Sistema de control administrativo en la Unidad de Contraloría interna de INVITRAP (página 2)

CAPÍTULO III

METODOLOGÍA

Está conformado por el tipo de estudio y por III fases; la I fase es el diagnostico que engloba los sujetos participantes, las técnicas e instrumento de recolección de datos, el procedimiento y las técnicas de análisis de datos. La II fase es el diseño de la propuesta que describe los sujetos participantes, las técnicas y los procedimientos. Culminado con una III fase, que trata de la viabilidad de la propuesta.

Tipo de Estudio

El estudio esta fundamentado bajo la modalidad de proyecto factible, apoyado en la investigación de campo de tipo descriptivo, ya que permite al investigador tomar los datos e información de la realidad de donde se presenta el estudio, es decir, en su ambiente natural.

La Universidad Pedagógica Experimental Libertador (2001), afirma que un proyecto factible:

Consiste en la investigación, elaboración y desarrollo de una propuesta de un método operativo viable para solucionar problemas, requerimientos o necesidades de organizaciones o grupo sociales, puede referirse a la formulación de políticas, programas, tecnología, métodos o procesos. El proyecto debe tener apoyo en una investigación tipo documental, de campo o un diseño que incluya ambas modalidades. (p.7).

En cuanto a la presente investigación, se prueba que está apoyada en un estudio de campo, bajo la modalidad descriptiva. Es decir, de campo, porque los datos de interés son recogidos en forma directa de la realidad; y de tipo descriptivo, porque el objetivo del estudio es describir las características de las situaciones especificas de forma sistemática.

Fase I: Diagnóstico

Es el proceso mediante el cual se analizan las situaciones previas, presentadas en la Unidad donde se analiza la investigación, para así determinar los problemas y las necesidades del mismo.

Balestrini M. (2002), define el Proyecto de Investigación "es aquel documento escrito representado en perspectiva, que esta referido al plan o la estrategia que se ha delimitado y se propone alcanzar, inicialmente, en el despliegue de una investigación". (p.3).

Hurtado (2000), establecen que:

La población es el conjunto de seres que poseen la característica o evento a estudiar conforman la población. En algunos casos la población es tan grande que no se puede estudiar toda, entonces el investigador tendrá la posibilidad de seleccionar una muestra. Es importante que el investigador determine si la unidad de estudio es una persona, un grupo, una organización, una institución, un texto, un objeto, un trozo de tierra. Así mismo, es necesario delimitarlo: si es un grupo de personas, se debe precisar la edad, sexo, nivel socioeconómico, contexto geográfico, otros. (p.31).

También señala que la muestra, "según dada la característica de una población pequeña y finita, se tomará como unidad de estudio a todos los individuos que lo integran, por consiguiente no aplicarán criterios muéstrales, a objeto de extraer una muestra reducida del universo" (p.130).

Sujetos Participantes

La población esta constituida por nueve (9) empleados adscritos a la Unidad de Contraloría Interna de INVITRAP, siendo el total de la población considerada como muestra en la presente investigación. En este sentido, la población por ser finita no se llevará tratamiento muestral.

Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos

Balestrini (2002), establece que la técnica de recolección de datos:

Trata de introducir en primer término, aquellas técnicas relacionadas con el análisis documental de las fuentes bibliográficas, pero que al mismo tiempo facilitarán la redacción del trabajo escrito. Al mismo tiempo que estamos haciendo referencia a investigaciones que introducen un diseño de campo, necesariamente se debe situar, aquellas técnicas denominadas también vivas o de relaciones individuales o de grupos, que se dedican a la observación de la realidad y como anteriormente se ha señalado, exigen respuestas directa de los sujetos estudiados, donde a partir de una muestra de individuos; representativa de un colectivo mucho más grande empleando procedimientos estandarizados, se interrogan a las personas en entrevistas orales o por escrito con el uso de encuestas, entrevistas, cuestionario o las medidas de actitudes. (p.132).

Para Hurtado de Barrera (2000), técnica indica "cómo se va a recoger la información y el instrumento señala la cuál información seleccionar" (p.429).

Se utilizó como técnica la encuesta, para recabar los datos pertinentes a la investigación, permitiendo entrevistar a las personas que laboran en la Unidad de Contraloría Interna de INVITRAP. La Encuesta es definida por Morales (1994), como "una técnica de Investigación dirigida al estudio cuantitativo de las opiniones y comportamientos de conjuntos de personas". (p.49).

