2
3
4
INV. FINAL ESPERADO
432
475,2
22
756
(+) USO DE MATERIALES
1200
1320
228
2100
(=) NECESIDADES TOTALES
1632
1795,2
250
2856
(-) INV. INICIAL
144
158,4
27,36
252
(=) UNIDADES DE COMPRA
1488
1636,8
222,64
2604
(*) PRECIO UNIARIO
0,03
0,03
0,04
0,04
(=) COSTO DE M.P
44,64
49,10
8,91
104,16
PRODUCTO | ASERRIN |
|
|
| |
PERIODO | 1 | 2 | 3 | 4 | |
INV. FINAL ESPERADO | 36 | 99 | 102,6 | 66 | |
(+) USO DE MATERIALES | 100 | 275 | 285 | 437,5 | |
(=) NECESIDADES TOTALES | 136 | 374 | 387,6 | 503,5 | |
(-) INV. INICIAL | 8 | 22 | 22,8 | 35 | |
(=) UNIDADES DE COMPRA | 128 | 352 | 364,8 | 468,5 | |
(*) PRECIO UNIARIO | 0,02 | 0,02 | 0,04 | 0,04 | |
(=) COSTO DE M.P | 2,56 | 7,04 | 14,59 | 18,74 | |
PRODUCTO | TIERRA |
|
|
| |
PERIODO | 1 | 2 | 3 | 4 | |
INV. FINAL ESPERADO | 360 | 396 | 410,4 | 630 | |
(+) USO DE MATERIALES | 1000 | 1100 | 1140 | 1750 | |
(=) NECESIDADES TOTALES | 1360 | 1496 | 1550,4 | 2380 | |
(-) INV. INICIAL | 90 | 99 | 102,6 | 157,5 | |
(=) UNIDADES DE COMPRA | 1270 | 1397 | 1447,8 | 2222,5 | |
(*) PRECIO UNIARIO | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,02 | |
(=) COSTO DE M.P | 25,40 | 27,94 | 28,96 | 44,45 | |
PRODUCTO | AGUA |
|
|
| |
PERIODO | 1 | 2 | 3 | 4 | |
INV. FINAL ESPERADO | 360 | 396 | 410,4 | 630 | |
(+) USO DE MAERIALES | 1000 | 1100 | 1140 | 1750 | |
(=) NECESIDADES TOTALES | 1360 | 1496 | 1550,4 | 2380 | |
(-) INV. INICIAL | 90 | 99 | 102,6 | 157,5 | |
(=) UNIDADES DE COMPRA | 1270 | 1397 | 1447,8 | 2222,5 | |
(*) PRECIO UNIARIO | 0,02 | 0,02 | 0,04 | 0,04 | |
(=) COSTO DE M.P | 25,40 | 27,94 | 57,91 | 88,90 | |
PRODUCTO | LEÑA |
|
|
| |
PERIODO | 1 | 2 | 3 | 4 | |
INV. FINAL ESPERADO | 1260 | 1386 | 1436,4 | 47,00 | |
(+) USO DE MAERIALES | 3500 | 3850 | 3990 | 306,25 | |
(=) NECESIDADES TOTALES | 4760 | 5236 | 5426,4 | 353,25 | |
(-) INV. INICIAL | 315 | 346,5 | 359,1 | 27,56 | |
(=) UNIDADES DE COMPRA | 4445 | 4889,5 | 5067,3 | 325,69 | |
(*) PRECIO UNIARIO | 0,05 | 0,05 | 0,05 | 0,05 | |
(=) COSTO DE M.P | 222,25 | 244,48 | 253,37 | 16,28 | |
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
SUELDO BASICO 240
DECIMO TERCER SUELDO 30
DECIMO CUARTO SUELDO 18
TOTAL DE INGRESO 288
TRABAJA 5 DIAS A LA SEMANA
EN EL MES 22 DIAS
EN EL TRIMESTRE 66 DIAS
