Elaboración de Balance General y Cuadro Demostrativo de Resultado con Excel

Introducción:

Muchos de los estudiantes y profesionales con diferentes niveles de preparación y experiencia, tanto auxiliares como contadores y/o administradores, han estado esperando una aplicación capaz de soportar satisfactoriamente con un poco de conocimiento de Excel, para la obtención de Estados Financieros Básicos a partir de la carga de asientos contables.

Esta claro que, además de conocer un poco de Excel deberá conocer las técnicas contables básicas, como el principio de la partida doble, naturaleza de los saldos (deudor/acreedor), sistemas decodificación de cuentas, el balanceo del debe y el haber entre otras.

En esta exposición voy a presentar los pasos para obtener el Balance de sumas y saldos, utilizando por un lado herramientas como ordenar y subtotales, y luego utilizaremos una poderosa herramienta llamada Informe de tablas y gráficos dinámicos.

A partir de estos informes ya podemos diseñar manualmente el Balance General y el Cuadro de Resultados.

Paso 1. – Diseñar la tabla de asiento diario con las siguientes columnas:

Paso 2. – Codificación de las Cuentas

Es sumamente necesario contar con una buena codificación de las cuentas contables a fin de que se pueda utilizarse para la elaboración de los informes. En este ejercicio se utilizara una codificación sencilla del plan de cuentas a fin de que el interesado comprenda cabalmente la importancia del mismo.

En este punto es importante considerar un criterio de codificación numérica uniforme, por ejemplo, las cuentas del Activo se le asigna 1, Pasivo 2, Perdidas 3 y Ganancias 4, Asi la cuenta Caja del Grupo Disponibilidades del Activo le corresponderá 1.01.01, donde:

1. Activo

Disponibilidades

1.01.01. Caja (cuenta imputable)

1.01.02. Bancos xx (cuenta imputable) Inventario

Otros activos

2. Pasivo

Pasivo Exigible

Proveedores (cuenta imputable) Otros acreedores (cuenta imputable) Pasivo no Exigible

Capital

Reservas

Resultados

Paso 3. Carga de Asientos.