El instrumento a usar es el cuestionario, consta de nueve (9) preguntas con respuestas dicotómicas, es decir, presentadas dos alternativas como respuestas de forma cerrada, Si ( ) ó No ( ). (Ver anexo A.)

Para Balestrini (2002), el cuestionario "es considerado un medio de comunicación escrito y básico entre el encuestador y el encuestado, facilita traducir los objetivos y las variables de la investigación a través de una serie de preguntas muy particulares previamente preparadas de una forma cuidadosa, susceptibles de analizarse en relación con el problema estudiado." (p.138).

Validez del Instrumento

En este sentido Balestrini (2002), señala que la validez en términos generales "se refiere al grado en que un instrumento realmente mide la variable que pretende medir". (p.139).

Mientras Hernández (1998), afirmaron que:

Se puede aportar 3 tipos de evidencia para la validez: Evidencia relacionada con el contenido, la cual se obtiene contrastando el universo de ítems contra los ítems presentes en el instrumento de medición. La validez de criterio que se obtiene comparando los resultados de aplicar el instrumento de medición contra los resultados de un criterio externo. La validez de constructo que se puede determinar mediante el análisis de factores. (p.332)

Antes de su aplicación a la población en estudio, el instrumento fue sometido a validez, mediante la revisión del mismo por 3 expertos, uno (1) en metodología y dos (2) en administración; para ello se elaborará un formato de revisión del instrumento, donde se consideren aspectos tales como coherencia, claridad y pertinencia. (Ver anexo B).

Confiabilidad del Instrumento

Hernández (1998), establecen que la confiabilidad, "se refiere al grado en que su aplicación repetida al mismo sujeto u objeto produce iguales resultados. La confiabilidad varia de acuerdo con el número de ítems que incluya el instrumento de medición". (p.332).

Para determinar la confiabilidad del instrumento, se aplicó una prueba piloto con cinco (5) sujetos con características similares a la población en estudio, cuyo datos luego de tabulados fueron sometidos a una prueba de confiabilidad (KR20) Kuder And Richardson, cuyo resultado es de 0,98 lo que indica que es altamente confiable. (Ver anexo C).

Procedimiento

Para llevar a cabo el Diagnóstico se hace necesario la ejecución de los siguientes pasos:

-En primer lugar se entrevisto al Jefe de la Unidad de Contraloría Interna para determinaran las personas que laboran en dicha Unidad, los cuales serán el objeto del estudio.

-Luego se seleccionó la técnica e instrumento de recolección de datos, siendo esta el cuestionario.

-Respectivamente y por ultimo se determinará la validez y confiabilidad del instrumento que se aplicó y las estadísticas correspondientes al mismo.

Técnicas de Análisis de Datos

Constituye el diseño estadístico descriptivo, logrando el porcentaje que se representará gráficamente en forma cuantitativa, utilizando técnicas que se reflejan en el gráfico pastel.

Fase II: Diseño de la Propuesta

En esta fase contemplan los sujetos participantes, técnicas e instrumentos de recolección de datos y procedimiento para llevar a cabo el diseño de la propuesta.

Sujetos Participantes

En la propuesta participaran el contralor interno, el tutor y los autores de la presente investigación.

Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos

La técnica utilizada fue el torbellino de ideas, la cual permitió conocer la necesidad de proponer un Sistema de Control Administrativo.

Para el Centro Nacional para el Mejoramiento de la Enseñanza de la Ciencia "CENAMEC", (1995), el torbellino de ideas establece que "la participación de todos la miembros de un grupo, genera flexibilidad mortal, riqueza y variedad de ideas con la finalidad de establecer propuesta ingeniosas" (p.45).

Procedimientos

Los pasos a seguir para el diseño de la propuesta, son los siguientes:

-Consultas de los medios bibliográficos.

-Opiniones y alternativas de los empleados que laboran en la Unidad donde se realizo la presente investigación.

-Se escogió la técnica que esta más acorde con la solución que se requiere para el problema, resultando así el torbellino de ideas.

Fase III. Factibilidad de la Propuesta

En la presente fase se contempla los sujetos participantes, técnica e instrumento de recolección de datos, procedimiento, técnica de análisis de datos y resultados de la factibilidad de la propuesta.

