/29 | Gastos por faltante de bienes. | 40.00 | ||||
Faltante sujeto a investigación | 40.00 | |||||
Cancelando el faltante pues no procede la aplicación de la responsabilidad material. | ||||||
-15- | ||||||
Abril 30 | Desgaste de útiles y herramientas | 45.00 | ||||
Útiles y herramientas en almacén | 45.00 | |||||
Registrando la baja de los útiles y herramientas. | ||||||
$ 41733.50 | $41733.50 | |||||
COMERCIAL
6- La empresa mayorista de alimentos cuya razón social es satisfacer las necesidades de la población, los organismos y trabajadores destacados mediante la distribución mayorista y minoristas de alimento, cigarros, tabacos, fósforos y productos industriales, realiza las siguientes operaciones en el mes de enero del 2005. El descuento comercial en las operaciones de compra es de un 30 % y en las de venta a la minorista es de un 10 %.
Día 1- Compra 1000.00 lb. de arroz a un costo de adquisición de $ 0.2223 a la entidad "ALIMEC", el precio de venta a la población es de $ 0.25.
Día 5- Compra 500 lb. de frijoles colorados a un precio de costo de $ 0.08, el precio de venta a la población es de $ 0.15.
Día 8- Se realiza una venta de las 1000 lb. de arroz que se compraron el día 1 a la empresa minorista de alimento.
Día 10- Se venden las 500 lb. de fríjol colorado comprada el día 5, a el Hospital Docente Vladimir Ilich Lenin de la ciudad de Holguín.
Día 12- Se fija la obligación de aportación del impuesto sobre las ventas.
Día 13- Se aporta al presupuesto del estado el importe correspondiente al descuento comercial, no impuesto sobre las ventas.
Día 14- Al realizar un conteo físico se detecto un sobrante de un material de oficina (perforadora), valorado en $ 3.50.
Día 15- El sobrante se asume como un ingreso por parte de la entidad.
Día 16- Se detectó un faltante de 50 panes a $ 0.05 c/uno.
Día 20- Se determinó que el faltante detectado es responsabilidad del trabajador Sergio Fernández.
Día 24- Se compran útiles y herramientas por un importe de $ 171.00 a la entidad "CIMEX".
Día 26- Se le da salida del almacén a útiles y herramientas por $ 68.50 y que ese día se ponen en uso.
Se pide: Asientos de diario correspondiente.
Comercial: Mayorista de Alimento
FECHA | DESCRIPCIÓN | Parcial | DEBE | HABER |
2005 | -1- | |||
Enero 1 | Inventario de mercancía para la venta | $ 250.00 | ||
Arroz | $ 250.00 | |||
Adeudo con el presupuesto del Estado | 47.30 | |||
Cuenta por pagar a corto plazo | $ 222.30 | |||
"ALIMEC" | $ 222.30 | |||
Descuento comercial | 75.00 | |||
Cálculos: 1000 lb. x 0.25 = 250.00 Descuento comercial 30%= 75.00 Subtotal: 175.00 3era diferencia (47.30) Costo (1000lbs x 0.2223) 222.30 Registrando la compra de mercancía al precio de venta población con un descuento (El producto es subsidiado). | ||||
-2- | ||||
Enero 5 | Inventario de mercancía para la venta | 75.00 | ||
Descuento comercial | 22.50 | |||
Impuesto sobre las ventas | 12.50 | |||
Cuentas por pagar a corto plazo | 40.00 | |||
"ALIMEC" | $ 40.00 | |||
Cálculos. 500 lb. x 0.15 = 75.00 Descuento comercial 30%=22.50 Subtotal 52.50 3era Diferencia 12.50 Costo 40.00 Registrando la compra de mercancía al precio de venta población (PVP) (Producto no subsidiado). -3- | ||||
Enero 8 | Cuentas por cobrar a corto plazo | 225.00 | ||
Empresa minorista de Alimento | $ 225.00 | |||
Ventas | 225.00 | |||
Registrando la venta a la empresa minorista de alimento. | ||||
-3 A- | ||||
Día 8 | Costo de las mercancías vendidas | 222.30 | ||
Descuento comercial | 75.00 | |||
Inventario de mercancías para la venta | 250.00 | |||
Subsidios por diferencia de precio | 47.30 | |||
Cálculos. Ventas $250.00 10 %impuestos sobre las ventas 25.00 225.00 Registrando el costo de las mercancías vendidas, el descuento comercial y el subsidio por diferencia de precio. | ||||
-4- | ||||
Cuentas por cobrar a corto plazo | 67.50 | |||
Hospital Vladimir Ilich Lenin | $ 67.50 | |||
Ventas | 67.50 | |||
Cálculos: Ventas $ 75.00 Impuestos sobre las ventas 7.50 67.50 Registrando la venta al Hospital Lenin | ||||
-4 A- | ||||
Costo de las mercancías vendidas | 40.00 | |||
Descuento comercial | 22.50 | |||
Impuesto sobre las ventas | 12.50 | |||
Inventario de mercancías para la venta | 75.00 | |||