EL PAGO POR DIA ES 288/22 DIAS 13,09
PARA EL PAGO POR DIA 9,23/8 HORAS 1,64
PANELON 35900/66 DIAS 544 UNIDADES AL DIA
MEDIANO 5000/66 DIAS 76 UNIDADES AL DIA
PRODUCTO | UNIDADES | HORAS | MUNITOS | MINUTOS POR UNIDAD | |||
35900 | 544 | 6,5 | 390 | 0,72 | |||
5000 | 76 | 1,00 | 60 | 0,78 | |||
TOTAL POR DIA | 620 |
|
|
| |||
UNIDADES A PRODUCIR | |||||||
PRODUCTO/ PERIODO | 1 | 2 | 3 | 4 | |||
PANELON | 35900 | 24400 | 20300 | 25600 | |||
MEDIANO | 5000 | 5500 | 5700 | 8750 | |||
COSTO POR MANO DE OBRA POR UNIDAD
PRODUCTO/ PERIODO | 1 | 2 | 3 | 4 | |||
PANELON | 0,02 | 0,04 | 0,04 | 0,03 | |||
MEDIANO | 0,17 | 0,86 | 0,58 | 0,23 | |||
COSTO POR MANO DE OBRA DIRECTA
PRODUCTO/ PERIODO | 1 | 2 | 3 | 4 | |||
PANELON | 718 | 976 | 812 | 768 | |||
MEDIANO | 850 | 4730 | 3306 | 2012,5 | |||
COSTO TOTAL POR MANO DE OBRA DIRECTA
PANELON | 1 | 2 | 3 | 4 | total | ||
unidades a producir | 35900 | 24400 | 20300 | 25600 |
| ||
tasa por tiempo por unidad | 0,72 | 0,72 | 0,72 | 0,72 |
| ||
total de tiempo | 25848 | 17568 | 14616 | 18432 | 76464 | ||
tasa por c/h mano de obras | 0,02 | 0,04 | 0,04 | 0,03 |
| ||
total de mano de obra directa | 516,96 | 702,72 | 584,64 | 552,96 | 2357,28 | ||
MEDIANO | 1 | 2 | 3 | 4 | total | ||
unidades a producir | 5000 | 5500 | 5700 | 8750 |
| ||
tasa por tiempo por unidad | 0,78 | 0,78 | 0,78 | 0,78 |
| ||
total de tiempo | 3900 | 4290 | 4446 | 6825 | 19461 | ||
tasa por c/h mano de obras | 0,17 | 0,86 | 0,58 | 0,23 |
| ||
total de mano de obra directa | 663 | 3689,4 | 2578,68 | 1569,75 | 8500,83 | ||
Presupuesto de costos indirectos de fabricación
DEPRECIACION
MATERIALES | COSTO | COSTO POR PRODUCTO | VIDA UTIL | DEPRECIACION MENSUAL | DEPRECIACION TRIMESTRAL | ||||
4 PALAS | 22,00 | 5,50 | 3 AÑOS | 0,61 | 1,83 | ||||
2 MOLDES | 30,00 | 15,00 | 4 AÑOS | 0,63 | 1,89 | ||||
2 PICOS | 16,00 | 8,00 | 3 AÑOS | 0,44 | 1,32 | ||||
2 ZARANDAS | 13,00 | 6,50 | 3 AÑOS | 0,36 | 1,08 | ||||
3 CARRETILLAS | 90,00 | 30,00 | 5 AÑOS | 1,5 | 4,5 | ||||
4 BALDES | 16,00 | 4,00 | 1 AÑO | 1,33 | 3,99 | ||||
2 MANGERAS | 8,00 | 4,00 | 2 AÑOS | 0,33 | 0,99 | ||||
T. DE DEPRECIACION POR TRIMESTRE |
|
|
|
| 15,6 | ||||
UNIDADES A PRODUCIR
PRODUCTO/ PERIODO | 1 | 2 | 3 | 4 | |
PANELON | 35900 | 24400 | 20300 | 25600 | |
