Para realizar los análisis mediante el método vertical, horizontal, de las razones financieras y Dupont es necesario conocer el balance general, y estado de resultados correspondientes a dos años de la empresa TALLER INDUSTRIAL MORGRAN C,A. Es este caso se tomaron como referencia los datos del año 2007 y 2008, los cuales se muestran a continuación.
TALLER INDUSTRIAL MORGRAN, C.A | |||
BALANCE GENERAL | |||
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 | |||
EXPRESADO EN BOLÍVARES | |||
ACTIVOS | |||
ACTIVOS CIRCULANTES | |||
EFECTIVO EN CAJA Y BANCO | 220,610.63 | ||
INVERSIONES | 60,206.25 | ||
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES | 1,076,715.80 | ||
ANTICIPOS PAGADOS | 95,945.66 | ||
IMPUESTOS PREPAGADOS | 604,761.42 | ||
INVENTARIOS | 66,082.34 | ||
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE | 2,124,322.10 | ||
ACTIVO FIJO | |||
TERRENO | 15,805.23 | ||
EDIFICACIONES | 55,336.29 | ||
CONSTRUCCIONES EN PROCESO | 102,109.11 | ||
MAQUINARIA Y EQUIPOS | 1,272,935.09 | ||
INSTALACIONES Y MEJORAS | 22,241.58 | ||
MOBILIARIO Y EQUIPOS DE OFICINA | 83,413.55 | ||
LIBROS TÉCNICOS | 683.32 | ||
VEHICULOS | 176,902.32 | ||
HERRAMIENTAS MENORES | 97,301.32 | ||
DEPRECIACIÓN ACUMULADA | – 450,103.06 | ||
TOTAL ACTIVO FIJO NETO | 1,376,624.75 | ||
OTROS ACTIVOS | |||
CUENTAS POR COBRAR SUB-CONTRATISTAS | 223,233.28 | ||
CUENTAS POR COBRAR EMPRESA RELACIONADA | 17,796.80 | ||
CUENTAS POR COBRAR DIRECTORES Y GERENTES | 39,611.13 | ||
CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS | 31,091.07 | ||
GARANTÍA DE FIEL CUMPLIMIENTO | 119,883.19 | ||
ANTICIPO PRESTACIONES SOCIALES | 39,962.00 | ||
DEPÓSITOS EN GARANTÍA | 9,000.00 | ||
OTRAS CUENTAS POR COBRAR | 11,538.62 | ||
TOTAL OTROS ACTIVOS | 492,116.09 | ||
TOTAL ACTIVOS | 3,993,062.94 | ||
PASIVOS | |||
PASIVO CIRCULANTE | |||
CUENTAS A PAGAR PROVEEDORES | 220,648.24 | ||
NÓMINA POR PAGAR | 3,451.32 | ||
DÉBITO FISCALES | 161,594.00 | ||
ISLR POR PAGAR | 136,615.29 | ||
EFECTOS POR PAGAR | 82.50 | ||
RETENCIONES POR PAGAR | 4,945.94 | ||
TOTAL PASIVO CIRCULANTE | 527,337.29 | ||
PASIVOS A LARGO PLAZO | |||
PRÉSTAMO BANCARIO | 1,655,594.07 | ||
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO | 1,655,594.07 | ||
OTROS PASIVOS | |||
ANTICIPOS A CLIENTES | 158,313.20 | ||
GASTOS ACUMULADOS A PAGAR | 100,061.47 | ||
CUENTAS POR PAGAR DIRECTORES | 1,171.60 | ||
TOTAL OTROS PASIVOS | 259,546.27 | ||
TOTAL PASIVOS | 2,442,477.63 | ||
PATRIMONIO | |||
CAPITAL SOCIAL ACTUALIZADO | 75,500.00 | ||
RESERVA LEGAL | 7,550.00 | ||
SUPERAVIT (PÉRDIDA) ACUMULADO | 1,467,535.31 | ||
TOTAL PATRIMONIO | 1,550,585.31 | ||
TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO | 3,993,062.94 | ||
TALLER INDUSTRIAL MORGRAN, C.A | ||||
BALANCE GENERAL | ||||
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 | ||||
EXPRESADO EN BOLÍVARES | ||||
ACTIVOS | ||||
ACTIVOS CIRCULANTES | ||||
EFECTIVO EN CAJA Y BANCO | 94,716.07 | |||
INVERSIONES | 60,206.25 | |||
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES | 1,962,739.03 | |||
ANTICIPOS PAGADOS | 33,096.83 | |||
IMPUESTOS PREPAGADOS | 25,781.02 | |||
INVENTARIOS | 892,753.23 | |||
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE | 3,069,292.43 | |||
ACTIVO FIJO | ||||
TERRENO | 15,805.22 | |||
EDIFICACIONES | 55,336.28 | |||
CONSTRUCCIONES EN PROCESO | 102,109.10 | |||
MAQUINARIA Y EQUIPOS | 1,272,935.09 | |||
INSTALACIONES Y MEJORAS | 44,882.89 | |||
MOBILIARIO Y EQUIPOS DE OFICINA | 94,148.44 | |||
LIBROS TÉCNICOS | 683.32 | |||
VEHICULOS | 176,902.31 | |||
HERRAMIENTAS MENORES | 112,156.84 | |||
DEPRECIACIÓN ACUMULADA | – 598,636.80 | |||
TOTAL ACTIVO FIJO NETO | 1,276,322.69 | |||
OTROS ACTIVOS | ||||
CUENTAS POR COBRAR SUB-CONTRATISTAS | 248,373.28 | |||