Sujetos Participantes

Se refiere a los individuos que conforma a la investigación y participan en esta fase, y son las que se relacionan directamente con la Unidad de Contraloría Interna del Instituto de Vialidad y Transporte del Estado Portuguesa (INVITRAP). Hernández (1998), dicen que el sujeto participante "son los sujetos en objetivos de estudio, es decir, la unidad de análisis, (personas, organizaciones, periódicos etc.)". (p.143).

Técnica e Instrumento de Recolección de Datos

La técnica aplicada para determinar la factibilidad de la propuesta fue el sondeo de opiniones mediante el cual se evidenció la aceptación de la propuesta por parte de los sujetos que intervinieron en la investigación. El incumplimiento aplicado fue una lista de cotejos que a través de ella se verificó la conformidad o aceptación de la propuesta.

Procedimiento

-Reunión con los sujetos participantes en la factibilidad.

-Formulación de preguntas.

-Elaboración y aplicación del instrumento.

IV CAPÍTULO

ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS

En este Capítulo se expondrán los resultados generados por el instrumento aplicado a los empleados que laboran en INVITRAP.

Cuadro N°3. Sistema de Control Administrativo.

Fuente: Duran, Gómez, Montaña. (2004).

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 Gráfico Nº 1. Sistema de Control Administrativo.

Según la opinión de los sujetos participantes respecto al ítems 1, se observa que la totalidad (100%) expuso que no existe un Sistema de Control Administrativo, lo que puede traer consecuencias negativas para la empresa INVITRAP. Lo que se quiere afirmar con esto es que una organización si no cuenta con un Sistema de Control Administrativo no tendrá una proyección eficaz en cuanto al manejo de los recursos presupuestarios de la empresa. Por otro lado, la eficacia de los empleados en el proceso administrativo no son altamente efectiva.

Cuadro Nº 4. Normas Legales establecidas por INVITRAP.

Fuente: Duran, Gómez, Montaña. (2004).

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Gráfico Nº 2. Normas Legales establecidas por INVITRAP.

Referente a los resultados obtenidos por los sujetos entrevistados, se observa que según el 100% de ellos expresaron que INVITRAP cumple con las normas legales establecidas por las Unidad de Contraloría Interna de la misma. Esto permite manifestar que se puede generar medios estratégicos legales que orientan a la organización a darle un sentido práctico y lógico de lo que puede ser un proceso de control administrativo.

Cuadro Nº 5. Unidad de Contraloría Interna

Fuente: Duran, Gómez, Montaña. (2004).

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Gráfico Nº 3. Unidad de Contraloría Interna

En función a la respuesta emitida por los sujetos entrevistados, la totalidad (100%), manifiesta que un Sistema de Control Administrativo puede salvaguardar los recursos financieros de una organización. Esto permite expresar que un Sistema de Control Administrativo va a ser un factor coadyuvante al funcionamiento efectivo de la administración de la organización. Por lo que se hace necesario reseñar que cada institución debe prever las situaciones negativas y positivas a través de un Control Administrativo eficiente, el cual permite establecer una integración administrativa de cada recurso presupuestario.

Cuadro Nº 6. Aplicación de Sistema de Control Administrativo.

Fuente: Duran, Gómez, Montaña. (2004).

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Gráfico Nº 4. Aplicación de Sistema de Control Administrativo.

Según la opinión emitida por los empleados de la Unidad de Contraloría de INVITRAP, expresaron en un (100%) que si están en disposición de aplicar un Sistema de Control Administrativo. Dicha opinión permite hacer énfasis en la necesidad de establecer una línea de acción que constituya una fortaleza para el Control Administrativo, determinando con ello inducir a los empleados a recibir y ofrecer información financiera y presupuesto de manera confiable evitando con ello el déficit del presupuesto.

Cuadro Nº 7. Promoción de Eficiencia de Operaciones.

Fuente: Duran, Gómez, Montaña. (2004).

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Gráfico Nº 5. Promoción de Eficiencia de Operaciones.

Según resultados expuestos por los sujetos entrevistados los cuales expusieron afirmativamente en un (100%), que un Sistema de Control Administrativo va a promover eficientemente la operaciones que realiza la Unidad de Contraloría Interna de INVITRAP, lo que constituye una fortaleza para que el presupuesto se utilice con adecuación y de esta manera la autonomía de esta empresa, se mantenga.

Cuadro Nº 8. Planificación adecuada de la Gestión.

Fuente: Duran, Gómez, Montaña. (2004).

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Gráfico Nº 6. Planificación adecuada de la Gestión.