MEDIANO | 5000 | 5500 | 5700 | 8750 | |
COSTOS POR PRODUCTO
COSTOS INDIRECTO | COSTO TOTAL | PANELON | BURRITO | ||||
trasporte/ carro | 200 | 100 | 100 | ||||
4 PALAS | 22,00 | 11 | 11 | ||||
2 MOLDES | 30,00 | 15 | 15 | ||||
2 PICOS | 16,00 | 8 | 8 | ||||
2 ZARANDAS | 13,00 | 6,5 | 6,5 | ||||
3 CARRETILLAS | 90,00 | 45 | 45 | ||||
4 BALDES | 16,00 | 8 | 8 | ||||
2 MANGERAS | 8,00 | 4 | 4 | ||||
MANO DE OBRA INDIRECTA |
|
|
| ||||
GUARDIA | 240,00 | 120 | 120 | ||||
|
|
|
| ||||
OTRO GASTOS INDIRECTOS |
|
|
| ||||
LUZ | 20 | 10 | 10 | ||||
AGUA | 18 | 9 | 9 | ||||
DEPRECIACION | 15,6 | 15,6 | 15,6 | ||||
PANELON
C.I.FABRICACION | COSTOS FIJOS | COSTOS VARIABLES | 1 | 2 | 3 | 4 | |||
trasporte/ carro | 100,00 | 0 | 180 | 160 | 140 | 130 | |||
4 PALAS | 11,00 |
| 1,83 | 1,83 | 1,83 | 1,83 | |||
2 MOLDES | 15,00 |
| 1,89 | 1,89 | 1,89 | 1,89 | |||
2 PICOS | 8,00 |
| 1,32 | 1,32 | 1,32 | 1,32 | |||
2 ZARANDAS | 6,50 |
| 1,08 | 1,08 | 1,08 | 1,08 | |||
3 CARRETILLAS | 45,00 |
| 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | |||
4 BALDES | 8,00 |
| 3,99 | 3,99 | 3,99 | 3,99 | |||
2 MANGERAS | 4,00 |
| 0,99 | 0,99 | 0,99 | 0,99 | |||
|
|
|
|
|
|
| |||
MANO DE OBRA INDIRECTA |
|
|
|
|
|
| |||
GUARDIA | 80,00 |
| 240 | 240 | 240 | 240 | |||
|
|
|
|
|
|
| |||
OTRO GASTOS INDIRECTOS |
|
|
|
|
|
| |||
LUZ | 10 | 0,01 | 40 | 40 | 40 | 40 | |||
AGUA | 9 |
| 20 | 25 | 28 | 32 | |||
DEPRECIACION | 15,6 |
| 15,6 | 15,6 | 15,6 | 15,6 | |||
TOTAL.DE C.I.F |
|
| 511,2 | 496,2 | 479,2 | 473,2 | |||
MEDIANO
C.I.FABRICACION | COSTOS FIJOS | COSTOS VARIABLES | 1 | 2 | 3 | 4 | |||
trasporte/ carro | 80,00 | 5 | 85 | 25 | 30 | 70 | |||
4 PALAS | 11,00 |
| 1,83 | 1,83 | 1,83 | 1,83 | |||
2 MOLDES | 15,00 |
| 1,89 | 1,89 | 1,89 | 1,89 | |||
2 PICOS | 8,00 |
| 1,32 | 1,32 | 1,32 | 1,32 | |||
2 ZARANDAS | 6,50 |
| 1,08 | 1,08 | 1,08 | 1,08 | |||
3 CARRETILLAS | 45,00 |
| 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | |||
4 BALDES | 8,00 |
| 3,99 | 3,99 | 3,99 | 3,99 | |||
2 MANGERAS | 4,00 |
| 0,99 | 0,99 | 0,99 | 0,99 | |||
|
|
|
|
|
|
| |||
MANO DE OBRA INDIRECTA |
|
|
|
|
|
| |||
GUARDIA | 80,00 |
| 240 | 240 | 240 | 240 | |||
|
|
|
|
|
|
| |||
OTRO GASTOS INDIRECTOS |
|
|
|
|
|
| |||
LUZ | 6 | 0,01 | 8 | 7 | 6,5 | 8 | |||
AGUA | 4,5 |