CUENTAS POR COBRAR EMPRESA RELACIONADA | 17,796.80 | |||
CUENTAS POR COBRAR DIRECTORES Y GERENTES | 6,360.84 | |||
CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS | 89,439.85 | |||
GARANTÍA DE FIEL CUMPLIMIENTO | 126,985.30 | |||
ANTICIPO PRESTACIONES SOCIALES | 77,182.29 | |||
DEPÓSITOS EN GARANTÍA | 9,000.00 | |||
OTRAS CUENTAS POR COBRAR | 24,771.95 | |||
TOTAL OTROS ACTIVOS | 599,910.31 | |||
TOTAL ACTIVOS | 4,945,525.43 | |||
PASIVOS | ||||
PASIVO CIRCULANTE | ||||
CUENTAS A PAGAR PROVEEDORES | 446,796.01 | |||
NÓMINA POR PAGAR | 4,502.43 | |||
DÉBITO FISCALES | 478,150.65 | |||
ISLR POR PAGAR | 229,162.17 | |||
EFECTOS POR PAGAR | 6,082.50 | |||
RETENCIONES POR PAGAR | 9,745.93 | |||
TOTAL PASIVO CIRCULANTE | 1,174,439.69 | |||
PASIVOS A LARGO PLAZO | ||||
PRÉSTAMO BANCARIO | 783,807.11 | |||
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO | 783,807.11 | |||
OTROS PASIVOS | ||||
ANTICIPOS A CLIENTES | 383,929.85 | |||
GASTOS ACUMULADOS A PAGAR | 781,666.53 | |||
CUENTAS POR PAGAR DIRECTORES | 62,571.60 | |||
TOTAL OTROS PASIVOS | 1,228,167.98 | |||
TOTAL PASIVOS | 3,186,414.78 | |||
PATRIMONIO | ||||
CAPITAL SOCIAL ACTUALIZADO | 75,500.00 | |||
RESERVA LEGAL | 7,550.00 | |||
SUPERAVIT (PÉRDIDA) ACUMULADO | 1,676,060.65 | |||
TOTAL PATRIMONIO | 1,759,110.65 | |||
TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO | 4,945,525.43 | |||
TALLER INDUSTRIAL MORGRAN, C.A | ||||
ESTADO DE RESULTADOS | ||||
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 | ||||
EXPRESADO EN BOLÍVARES | ||||
INGRESOS | ||||
INGRESOS NETOS POR SERVICIOS | 6,376,861.83 | |||
TOTAL INGRESOS | 6,376,861.83 | |||
COSTO DE LOS SERVICIOS | ||||
MATERIA PRIMA UTILIZADA | -630,014.57 | |||
MANO DE OBRA DIRECTA | -1,346,008.29 | |||
COSTOS INDIRECTOS | -1,909,952.81 | |||
INVENTARIOS INICIALES | -284,676.80 | |||
INVENTARIOS FINALES | 66,082.34 | |||
TOTAL DE COSTOS DE LOS SERVICIOS | 4,104,570.13 | |||
UTILIDAD BRUTA | 2,272,291.70 | |||
GASTOS OPERACIONALES | ||||
GASTOS DE PERSONAL Y ADMINISTRACIÓN | -1,239,736.74 | |||
OTROS GASTOS | -120,332.84 | |||
TOTAL GASTOS OPERACIONALES | -1,360,069.58 | |||
UTILIDAD EN OPERACIONES | 912,222.12 | |||
COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO | ||||
INGRESOS POR INTERESES | 78.76 | |||
GASTOS POR INTERESES Y COMISIONES | -347,170.00 | |||
TOTAL COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO | -347,100.24 | |||
RESULTADOS ANTES DE I.S.L.R | 565,121.88 | |||
IMPUESTO SOBRE LA RENTA | -136,615.29 | |||
RESULTADOS DESPUÉS DE I.S.L.R | 428,506.59 | |||
TALLER INDUSTRIAL MORGRAN, C.A | ||||
ESTADO DE RESULTADOS | ||||
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 | ||||
EXPRESADO EN BOLÍVARES | ||||
INGRESOS | ||||
INGRESOS NETOS POR SERVICIOS | 5,895,782.34 | |||
TOTAL INGRESOS | 5,895,782.34 | |||
COSTO DE LOS SERVICIOS | ||||
MATERIA PRIMA UTILIZADA | -470,766.88 | |||
MANO DE OBRA DIRECTA | -1,162,376.98 | |||
COSTOS INDIRECTOS | -1,422,083.57 | |||
INVENTARIOS INICIALES | -66,082.34 | |||
INVENTARIOS FINALES | 0.00 | |||
TOTAL DE COSTOS DE LOS SERVICIOS | -3,121,309.77 | |||
UTILIDAD BRUTA | 2,774,472.57 | |||
GASTOS OPERACIONALES | ||||
GASTOS DE PERSONAL Y ADMINISTRACIÓN | -2,249,974.89 | |||
OTROS GASTOS | -893.39 | |||
TOTAL GASTOS OPERACIONALES | -2,250,868.28 | |||
UTILIDAD EN OPERACIONES | 523,604.29 | |||
COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO | ||||
INGRESOS POR INTERESES | 53.73 | |||
GASTOS POR INTERESES Y COMISIONES | -85,970.51 | |||
TOTAL COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO | -85,916.78 | |||
RESULTADOS ANTES DE I.S.L.R | 437,687.51 | |||
IMPUESTO SOBRE LA RENTA | -229,162.17 | |||
RESULTADOS DESPUÉS DE I.S.L.R | 208,525.34 | |||
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