- Descripción general
- Costos principales de operación
- Información de precios y ventas
- Aspectos contables
- Aspectos de impositivos
- Otras premisas en la formulación del plan
El presupuesto en Avior Airline se realiza con la finalidad de conocer como marcha la empresa o como se manejan los ingresos gastos e inversiones, ajustar sus fondos de acuerdo a lo que se presupuesta y luego hacer estudios para realizar un plan de negocios con el objetivo de estimar los gastos y llevar un control de cada gasto para que de esta manera pueda determinar sus operaciones y también realizar planes de negocios.
Cabe destacar que para la empresa Avior Airline en Barcelona situado en el C.C.C.T, es nuevo ya que anteriormente los presupuestos se elaboraban en Caracas, y por lo tanto todavía se encuentran en proceso la elaboración del manual de presupuesto, entre otros.
Para elaborar el presupuesto en dicha empresa se debe tomar en cuenta las premisas generales de la empresa y de hay hacer estimaciones, por ejemplo obtener nuevas rutas de avión, aviones, entre otro. Se debe conocer las necesidad de cada departamento ya sea de mantenimiento, materiales, logística y servicios. Con las premisas se realizan plan de ingresos, presupuesto de gasto y de inversión.
Cada departamento de la empresa realiza las estimaciones de sus gastos detalladamente y se hacen varios presupuestos que luego son integrados en uno solo donde se muestra el monto total y son estudiados en la junta directiva, la gerente de presupuesto Lisbeth Clavel lo revisa y luego lo envía a presidencia quien es que toma la decisión de aprobarlo, reducirlo, rechazarlo o por el contrario aumentar el presupuesto. La gerente de presupuesto examina que objetivos importantes tiene con respecto a lo que se va a gastar o invertir para el crecimiento de la empresa y hacer obtener resultados de provecho.
Dicho presupuesto es muy importante para la empresa porque permite a la alta gerencia tomar decisiones correctas, en el caso de que el presupuesto es muy elevado se podría reducir costos en algunas áreas. También es importante para realizar comparaciones con periodos anteriores y conocer el porcentaje de gastos que le corresponde a cada departamento.
La asignación del presupuesto se realiza por cada departamento en base al organigrama de la empresa.
Avior airline realiza el presupuesto anualmente pero de forma detallada de mes a mes, por lo cual se lleva un control correcto de los gastos y así conocer las diferencias que existen con respecto a los presupuestados elaborados todos los meses. El objetivo de esto es conocer que se va a gastar y como se deberá gastar.
Los tipos de presupuestos son los siguientes:
-Presupuestos de ingresos
-Presupuestos de gastos
-Presupuestos de Inversión
El procedimiento que utilizan para las compras es a través de un programa llamado SAP o RPE que sirve para ayudar a la compra de materiales "logística" y para el servicio. También SAP lleva el presupuesto contable global de Avior Airline.
Una de las técnicas que tiene la empresa son las premisas que están en el plan de ingresos la cual estiman las compras ya sea de un avión, combustible, mantenimiento entre otros.
Cada una de las áreas tiene sus centros de costos y dentro de estos centros están los elementos específicos de áreas, la labor, beneficios, gastos, servicios y críticas de lo que se va hacer en cada área.
Al momento de realizar el presupuesto no se rigen por normas sino por un manual de procedimiento del año que se vaya a elaborar. Dicho manual todavía se encuentra en proceso.
A continuación se le anexara parte del procedimiento de la empresa Avior Airline.
Procedimiento del Plan Anual de Presupuesto 2009
Octubre 2008
Propósito
Este procedimiento suministra las instrucciones para todos los empleados de Avior Airlines, que estén involucrados en el desarrollo del Plan de Presupuesto 2009.
Las principales premisas han sido resumidas en el Anexo 1. Se incluyen instrucciones específicas y fechas de entrega para preparar un plan que suministre información detallada del Plan de Negocios y el Presupuesto de la Compañía para el año 2009 (ver el cronograma en el Anexo 2).
Responsabilidades de Coordinación
Cualquier pregunta en relación con la información solicitada, así como cualquier asistencia para la preparación y entrega de la misma, debe ser dirigida a las siguientes personas:
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