En este se observa que el (67%) expresaron que no existe una planificación adecuada en cuanto a la gestión que realiza la Unidad de Contraloría Interna de INVITRAP. Por otro lado, el (33%) expreso que si hay una planificación adecuada, esta diferencia de opiniones permite manifestar que una organización sino establece una planificación adecuada a la gestión, las metas de la empresa podrían distorsionarse y ser solamente un soporte, es decir, no habrá una gestión que promueva la productividad de la empresa.

Cuadro Nº 9. Constante Supervisión

Fuente: Duran, Gómez, Montaña. (2004).

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Gráfico Nº 7. Constante Supervisión

Según lo expresado por los sujetos entrevistados, manifestaron en un (100%) que si se necesita mantener constancia en la supervisión, esto permite que las operaciones realizadas por la empresa sean altamente confiables, además de ello se va a promover con veracidad un proceso informativo inherente al manejo de finanzas y presupuesto.

Cuadro Nº 10. Lineamientos y Pasos de Procedimientos Administrativos

Fuente: Duran, Gómez, Montaña. (2004).

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Gráfico Nº 8. Lineamientos y Pasos de Procedimientos Administrativos

En consideración al ítems 8, se observa que el (100%) de los entrevistados manifiesta que no existen lineamientos para los procesos administrativos. Estos enfoques permiten definir que un proceso de Control Administrativo sí se utiliza con adecuación, la organización que lo aplique tendrá una visión específica de cómo controlar eficazmente cada ingreso financiero de la empresa.

Cuadro Nº 11. Actualización de Normas y Métodos de Trabajo.

Fuente: Duran, Gómez, Montaña. (2004).

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Gráfico Nº 9. Actualización de Normas y Métodos de Trabajo.

Respecto a los resultados obtenidos en el ítems 9, se percibe que el 100% manifestaron que se debe promover la actualización en función a las normas y métodos de trabajo que permitan el funcionamiento efectivo de la organización empresarial, es decir, si se establece una planificación que actualice permanentemente a los empleados que laboran en la misma donde se administran recursos económicos del estado, se promoverá la eficiencia del personal, sus funciones y los controles previos de la misma. Es por ello, que se hace necesario establecer medios estratégicos a través de un sistema de control administrativo que influya positivamente en la empresa INVITRAP.

Factibilidad Técnica

Un Sistema de Control Administrativo es una herramienta útil y necesaria para una organización, ya que permite garantizar efectividad, eficacia y legalidad de los procesos y operaciones institucionales, permitiendo a su vez, verificar si todo lo que se realiza conforme al programa se encuentra adaptado a la normativa legal vigente; señale las fallas y los errores, a fin de minimizar y evitar su repetición.

Factibilidad Operativa

En la actualidad, INVITRAP tiene a su disposición un personal altamente calificado en la Unidad de Contraloría Interna de la misma, que maneja en cierta forma ésta área. Por tal motivo, la Propuesta de un Sistema Control Administrativo en la Unidad de Contraloría Interna, posee un gran índice de factibilidad operativa, ya que el personal adscrito será el encargado de lograr la máxima eficiencia, efectividad y legalidad de los procesos, para implantar la propuesta.

Factibilidad Social

La Propuesta de un Sistema Control Administrativo en la Unidad de Contraloría Interna de INVITRAP, producirá cambios de naturaleza social, ya que el personal adscrito a dicha unidad, obtendrá eficiencia y legalidad de los procesos para brindarle a la Unidad y por ende a la institución, INVITRAP, un funcionamiento eficaz donde el programa adaptado, permita alcanzar las metas planificadas con éxito.

Factibilidad Económica

La factibilidad económica al implantar la Propuesta de un Sistema de Control Administrativo en la Unidad de Contraloría Interna de INVITRAP, no tiene límite, ya que dicho Sistema de Control Administrativo permitirá a los empleados adscrito a la Unidad, realizar un trabajo efectivo y eficaz garantizando la legalidad de los procesos y operaciones Institucionales.

Adicionalmente, de acuerdo a una investigación de precios realizada, se conoció que el costo de la implementación del sistema no es muy elevado, tal y como se muestra en la tabla.

CAPÍTULO V

LA PROPUESTA

Este capítulo comprende el propósito, presentación, fundamentación y estructura de la propuesta.

Propuesta

Sistema de Control Administrativo en la Unidad de Contraloría Interna de INVITRAP.