Registrando el costo de las Mercancías vendidas, descuento comercial y el impuesto sobre la venta. | ||||
-5- | ||||
Día 12 | Gasto de operaciones | 12.50 | ||
Impuesto sobre las ventas | $12.50 | |||
Obligación con el presupuesto del Estado | 12.50 | |||
Impuestos sobre la venta | $12.50 | |||
Fijando la obligación de aporte | ||||
-6- | ||||
Día 13 | Obligación con el presupuesto del Estado | 12.50 | ||
Impuesto sobre las ventas | $12.50 | |||
Efectivo en Banco | 12.50 | |||
Registrando el pago del aporte al presupuesto del Estado. | ||||
-7- | ||||
Día 14 | Inventario de útiles y herramientas | 3.50 | ||
Perforadora | $3.50 | |||
Sobrante sujeto a investigación | 3.50 | |||
Registrando el sobrante detectado. | ||||
-8- | ||||
Día 15 | Sobrante Sujeto a investigación. | 3.50 | ||
Otros ingresos | 3.50 | |||
Registrando la cancelación del sobrante. | ||||
-9- | ||||
Día 16 | Faltante sujeto a investigación | 2.50 | ||
Inventario de comedor y cafetería | 2.50 | |||
Pan | $2.50 | |||
Cálculo: 50 x 0.50 = $ 2.50 Registrando el faltante de 50 panes a $ 0.05 | ||||
-10- | ||||
Cuentas por cobrar diversas | 7.50 | |||
Sergio Fernández | $7.50 | |||
Faltante sujeto a investigación | 2.50 | |||
Aporte al presupuesto del Estado | 5.00 | |||
Registrando la aplicación de la responsabilidad material al trabajador y el aporte al presupuesto del Estado. | ||||
-11- | ||||
Útiles y herramientas en almacén | 171.00 | |||
Cuentas por pagar a corto plazo | 171.00 | |||
CIMEX | $171.00 | |||
Por la compra de útiles y herramientas al proveedor CIMEX. | ||||
-12- | ||||
Útiles y herramientas en uso | 68.50 | |||
Útiles y herramientas en almacén | 68,50 | |||
Por la puesta en uso de útiles y herramientas. | ||||
$1318.60 | $1318.60 |
7- La Empresa materiales de la construcción Holguín (MEDANO) cuyo objeto social es producir y comercializar de forma competitiva materiales de construcción y servicios que satisfagan las crecientes necesidades de los clientes y expectativas de los clientes, realiza las siguientes operaciones en el mes de mayo del 2005.
El saldo de algunas de sus cuentas al terminar el mes de abril es el siguiente:
Efectivo en Banco $ 75 000.00
Producción Principal en proceso 15 000.00
Producción terminada 45 600.00
Materias primas y materiales 22 300.00
Cuentas por cobrar 8 100.00
Cuentas por pagar 6200.00
Día 2- Se produce una salida del almacén por $ 650.00 de materias primas y materiales (cemento).
Día 4- se termina una producción de celosías cuyo costo es de $ 950.00 con un valor de $ 1350.00
Día 6- Se venden las celosías a la comercializadora "ESCAMBRAY" según factura No. 73382111204.
Día 8- Se cobra la venta efectuada el día 6.
Día 10- Se recepcionan en el almacén central piezas de respuestas procedentes de un proveedor externo "COPEXTEL" por un valor de $ 375.00 según factura No.77383823011
Día 12-Se detecta un faltante de piezas de repuesto por $ 38.60 en el almacén central.
Día 4- La entidad asume como gasto el faltante de piezas de repuesto detectado pues no procede la aplicación de la responsabilidad material según decreto Ley 92/86.
Día 6-Se realizó una compra de combustible al proveedor "CUPET", por $ 180.00 según factura No. 81313161000.
Día 20- Se paga la compra de combustible efectuada el día 16 según cheque No.41413811325.
Se pide: Contabilización de las operaciones.
Respuesta ejercicio. No 7
2005 | -1- | |||
Mayo 2 | Producción principal en proceso | $ 650.00 | ||
Departamento productivo | $ 650.00 | |||
Materias primas y materiales | $650.00 | |||
Almacén Central | $ 650.00 | |||
Por la salida de materias primas y materiales para la producción de Celosías. | ||||
-2- | ||||
Mayo 4 | Producción terminada | 950.00 | ||
Celosías | $950.00 | |||
Producción principal en proceso | 950.00 | |||
Departamento productivo | $950.00 | |||
Registrando la producción terminada de Celosías. | ||||
-2 A- | ||||
Mayo 4 | Producción terminada al valor | 1350.00 | ||
Partida de la cuenta memorándum | 1350.00 | |||
Registrando las cuentas memorándum. | ||||
-3- | ||||
Mayo 6 | Cuentas por cobrar a corto plazo | 1350.00 | ||
Comercializadora "ESCAMBRAY" | $1350.00 |
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