PRESUPUESTO Es el esquema de un plan proyectado de una empresa, para un periodo de tiempo definido .El objetivo fundamental de un presupuesto es el de ayudar a obtener el control de los diferentes aspectos de un negocio.
Objetivos: Planear y Predecir: Normas o políticas de acción de la futura gestión, preparación de las mejores estimaciones posibles. Coordinación: Para asegurar que la empresa sea un conjunto unificado. Control: Asignación de responsabilidades y la medición de los resultados para alcanzar metas y ganancias previstas.
Ventajas del control presupuestario a.-Ejerce una influencia notable en el uso del capital de trabajo (usar al máximo los medios de fabrica). b.-Impide el desperdicio de recursos. c.-Fija responsabilidades por cada función. d.-Facilita coordinación de funciones. e.-Presenta cifras objetivas. f.- Conserva los recursos de la empresa , ya que regula el gasto del efectivo al límite. g.-Induce a estudiar sus mercados. h.-Determina el financiamiento de la empresa.
Mecanismos de la planificación de la producción Plan de ventas Cambios en el inventario Plan de producción Pres. Mat.Prima Pres. Man. Obra Pres. C.I
PREPARACIÓN DEL PRESUPUESTO Su planeamiento, coordinación y control son funciones propias de la dirección o la gerencia, ya que el presupuesto se convertirá en una herramienta de dirección que merece el apoyo de los departamentos y sus jefes subordinados.
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN Las cantidades deben relacionarse con las ventas y los niveles de inventario deseado. Es necesario analizar la capacidad de producción. La producción debe analizarse a un nivel eficiente para no variar el uso y empleo de recursos.
Ejemplo 1: Presupuesto de producción La empresa Alicorp proyecta sus ventas de Aceite Premium en unidades para el primer trimestre 2012 como sigue: Enero Febrero Marzo 6000 5000 7000 Además se desea disponer de las siguientes unidades de inventario final: Enero 2000 Enero31 1000 Febrero 28 2000 Marzo 31 3000
Alicorp: Presupuesto de producción 2012Aceite Premium Detalle Enero Febrero Marzo total Ventas 6000 5000 7000 18000 (+)inv. Fin 1000 2000 3000 6000 Total 7000 7000 10000 24000 (-)inv. Ini. 2000 1000 2000 5000 Produc. 5000 6000 8000 19000 Primer Trimestre
Alicorp: Incremento del presupuesto de producción de Aceite Premium
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA DIRECTA Es uno de los primeros presupuestos de costos que debe prepararse puesto que las cantidades por comprar y los programas de entrega deben formularse rápidamente, para que la materia prima este disponible cuando se este produciendo.
Ejemplo2: Presupuesto de compra de materia prima La CIA. Shell proyecta las siguientes necesidades de producción en unidades para el 1º trimestre 2012: Enero Febrero Marzo Abril 5000 6000 8000 10000 Se espera que el inventario final sea el 50% de las necesidades de producción de los meses sgtes. Calcular: Un presupuesto de compra de materia prima para el 1º trimestre 2012, precio de compra es de S/.10.00 por unidad.
Shell: Presupuesto de compra Concepto Enero Febrero Marzo Abril Producción 5000 6000 8000 10000 (+) inv. Final 3000 4000 5000 Necesidad 8000 10000 13000 (-)Inv. Inicial 2500 3000 4000 Compra 5500 7000 9000 Precio unit. 10 10 10 C. Compra 55000 70000 90000
Shell: Presupuesto de compra
PLANEACIÓN Constituye la determinación de los objetivos, políticos y estratégicos que tiene una entidad con la finalidad de alcanzar los logros que se han trazado en el tiempo.
IMPORTANCIA DE LA PLANEACIÓN Utiliza racionalmente los recursos. Menor nivel de incertidumbre en su gestión. Visualiza contingencias empresariales. Condiciona un ámbito competitivo. Metodología en toma de decisiones. Promueve la eficiencia. Establece un marco referencial en gerencia. Evalúa alternativas previas.
Mark Yarnell Convierta el rechazo en su aliado. Reforzar la autosuficiencia antes que la dependencia. Mantener el entusiasmo. Triunfe por integridad y no por exageración. No ser renuente a ofrecer un estilo de vida de calidad a su familia y amigos. Manténgase enfocado aún en las distracciones. Evitar las reuniones contraproducentes. Asóciese y entrene a su propia gente.