Propósito

La siguiente propuesta tiene como objetivo proponer un Sistema de Control Administrativo en la Unidad de Contraloría Interna de INVITRAP, el cual tiene como finalidad establecer los procedimientos administrativos y operativos para alcanzar los objetivos generales de la Unidad de Contraloría Interna de INVITRAP.

Presentación

La planificación organizacional en los procesos administrativos genera acciones que constituyen un medio operativo relevante a las actividades de administración que realiza una institución o empresa. En tal sentido la siguiente propuesta brindará a la Unidad de Contraloría Interna de INVITRAP, acciones coadyuvantes al control del comportamiento de los gastos, control de la disponibilidad presupuestaria y financiera.

A tal efecto, la propuesta es el medio que permite plantear las estrategias de planificación y gestión para la Unidad de Contraloría Interna de INVITRAP, la cual se encuentra limitada al área financiera, en lo que se refiere al control de los gastos para la institución.

En la misma se establecerán los procedimientos con la finalidad de llevar a cabo un control del comportamiento de los gastos, un control de la disponibilidad presupuestaria y control de la disponibilidad financiera, a través de los cuales se logra una mayor eficiencia en el logro de lo objetivos propuestos en la Unidad de Contraloría Interna de INVITRAP.

Por otro lado, se establecerán elementos fortalecedores a la planificación del control según el presupuesto anual del comportamiento de los gastos operativos y de inversión y de la disponibilidad presupuestaria y financiera.

Fundamentación

El proceso organizacional de investigación de la propuesta se fundamenta bajo los parámetros de Valenzuela (2003), el cual establece que un sistema de control administrativo interno comprende "un plan de organización, las políticas y normas según los procedimientos operativo y administrativos para alcanzar los objetivos del organismo" (p.3).

En tal sentido, la apreciación expuesta por este autor permite establecer que el sistema de control administrativo para INVITRAP, tenga una proyección efectiva en cuanto a su planeación organizacional de presupuesto. Además se debe tomar en cuenta los siguientes elementos también expuesto por el autor antes mencionado:

-Vigilancia Administrativa.

-Planeación Presupuestaria.

-Evaluación Parcial.

Esta apreciación de Valenzuela (Op.cit.) permite afirmar que la propuesta es de gran relevancia para la organización de INVITRAP, debido a que va a permitir que la planeación del presupuesto tenga una congruencia con la realidad administrativa del mismo.

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Descripción de los Procedimientos de los Controles Propuestos

Planilla Nº 1 y 2:

Esta fase detallará en la planilla Nº1 y 2 el comportamiento de los gastos operativos y de inversión, según el presupuesto del año en curso.

-Partida. Sub – Partida. Especifica: distribución institucional de los ingresos y gastos según las partidas del Plan Único de Cuentas y se presenta en forma equilibrada. El Plan Único de Cuentas se emplea en la formulación, ejecución y control del presupuesto del sector público, es un importante avance técnico en la administración presupuestaria y financiera.

-Denominación: es la descripción específica de las partidas del Plan Único de Cuenta.

-Descripción: en éste se especifica, de forma detallada, el motivo del gasto realizado.

-Beneficiario: es la persona a quien se le cancelará por algún compromiso contraído con la institución. Esta persona puede ser natural o jurídica.

-Orden de Pago: en éste se llevará un control consecutivo de las órdenes de pago emitidas para pagar algún bien o servicio o celebración de otros contratos.

-Órdenes de Servicio: en éste se llevará un control consecutivo de las órdenes de servicios emitidas por el instituto, por la adquisición de algún servicio.

-Órdenes de Compra: en éste se llevará un control consecutivo de las órdenes de compra emitidas por el instituto, por la adquisición de algún bien.

-Bauche: en éste se lleva un control consecutivo, de los cheques realizado por la adquisición de algún bien, servicio o celebración de otros contratos.

-Presupuesto Asignado: se refleja el monto en bolívares del presupuesto asignado para un año fiscal, y a su vez, la distribución de ese presupuesto.

-Total del Compromiso: se refleja en forma exacta los pagos realizado por la adquisición de algún bien, servicio o celebración de otro contrato.

-Sub – Total de la Disponibilidad Presupuestaria: es el resultado exacto de la disminución de los pagos realizados al presupuesto asignado, en forma detallada.

-Total Disponible: es el resultado exacto de la disminución de los pagos realizados al presupuesto asignado en forma general.

