Balance General Consolidado al final de 19X2
en sucres | |||||||
19X2 | 19X1 | ||||||
Activos | |||||||
Caja y sus equivalentes | 410 | 160 | |||||
Cuentas por cobrar | 1.900 | 1.200 | |||||
Inventarios | 1.000 | 1.950 | |||||
Cartera de inversiones | 2.500 | 2.500 | |||||
Propiedades, planta y equipo al costo | 3.730 | 1.910 | |||||
Depreciación acumulada | (1.450) | (1.060) | |||||
Propiedades, planta y equipo, neto | 2.280 | 850 | |||||
Total de activos | 8.090 | 6.660 | |||||
Pasivos | |||||||
Cuentas por pagar a proveedores | 250 | 1.890 | |||||
Intereses por pagar | 230 | 100 | |||||
Impuesto a la renta | 400 | 1.000 | |||||
Deuda a largo plazo | 2.300 | 1.040 | |||||
Total de pasivos | 3.180 | 4.030 | |||||
Patrimonio de accionistas | |||||||
Capital social | 1.500 | 1.250 | |||||
Utilidades retenidas | 3.410 | 1.380 | |||||
Total patrimonio de accionistas | 4.910 | 2.630 | |||||
Total pasivos y patrimonio de accionistas | 8.090 | 6.660 | |||||
Estado de Flujos de Efectivo por el Método Directo (párrafo 17a )
en sucres | ||||||
19X2 | ||||||
Flujos de efectivo en actividades operativas: | ||||||
Efectivo recibido de clientes | 30.150 | |||||
Efectivo pagado a proveedores y empleados | (27.600) | |||||
Efectivo proveniente de operaciones | 2.550 | |||||
Intereses recibidos | 200 | |||||
Dividendos recibidos | 200 | |||||
Intereses pagados | (270) | |||||
Impuesto a la renta | (900) | |||||
Flujos de efectivo antes de partida extraordinaria | 1.780 | |||||
Ingresos por liquidación del seguro contra terremoto | 180 | |||||
Efectivo neto proveniente de actividades operativas | 1.960 | |||||
Flujos de efectivo en actividades de inversión: | ||||||
Adquisición de subsidiaria x, neto del efectivo adquirido (Nota A) | (550) | |||||
Adquisición de propiedades, planta y equipo (Nota B) | (350) | |||||
Producto de venta de equipo | 20 | |||||
Efectivo neto usado en actividades de inversión | (880) | |||||
Flujos de efectivo en actividades de financiamiento: | ||||||
Emisión de acciones | 250 | |||||
Préstamos a largo plazo | 250 | |||||
Pago de pasivos por arrendamiento financiero | (90) | |||||
Dividendos pagados | (1.200) | |||||
Efectivo neto usado en actividades de financiamiento | (790) | |||||
Aumento neto en efectivo y sus equivalentes | 290 | |||||
Efectivo y sus equivalentes al principio del período (Nota C) | 120 | |||||
Efectivo y sus equivalentes al final del período (Nota C) | 410 | |||||
Conciliación de la Utilidad Neta Antes de Impuesto y Partida Extraordinaria con el Efectivo Neto Proveniente de Actividades Operativas
S/. | |||||||
Utilidad neta antes de impuesto y partida extraordinaria | 3.350 | ||||||
Ajustes por: | |||||||
Depreciación | 450 | ||||||
Pérdida en cambio | 40 | ||||||
Efectivo proveniente de actividades operativas antes de cambios en el capital de trabajo | 3.840 | ||||||
Aumento en cuentas por cobrar a clientes y otros | (500) | ||||||
Disminución en inventarios | 1.050 | ||||||
Disminución en cuentas por pagar a proveedores | (1.740) | ||||||
Disminución en gastos acumulados | (870) | ||||||
Flujo de efectivo antes de partida extraordinaria | 1.780 | ||||||
Producto de liquidación del seguro contra terremoto | 180 | ||||||
Efectivo neto proveniente de actividades operativas | 1.960 | ||||||
Estado de Flujos de Efectivo por el Método Indirecto (párrafo 17b )
19X2 | |||||||
S/. | |||||||
Flujos de efectivo en actividades operativas: | |||||||
Utilidad neta antes de impuesto y partida extraordinaria | 3.350 | ||||||
Ajustes por: | |||||||
Depreciación | 450 | ||||||
Pérdida en cambio | 40 | ||||||
Efectivo proveniente de actividades operativas antes de cambios en el capital de trabajo | 3.840 | ||||||
Aumento en cuentas por cobrar a clientes y otros | (500) | ||||||
Disminución en inventarios | 1.050 | ||||||
Disminución en cuentas por pagar a proveedores | (1.740) | ||||||
Disminución en gastos acumulados | (870) | ||||||
Flujo de efectivo antes de partida extraordinaria | 1.780 | ||||||
Producto de liquidación del seguro contra terremoto | 180 | ||||||
Efectivo neto proveniente de actividades operativas | 1.960 | ||||||
Flujos de efectivo en actividades de inversión: | |||||||
Adquisición de subsidiaria X neta del efectivo adquirido (Nota A) | (550) | ||||||
