Índice de Solvencia
Este considera la verdadera magnitud de la empresa en cualquier instancia del tiempo y es comparable con diferentes entidades de la misma actividad.
IS = ACTIVO TOTAL / PASIVO TOTAL
? Mayor que 1
Esta razón se obtiene al descontar de las obligaciones de la empresa todos sus derechos.
CNT = Pasivo Circulante – Activo Circulante
? Mientras mas bajo, mejor
Prueba del Ácido
Esta prueba es semejante al índice de solvencia, pero dentro del activo circulante no se tiene en cuenta el inventario de productos, ya que este es el activo con menor liquidez.
ÁCIDO = Activo circulante – Inventario Pasivo circulante
Rotación de Inventario
Este mide la liquidez del inventario por medio de su movimiento durante el periodo.
RI = Costo de lo vendido Promedio Inventario
Método Histórico
En el método histórico se analizan tendencias, ya sea de porcentajes, índices o razones financieras, puede graficarse para mejor ilustración. Este método tiene ventajas y desventajas:
Ventajas del Método Histórico:
1.) permite determinar un punto general de equilibrio en una empresa que vende varios productos similares a distintos precios de venta, requiriendo un mínimo de datos, pues sólo se necesita conocer las ventas, los costos fijos y los variables 2.) Simplicidad en su cálculo e interpretación 3.) Simplicidad de gráfico e interpretación
Desventajas del Método Histórico:
1.) No es una herramienta de evaluación económica 2.) Supuesto explícito de que los costos y gastos se mantienen así durante periodos prolongados, cuando en realidad no es así. 3.) Es inflexible en el tiempo, no es apta para situaciones de crisis
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Estado financiero a una fecha o periodo futuro, basado en cálculos estimativos de transacciones que aún no se han realizado; es un estado estimado que acompaña frecuentemente a un presupuesto; un estado pro forma.
Estados Financieros Proyectados
¿Por qué se debe hacer la proyección de estados financieros?
Porque es la mejor manera de prever cual será e comportamiento de las cifras de la empresa en el periodo de tiempo proyectado y así mismo permite tomar correctivos en los puntos que amerite el resultado de la proyección.
¿Cómo se hace la proyección de los estados financieros?
Con base en los supuestos trazados en los presupuestos de ventas, gastos, costos, inversiones y financiación se define el comportamiento de las diferentes cuentas durante los siguientes tres o cinco años y con base en dichos resultados se obtiene el balance general, el estado de resultados y el flujo de caja para ese periodo proyectado; es necesario mencionar que a estos estados financieros se les conoce como estados proforma ya que son una simple proyección de lo que puede ser una situación cambiante a futuro.
Estados Financieros ajustados por Inflación La moneda, que es un instrumento de medida de la contabilidad, carece de estabilidad, ya que su poder adquisitivo cambia constantemente; por tanto, las cifras contenidas en los estados financieros no representan valores absolutos y la información que presentan no es la exacta de su situación ni de su productividad. La pérdida del poder adquisitivo de la moneda es provocada por la inflación, que es el aumento sostenido y generalizado en el nivel de precios
¿Qué es la Inflación?
Es el aumento sostenido y generalizado del nivel de precios de bienes y servicios, medido frente a un poder adquisitivo estable. Se define también como la caída en el valor de mercado o del poder adquisitivo de una moneda en una economía en particular.
¿Cuál es el objetivo de emitir estados financieros ajustados por efectos de la inflación?
Es para presentar la verdadera situación de la empresa en el momento de cuando se presenten los estados financieros, ya que debido a la inflación los estados financieros pueden estar presentando saldos no reales y por este motivo se deben actualizar dichos saldos, haciendo los ajustes correspondientes por los efectos de la inflación.
Deflación: Es la bajada generalizada del nivel de precios de bienes y servicios en una economía. Es el movimiento contrario a la inflación.
Hiperinflación: Es una inflación muy elevada, fuera de control, en la que los precios aumentan rápidamente al mismo tiempo que la moneda pierde su valor.
La estanflación: Indica el momento o coyuntura económica en que, dentro de una situación inflacionaria, se produce un estancamiento de la economía y el ritmo de la inflación no cede.
Conceptos resaltantes
¿Qué es el Índice de Precios al Consumidor (IPC)?
Es un índice en el que se cotejan los precios de un conjunto de productos que una cantidad de consumidores adquiere de manera regular, y la variación con respecto del precio de cada uno, respecto de una muestra anterior. De esta forma se pretende medir, mensualmente, la evolución del nivel de precios de bienes y servicios de consumo en un país.
¿Cómo se calcula? Se toma como base el IPC del periodo anterior. Se divide IPC actual entre el IPC anterior. A este resultado se multiplica por 100.
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