Planilla Nº 3 y 4:

Esta fase detallará en la planilla Nº3 y 4 la disponibilidad presupuestaria, según los gastos operativos y de inversión, tomando en cuenta el presupuesto asignado.

–Observación: aquí se apuntará cualquier observación referente a insuficiencias presupuestaría, creación de partidas necesarias o efectuar traspasos entre partidas dentro de los límites señalados en la ley.

Planilla Nº 5 y 6:

En esta fase se detallará la disponibilidad financiera real, según los ingresos y egresos validamente efectuados:

-Ingresos: estos pueden ser tanto del presupuesto operativo como de inversión. Se refleja el dinero disponible para el presupuesto y son por intereses generados, dozavos y transferencias.

-Observación: aquí se apuntará cualquier observación referente a insuficiencias presupuestaría, creación de partidas necesarias o efectuar traspasos entre partidas dentro de los límites señalados en la ley.

Alcance de Supervisión del Sistema del Control Propuesto

El sistema propuesto, presenta como objetivo el cumplimiento de los elementos que se mencionan a continuación:

1. Antes de proceder a la adquisición de bienes o servicios, o la celebración de otros contratos que impliquen compromisos financieros, deberán asegurarse el cumplimiento de los siguientes requisitos:

a) Que el gasto este correctamente imputado a la correspondiente partida del presupuesto y que exista disponibilidad presupuestaria.

b) Que se hayan previsto las garantías suficientes y necesarias para responder por las obligaciones que hayan de asumir los contratistas.

c) Que los precios sean justos y razonables.

d) Que se hubieren cumplido con los términos de la Ley de licitación y demás leyes aplicables para la contratación de obras, suministros o servicios.

2. Las ordenes de pago contra el INVITRAP, deberán cumplir con los siguientes requisitos:

a) Comprobar que las ordenes de compra y servicios hayan sido emitidas con sujeción a las disposiciones legales reglamentarias.

b) Que estén debidamente imputadas a la correspondiente partida del presupuesto.

c) Que exista disponibilidad presupuestaria.

d) Que hayan sido emitidas para pagar gastos efectuados y comprobados, salvo que correspondan a pagos de anticipos a contratistas.

3. Los administradores de INVITRAP no podrán ordenar ningún pago ni iniciar la ejecución de contratos que impliquen compromisos financieros, hasta tanto la Unidad de Control Interna certifique el cumplimiento de los requisitos establecidos en el presente Sistema de Control Administrativo.

Cuadro N°12. Presupuesto de Inversión.

CAPÍTULO VI

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

En este capítulo se reflejará las conclusiones y recomendaciones generales en el proceso de la investigación.

Conclusiones

El desarrollo de la investigación en su evolución permite reflejar aspectos de gran relevancia a la planeación organizacional, la cual constituye un elemento estratégico que incide positivamente en la programación predeterminada en una empresa u organización, y en el caso de la institución estudiada, se determinaron las siguientes conclusiones:

Se evidencia que actualmente en la Unidad de Contraloría Interna de INVITRAP, no existe un control de los gastos operativos y de inversión que sea específico y que esté de acuerdo a lo que se planifica en esta institución. Esta debilidad implica que no existen medios que relacionen el control administrativo según los gastos y el presupuesto establecido en la institución.

Por otro lado, se evidenció en lo anteriormente expuesto en los objetivos específicos, que existe la necesidad de implementar un sistema de control administrativo en la Unidad de Contraloría Interna de INVITRAP, en el área financiera, para garantizar la exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de la información presupuestaria, financiera y administrativa.

De igual manera el logro efectivo de esta investigación fue el diseño de la propuesta la cual permitirá establecer un control efectivo, para administrar de una manera planificada y organizada los recursos asignados para el presupuesto de gastos operativos y de inversión, a la institución.

Finalmente se determinó que la propuesta es factible por cuanto los elementos que constituyen la misma permitieron que estos factores enfoquen la viabilidad de la propuesta.

Recomendaciones

-Planificación organizacional de los gastos operativos y de inversión, a través de un plan operativo anual.

-Establecer medios de actualización permanentes de los procesos administrativos.

-Capacitar al personal que labora en la Unidad de Contraloría Interna, en el área de planificación y presupuesto, según la normativa legal vigente.

-Implantar la propuesta preestablecida en la investigación.

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ANEXO A.

Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos.

