Procesos contables realizados en una (subsidiaria) proyecto de construccion

ENTRADA DE MATERIALES VARIOS

Cuando vamos a registrar la entrada de materiales tenemos que cargar la cuenta de inventarios y abonar la cuenta de proveedores por el valor total de la operación

ENTRADA DE CONCRETO

Para la entrada de concreto cargamos la cuenta de inventario y abonamos la cuenta del proveedor por el valor total de la operación.

ENTRADA DE HERRAMIENTAS.

En la entrada de herramientas, las llevamos de una sola vez al costo de la siguiente manera, es decir cargamos la cuenta del costo, detallamos el IVA y abonamos la cuenta del proveedor.

SALIDAS DE MATERIALES VARIOS.

En las salidas los materiales son llevados al costo en donde primero cargamos la cuenta de costo respectiva y la cuenta del IVA que le acompaña para luego abonar la cuenta de inventario de materiales.

SALIDA DE CONCRETO

Primero cargamos las cuentas del costo e IVA y luego abonamos la cuenta de inventario de materiales.

SALIDA DE HERRAMIENTAS.

Las salidas de herramientas ya no se contabilizan por la razón de que por lo general cuando le damos salida a los insumos los llevamos al costo, pero como las herramientas cuando ingresaron las llevamos de una sola ves al costo ya no es necesario hacerlo cuando les estamos dando salida ya que de hacerlo estaríamos duplicando los costos.

(En este proyecto)

Independientemente la compra se hiciera al contado o al crédito al hacer el registro contable de la entrada siempre se abonaba la cuenta por pagar del proveedor.

Excepciones.

Hacemos un pedido de acero de $1.500.000 el cual se cancela al proveedor por anticipado para luego el se encarga de entregar el material por partes es decir en varias entregas.

El registro queda así:

El cheque:

Cargo una cuenta por cobrar del proveedor y abono la cuenta del fondo rotativo (banco)

La entrada del material:

Cargo la cuenta de inventario de materiales y abono la cuenta por cobrar del proveedor

Ajustes de inventario

Caso 1

En el sistema sacamos materiales de un código equivocado por ejemplo debía de ser del HIECOR001 y lo sacamos del HIECOR002.

Para corregir:

Inventario:

Para compensar el error y cuadrar existencias damos salida al nuecero de unidades solicitadas originalmente, del código correcto y las ingresamos al código de donde las sacamos equivocadamente, ambos movimientos (entrada y salida) por el mismo valor.

Contabilidad:

Para igualar saldos de inventario en entrada y salida cargamos la cuenta inventario de materiales y abonamos la cuenta inventario de materiales por el mismo valor.

Caso 2

El personal de campo solicito materiales pero a la hora de ejecutar la obra no los usaron todos, así que los devolvieron a la bodega.

Inventario:

Damos ingreso a los materiales pero no en calidad de compra si no en calidad de ajuste por motivos de sobrante de materiales utilizados en obra.

Contabilidad:

Hacemos un registro inverso al que hicimos cuando le dimos salida a los materiales, es decir cuneado le dimos salida a los materiales en la contabilidad lo que hicimos fue cargamos costo y abonamos inventario, ahora como nos están devolviendo parte de los materiales a los que ya les habíamos dado salida lo que hacemos es cargar el inventario y abonamos el costo para que disminuya por los materiales que se regresaron.

Caso 3:

En el sistema de inventario por error ingresamos la misma cantidad de materiales 2 veces es decir una con factura y otra con nota de remisión.

Inventario:

En calidad de ajuste damos salida a la cantidad de materiales amparada por uno de los documentos por ejemplo con la remisión y así igualamos existencias en inventario.

Contabilidad:

Aquí lo que hacemos es abonamos el inventario de materiales y cargamos el proveedor (como si fuera una devolución) aunque aquí sabemos que no es una devolución si no una salida de materiales por duplicidad en el registro de ingreso pero utilizamos la cuenta del proveedor como una figura simbólica únicamente para efectos de cuadrar saldos en la cuenta del proveedor.

Caso 4

Se ha dado un caso bien particular en el acero, el error cometido fue así, gaitan en inventario le dio salida a 333 varillas G40 cuando debió haber sido G60.

Inventario:

Para corregir el error en inventario gaitan le dio salida a 333 varillas G60 y les dio ingreso como G40 pero con valores distintos en el total, es decir la salida con $ 2296.14  y la  entrada a $2,516.56.

La entrada fue registrada a un costo mayor en comparación al costo con que salio.

Contabilidad:

Salida

Proveedores $ 2,296.14