| 7 | 4,5 | 5 | 8 | |||
DEPRECIACION | 15,6 |
| 15,6 | 15,6 | 15,6 | 15,6 | |||
TOTAL DE C.I.F | 371,2 | 307,7 | 312,7 | 357,2 | |||||
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
TARIFA C.I.F / UNIDADES |
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||
PANELON |
| 0,01 | 0,02 | 0,02 | 0,02 | ||||
MEDIANO |
| 0,07 | 0,06 | 0,05 | 0,04 | ||||
PANELON |
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||
UNIDADES A PRODUCIR |
| 35900 | 24400 | 20300 | 25600 | ||||
(*) TASA C.I.F |
| 0,01 | 0,02 | 0,02 | 0,02 | ||||
(=)TOTAL DE G.I.F |
| 511,2 | 496,2 | 479,2 | 473,2 | ||||
MEDIANO |
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||
UNIDADES A PRODUCIR |
| 5000 | 5500 | 5700 | 8750 | ||||
(*) TASA C.I.F |
| 0,07 | 0,06 | 0,05 | 0,04 | ||||
(=)TOTAL DE G.I.F |
| 371,2 | 307,7 | 312,7 | 357,2 | ||||
PRESUPUESTO DE COSTO UNITARIO
PANELON | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||
CONSUMO DE $ DE M.P | 2859,36 | 1943,41 | 1473,25 | 2461,54 | |||||
COSTO TOTAL EN $ DE M.D | 516,96 | 702,72 | 584,64 | 552,96 | |||||
COSTO TOTAL EN $ DE C.I.F | 511,2 | 496,2 | 479,2 | 473,2 | |||||
COSTO TOTAL DE FABRICACION | 3887,52 | 3142,33 | 2537,09 | 3487,70 | |||||
UNIDADES A PRODUCIR | 35900 | 24400 | 20300 | 25600 | |||||
COSTO UNITARIO | 0,11 | 0,13 | 0,12 | 0,14 | |||||
MEDIANO | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
CONSUMO DE $ DE M.P | 320,25 | 356,50 | 363,73 | 272,53 | |||
COSTO TOTAL EN $ DE M.D | 663 | 3689,4 | 2578,68 | 1569,75 | |||
COSTO TOTAL EN $ DE C.I.F | 371,2 | 307,7 | 312,7 | 357,2 | |||
COSTO TOTAL DE FABRICACION | 1354,45 | 4353,60 | 3255,11 | 2199,48 | |||
UNIDADES A PRODUCIR | 5000 | 5500 | 5700 | 8750 | |||
COSTO UNITARIO | 0,27 | 0,79 | 0,57 | 0,25 | |||
FLUJO DE EFECTIVO DEL PANELON
PANELON | 1 | 2 | 3 | 4 | TOTAL | ||||
INGRESO | 1742,5 | 1530 | 1125 | 975 | 5372,5 | ||||
OTROS INGRESOS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||
TOTAL DE INGRESO | 1742,5 | 1530 | 1125 | 975 | 5372,5 | ||||
GASTOS ADMINISTRATIVOS | 240 | 240 | 240 | 240 | 960 | ||||
UTILIDAS ANTE DE IMPUESTO Y DEPRECIACION | 1502,5 | 1290 | 885 | 735 | 4412,5 | ||||
(-) DEPRECIACION | 15,6 | 15,6 | 15,6 | 15,6 | 62,4 | ||||
UTILIDAD DESPUES DE LA DEPRECIACION | 1486,9 | 1274,4 | 869,4 | 719,4 | 4350,1 | ||||