ANEXO A

INSTRUMENTO

Instrucciones:

-Lea cuidadosamente cada una de las preguntas.

-Marque con una X la alternativa que Usted considere su criterio. (Si_____No_____)

-No escriba su nombre ni firma en el cuestionario.

-En caso de duda consulte con el investigador.

CUESTIONARIO

1. ¿Existe actualmente un Sistema de Control Administrativo en la Unidad de Contraloría Interna del INVITRAP?.

SI ___________ NO___________

2. ¿Actualmente se cumple con las normas legales establecidas por el INVITRAP, en la Unidad de Contraloría Interna?

SI ___________ NO___________

3. ¿Considera usted que con un Sistema de Control Administrativo en la Unidad de Contraloría Interna del INVITRAP, se logre salvaguardar los recursos financieros?

SI ___________ NO___________

4. ¿Esta usted en disposición de aplicar algún Sistema de Control Administrativo, para que la información financiera y presupuestaria sea confiable en la Unidad de Contraloría Interna del INVITRAP?

SI ___________ NO___________

5. ¿Usted considera que con un Sistema de Control Administrativo, se pueda promover la eficiencia de las operaciones realizadas en la Unidad de Control Interno del INVITRAP?.

SI ___________ NO___________

6. ¿Se lleva a cabo una planificación adecuada en cuanto a la gestión que se realiza en la Unidad de Control Interno del INVITRAP?

SI ___________ NO___________

7. ¿Cree Usted que una constante supervisión proporcionará exactitud, veracidad y confiabilidad en las operaciones realizadas en la Unidad de Contraloría Interna del INVITRAP?.

SI ___________ NO___________

8. ¿Existen actualmente lineamientos que establezcan los pasos y procedimientos para llevar a cabo una administración transparente y efectiva en la Unidad de Control Interno del INVITRAP?.

SI ___________ NO___________

9. ¿Considera que en la Unidad de Contraloría Interna del INVITRAP, se deba promover actualización, en cuanto al acatamiento de las normas y métodos de trabajo para un buen funcionamiento del mismo?.

SI ___________ NO___________ 

GUANARE, MARZO, 2004

AGRADECIMIENTO

Realizamos un sueño, culminamos una meta que implico dedicación, lucha, desvelo y el apoyo de cada uno de Ustedes; en muestra de gratitud le agradecemos en estas cortas líneas:

-A DIOS TODOPODEROSO, creador de los cielos y la tierra, por permitirnos vivir y finalizar nuestra carrera, ¡Gracias Señor!.

-A nuestros padres por la educación que nos dieron, dedicación, apoyo y respeto.

-A nuestros hermanos, quienes han sido nuestros compañeros de siempre.

-A nuestra casa de estudio (IUTEP), como muestra de gratitud por abrirnos sus puertas.

-A la Prof. MARISABEL NORCINI, por su aporte intelectual y apoyo en la realización del presente proyecto.

-A todos los profesores, por la gran labor desarrollada de impartir educación al futuro de VENEZUELA, por permitirnos peregrinar en sus aulas, por ser nuestro pilar fundamental en este nuevo futuro.

-Al Instituto de Vialidad y Transporte del Estado Portuguesa (INVITRAP), por ser el eje de la presente investigación.

-A todas las personas que de una manera u otra, contribuyeron en la ejecución del presente proyecto, en especial al Sr. RÓMULO TORRES.

-A todos (as), GRACIAS.

Miraima, Carmen y Simón

DEDICATORIA

-A DIOS creador del mundo, por darme la oportunidad de vivir y ser quien soy hoy día, por darme una familia unida y por finalizar mi carrera. Por todo, Gracias Señor.

-A mis madres MORAIMA y LUCILIA y mis padres MIGUEL y UBENCIO, por su dedicación, apoyo, respeto y educación. Gracias por todo. ¡Los Amo!.

-A mis hermanos, LENDYS, MIGUEL y LUCY por estar siempre conmigo y ser mis hermanitos, ¡los quiero mucho!.

-A mis tías: TIBISAY y ROSA, quienes siempre se han comportado como unas verdaderas tías. ¡Gracias por ser como son!.

-A mis tíos: PASTOR y OSCAR quienes son como mis hermanos mayores.

-A mi tío PAYI, quien siempre ha sido un buen hermano, por ser siempre unido con mi padre. ¡Gracias palli, también te dedico mi éxito!.

