Efectos por cobrar – Contabilidad (página 2)

Efectos por Cobrar (LS) XXXX

——–X——–

Leyenda:

LE= Letra Entrada

LS= Letra Salida

"Entrada porque es mayor, por los intereses que se venció".

Se consideran cuentas de igual denominación:

–GASTOS ADMINISTRATIVOS

-COMISIÓN BANCARIA

-GASTOS POR INTERESES

Ejercicios

Para el 30-10-09, la Empresa: PAVEMA, C.A tiene los siguientes saldos de EFECTOS A COBRAR cuyo VALOR NOMINAL y Fechas de Vencimiento son los siguientes:

• Operaciones efectuadas en el mes de Abril (01-04-09), se envían al Descuento, los Giros Nº 1, 2 y 3. El Banco Cobra el 27% anual de intereses y emite la NOTA DE CRÉDITO correspondiente.

• 15/04/09, se recibe NOTA DE AVISO por el Giro Nº 1

• 16/04/09,Enviamos al Cobro el Giro Nº 4

• 17/04/09, Se recibe NOTA DE DÉBITO por el Giro Nº 3, el Banco cobra el 2% por comisiones.

• 18/04/09, Enviamos al Abogado el Giro Nº 3.

• 20/04/09, Recibimos del Abogado Bs. 80,ºº por cobro del Giro Nº 3.

• 22/04/09, Se recibe NOTA DE CRÉDITO por el Giro Nº 4, la Entidad Bancaria cobra el 4% anual de intereses en el siguiente lapso: 22-04-09 al 25-05-09.

Se pide realizar asientos de diario, pases al mayor general y cálculos necesarios

Resolución del Ejercicio:

• Operaciones efectuadas en el mes de Abril (01-04-09), se envían al Descuento, los Giros Nº 1, 2 y 3. El Banco Cobra el 27% anual de intereses y emite la NOTA DE CRÉDITO correspondiente.

Nota: El Tiempo se calcula desde la fecha en que se envían los Giros hasta la Fecha de Vencimiento.

01/04/09 al 11/12/09

Fórmula:

Interés = Valor Nominal x Interés x tiempo

I = vn * i * n

I= 240 * 0,27 * 88,33333333 / 360

I= 15,9

VALOR NOMINAL x FECHA DE VENCIMIENTO

Una vez calculado los intereses se determina la NOTA DE CRÉDITO.

NC= VN – IC

NC= 240 – 15,9

NC= 224,1

Posteriormente, se hace el asiento contable, después de realizar los cálculos.

• 17-04-09, Se recibe NOTA DE DÉBITO por el Giro Nº 3, el Banco cobra el 2% por Comisiones.

Fórmula:

ND= VN + INTERESES + COMISIONES

ND= 100 + 2

ND= 102

Nota Importante:

1.- Cuando exista una NOTA DE DÉBITO, se registra por el HABER de la cuenta BANCO.

2.- Cuando exista una NOTA DE CRÉDITO, se registra por el DEBE de la cuenta BANCO.

• 22-04-09, Se recibe NOTA DE CRÉDITO por el Giro Nº 4, la Entidad Bancaria cobra el 4% anual de interés en el siguiente lapso: 22-04-09 al 25-05-09.

Fórmula:

Desde el 22-04-09 al 25-05-09

ABRIL= 30-22 = 8

MAYO= 25 = 25

33 Días

I= vn * i * n

I= 150 * 0,04 * 33 / 360

I= 0,55

NC= VN – INTERESES – COMISIONES

NC= 150 – 0,55

NC= 149,45

2do. Ejercicio:

La Empresa: ENVASES PLÁSTICOS, C.A tiene abierta una cuenta de Efectos a Cobrar con Valor Nominal y Fecha de Vencimiento.

• El 25-02-09, se envían al cobro los Giros Nº 1, 2, 3 y 4.

• El 28/02/09, se envían al descuento los Giros Nº 5 y Nº 6, el Banco cobra el 12,5% de Intereses, se emite NOTA DE CRÉDITO correspondiente.

• El 29/02/09, Se vende mercancías por Bs. 500,ºº cobrando un 35%, que depositamos en el Banco, el resto a crédito, nos firman (02) Giros de igual valor, los cuales se vencen a (30) y (65) días respectivamente.

• El 25/03/09, Se recibe NOTA DE CRÉDITO por el Giro Nº 1, el Banco cobra el 2% por comisiones.

• El 26/03/09, Recibimos NOTA DE DÉBITO por el Giro Nº 2, devuelto por Incobrable, el Banco cobra el 25% de intereses durante (20) días.

Se pide realizar asientos de diario, pases al mayor general y cálculos necesarios

Resolución del Ejercicio:

Primero: Abrir el Mayor de Efectos por Cobrar

Segundo: Sumamos el valor nominal de los (06) Giros = 1.640

Tercero: Valor Nominal (80+90+120+450+800+100)= 1.640

TÉCNICA: Existe una Técnica para calcular el tiempo, el cual consiste en multiplicar el VALOR NOMINAL DE LOS GIROS x LAS FECHAS DE VENCIMIENTO, luego totalizamos y dividimos entre el valor Nominal. (Técnica de los Días Promediados)

"Esta Técnica trabaja para con los Días, no se puede para con los Meses. En caso, de Meses, hay que buscarle el equivalente en días"

Fórmula de Interés Simple:

I= VN x I x N

I= 900 x 0,125 x 56,66666667 / 360 360 (Año Comercial expresado en días).

I= 17,71

Otra TÉCNICA, para obviar los días promediados (GIROS POR GIROS).

GIROS POR GIROS

I5 = vn x i x n

I5= 800 x 0,125 x 60 / 360

I5= 16,67

I6 = vn x i x n

I6= 100 x 0,125 x 30 / 360

I6= 1,04

IT = I5 + I6

IT= 16,67 + 1,04

IT= 17,71

• El 28/02/09, se envían al descuento los Giros Nº 5 y Nº 6, el Banco cobra el 12,5% de Intereses, se emite NOTA DE CRÉDITO correspondiente.

NC= VN – INTERESES – COMISIONES

NC= 900 – 17,71 – 0

NC= 882,29

Se emite la NOTA DE CRÉDITO, se hace el asiento contable.

Efectos descontados

• El 29/02/09, Se vende mercancías por Bs. 500,ºº cobrando un 35%, que depositamos en el Banco, el resto a crédito, nos firman (02) Giros de igual valor, los cuales se vencen a (30) y (65) días respectivamente.

Se pasa a la cuenta del mayor.

• El 25/03/09, Se recibe NOTA DE CRÉDITO por el Giro Nº 1, el Banco cobra el 2% por comisiones.

NC= VALOR NOMINAL – INTERESES – COMISIONES

NC= 80 – 1,6 – 0

NC= 78,4

Comisión = 80 x 2% = 1,6

• El 26/03/09, Recibimos NOTA DE DÉBITO por el Giro Nº 2, devuelto por Incobrable, el Banco cobra el 25% de intereses durante (20) días.

Dos (02) Formas dependiendo de la transacción:

ND= VALOR NOMINAL + COMISIONES + INTERESES (Si el Giro es enviado al descuento).

ND= Se calcula solamente los intereses si es enviado al cobro (Es Incobrable)

I= vn x i x n

I= 90 x 0,25x 20/360

I= 1,25 es igual a la Nota de Débito

Autor:

Edgar Tovar