(15%) REPARTICION A TRABAJADORES | 223,04 | 191,16 | 130,41 | 107,91 | 652,52 | ||||
UTILIDAD DESPUES DE REPARTICION TRABAJADORES | 1263,87 | 1083,24 | 738,99 | 611,49 | 3697,59 | ||||
(-)25% IMPUESTO A LA RENTA | 315,97 | 270,81 | 184,75 | 152,87 | 924,40 | ||||
UTILIDAD DESPUES DEL IMPUESTO | 947,90 | 812,43 | 554,24 | 458,62 | 2773,19 | ||||
(+) DEPRECIACION | 15,6 | 15,6 | 15,6 | 15,6 | 62,4 | ||||
UTILIDAD NETA | 963,50 | 828,03 | 569,84 | 474,22 | 2835,59 | ||||
FLUJO DE EFECTIVO DEL MEDIANO
MEDIANO | 1 | 2 | 3 | 4 | TOTAL | ||||
INGRESO | 630 | 525 | 198 | 420 | 1773 | ||||
OTROS INGRESOS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||
TOTAL DE INGRESO | 630 | 525 | 198 | 420 | 1773 | ||||
GASTOS ADMINISTRATIVOS | 240 | 240 | 240 | 240 | 960 | ||||
UTILIDAS ANTE DE IMPUESTO Y DEPRECIACION | 390 | 285 | -42 | 180 | 813 | ||||
(-) DEPRECIACION | 15,6 | 15,6 | 15,6 | 15,6 | 62,4 | ||||
UTILIDAD DESPUES DE LA DEPRECIACION | 374,4 | 269,4 | -57,6 | 164,4 | 750,6 | ||||
(15%) REPARTICION A TRABAJADORES | 56,16 | 40,41 | -8,64 | 24,66 | 112,59 | ||||
UTILIDAD DESPUES DE REPARTICION TRABAJADORES | 318,24 | 228,99 | -48,96 | 139,74 | 638,01 | ||||
(-)25% IMPUESTO A LA RENTA | 79,56 | 57,25 | -12,24 | 34,94 | 159,50 | ||||
UTILIDAD DESPUES DEL IMPUESTO | 238,68 | 171,74 | -36,72 | 104,81 | 478,51 | ||||
(+) DEPRECIACION | 15,6 | 15,6 | 15,6 | 15,6 | 62,4 | ||||
UTILIDAD NETA | 254,28 | 187,34 | -21,12 | 120,41 | 540,91 | ||||
FLUJO DE EFECTIVO ANUAL DEL PANELON Y MEDIANO
PANELON | TOTAL | ||||
INGRESO | 7145,5 | ||||
OTROS INGRESOS | 0 | ||||
TOTAL DE INGRESO | 7145,5 | ||||
GASTOS ADMINISTRATIVOS | 1920 | ||||
UTILIDAS ANTE DE IMPUESTO Y DEPRECIACION | 5225,5 | ||||
(-) DEPRECIACION | 124,8 | ||||
UTILIDAD DESPUES DE LA DEPRECIACION | 5100,7 | ||||
(15%) REPARTICION A TRABAJADORES | 765,11 | ||||
UTILIDAD DESPUES DE REPARTICION TRABAJADORES | 4335,60 | ||||
(-)25% IMPUESTO A LA RENTA | 1083,90 | ||||
UTILIDAD DESPUES DEL IMPUESTO | 3251,70 | ||||
(+) DEPRECIACION | 124,8 | ||||
UTILIDAD NETA | 3376,50 | ||||
Autor:
Mayra Maridueña
Gabriela Suque
UNIVERSIDAD ESTATAL DE MILAGRO
CATEDRATICO: EC. CARLOS OCHOA
ENERO 2011
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