-A mi abuela ROSALINA, MARÍA y mi abuelo NAZARIO, quienes educaron a mis padres haciéndolos hombre y mujer de bien.

-A mi abuela ISABEL y mi tío DOUGLAS, quienes siempre han sido personas especiales en mi vida desde la infancia y que desde el cielo me cuidan. ¡Siempre los recordamos!.

-A la CHIQUI, quien es un regalito del cielo para nuestro hogar y el de mi tía Tibi.

-A mis compañeros CARMEN y SIMÓN, quienes son mis compañeros de estudio desde el principio y ahora del TEG. ¡Muchachos, lo logramos!.

-A todos mis primos (as), y tíos (as), los cuales son muchos y que no los nombro porque entonces no me alcanzará la hoja. También a cada uno de ellos le dedico mi éxito y espero que les sirva de motivación para que estudien.

-A todas las personas que tuvieron que ver de una manera u otra en mi realización profesional, y del presente proyecto. ¡Muchas Gracias!

Miraima Yaliseth Duran C.

DEDICATORIA

-Primeramente a DIOS, por ser el ser supremo y guiador en la vida de los seres humanos.

-A la memoria de mamá EMILIA y tío HILARIO, quienes desde el cielo descansan en la paz del señor y desde allá celebran mi triunfo. ¡Los recuerdo con amor!.

-A mi madre por haberme dado el ser, mi eterna gratitud por ser pilar en los momentos de tristeza y felicidad.

-A mi hija EMILY SOFIA, por ser mi mayor estimulo y deseo de superación. ¡Te Amo!.

-A mi esposo CESAR, por ser mi compañero incondicional, amigo y apoyo sincero en la vida. ¡Te Amo!

-A mi hermano JORGE, también futuro T.S.U. de la Republica, para que esta meta le sirva de ejemplo a seguir.

-A toda mi familia, con los que he compartido las experiencias buenas y malas. ¡Los quiero mucho!.

-A mis compañeros de TEG, Miraima y Simón, porque nos sirvió para compartir y unir más nuestros sueños.

-A mis amigas (os), los antiguos y los recientes, los que me recuerdan, quienes has estado junto a mi acompañándome en el transcurso de la carrera.

-A mis tíos, ISMAEL y RAFAEL porque en su momento me apoyaron moral y económicamente, dándome más que respeto y cariño, amor de padres.

-A mi suegra, la Sra MARINA, por ser más que eso, ser mi amiga incondicional y madre ejemplar de mi esposo.

-A mis cuñados, LEONOR, ADAN y MARÍA, porque siempre me han apreciado y dado su confianza.

-A mi madre y mi suegra, por y adoptar el rol de 2das. Madres de mi hija EMILY SOFIA en mi ausencia, para así poder lograr lo que hoy he logrado.

Carmen Gómez

DEDICATORIA

-Primeramente a DIOS todopoderoso, quien con su luz celestial a iluminado cada uno de mis pasos y por haberme dado paz y tranquilidad en estas cosas de la vida.

-A mis padres, SIMON y ANTONIA quienes siempre han estado a mi lado apoyándome y dándome consejos, alentándome a continuar a seguir adelante para proponerme realizarme como futuro profesional.

-A mis hermanos: ROSSI, JORGE y JOSE LUIS por estar a mi lado en todos momentos buenos de mi vida.

A mis amigas y compañeras, PRISCILA y NORBELY, a quienes agradezco todo su apoyo y gran amistad que me han brindado en las buenas y en las malas.

-A mis compañeras del TEG, MIRAIMA y CARMEN, por haberme dado la oportunidad de trabajar con ellas en el presente proyecto.

-A toda mi familia por estar siempre a mi lado apoyándome en todo momento.

-A todos ellos que DIOS, los bendiga.

Simón Montaña

 AUTOR PRINCIPAL:

MIRAIMA YALISETH DURAN CANELON

,

T.S.U. en Tecnología Administrativa, Mención: Administración de Empresas y Técnico Medio en Contabilidad. Bchr. Mercantil.

GÓMEZ, CARMEN.

MONTAÑA, SIMÓN.

Trabajo presentando como requisito para optar al Titulo de Técnico Superior Universitario en la Especialidad de: Tecnología Administrativa

Mención: Administración de Empresas

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA – MINISTERIO DE EDUCACIÓN SUPERIOR

INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA DEL ESTADO PORTUGUESA

AMPLIACIÓN GUANARE