Adquisición de propiedades, planta y equipo (Nota B) | (350) | ||||||
Producto de venta de equipo | 20 | ||||||
Efectivo neto usado en actividades de inversión | (880) | ||||||
Flujos de efectivo en actividades de financiamiento: | |||||||
Emisión de acciones | 250 | ||||||
Préstamos a largo plazo | 250 | ||||||
Pago de pasivos por arrendamiento financiero | (90) | ||||||
Dividendos pagados | (1.200) | ||||||
Efectivo neto usado en actividades de financiamiento | (790) | ||||||
Aumento neto en efectivo y sus equivalentes | 290 | ||||||
Efectivo y sus equivalentes al principio del período (Nota C) | 120 | ||||||
Efectivo y sus equivalentes al final del período (Nota C) | 410 | ||||||
Notas al Estado de Flujos de Efectivo
(método directo y método indirecto)
A. Adquisición de Subsidiaria
Durante el período el Grupo adquirió la subsidiaria X. El valor justo de los activos adquiridos y los pasivos asumidos fueron como sigue:
S/. | ||||
Efectivo | 40 | |||
Cuentas por cobrar | 100 | |||
Inventarios | 100 | |||
Propiedades, planta y equipo | 650 | |||
Cuentas por pagar a proveedores | (100) | |||
Deuda a largo plazo | (200) | |||
Total del precio de compra | 590 | |||
Menos: Efectivo de X | (40) | |||
Flujos de efectivo por adquisición neto del efectivo adquirido | 550 | |||
B. Propiedades, Planta y Equipo
Durante el período, el Grupo adquirió propiedades, planta y equipo por un costo total de S/.1.250, de los cuales S/.900 se adquirieron por medio de arrendamiento financiero. Se hicieron pagos en efectivo por S/.350 para adquirir propiedades, planta y equipo.
C. Efectivo y sus Equivalentes
El efectivo y sus equivalentes consisten de efectivo disponible y saldos con bancos, e inversiones en instrumentos del mercado de dinero. El efectivo y sus equivalentes incluidos en el estado de flujos de efectivo comprenden las siguientes cifras del balance:
en sucres | |||||
19X2 | 19X1 | ||||
Efectivo disponible y saldos con bancos | 40 | 25 | |||
Inversiones a corto plazo | 370 | 135 | |||
Efectivo y sus equivalentes previamente informados | 410 | 160 | |||
Efecto de las variaciones en el tipo de cambio | – | (40) | |||
Efectivo y sus equivalentes actualizado | 410 | 120 | |||
El efectivo y sus equivalentes al final del período incluyen depósitos con bancos por S/.100 en poder de una subsidiaria que no son fácilmente transferibles a la compañía matriz debido a restricciones de cambio.
El grupo no ha girado facilidades de préstamo por S/.2.000 de los cuales S/.700 pueden usarse solamente para expansión en el futuro.
D. Información por Areas
Segmento | Segmento | Total | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A | B | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
S/. | S/. | S/. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Flujos de efectivo por: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Actividades operativas | 1.700 | (140) | 1.560 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Actividades de inversión | (640) | 160 | (480) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Actividades de financiamiento | (570) | (220) | (790) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
490 | (200) | 290 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. Estado de Flujos de Efectivo para una Institución Financiera
El apéndice es únicamente ilustrativo y no forma parte de las normas. El propósito del apéndice es ilustrar la aplicación de las normas para asistir en la aclaración de su significado.
a) El ejemplo muestra sólo cifras del período actual. Se requiere presentar las cifras correspondientes al período anterior con la Norma Ecuatoriana de Contabilidad NEC No. 1, Presentación de Estados Financieros.
b) El ejemplo se presenta usando el método directo.
19X2 | |||||||
en sucres | |||||||
Flujos de efectivo en actividades operativas: | |||||||
Ingresos por intereses y comisiones | 28.447 | ||||||
Intereses pagados | (23.463) | ||||||
Recuperación por préstamos previamente cancelados | 237 | ||||||
Efectivo pagado a proveedores y empleados | (997) | ||||||
Dividendos recibidos | 200 | ||||||
Intereses recibidos | 300 | ||||||
Efectivo proveniente de actividades operativas antes de cambios en activos y pasivos operativos | 4.724 | ||||||
(Aumento) disminución en activo operativo: | |||||||
Fondos a corto plazo | (650) | ||||||
Depósitos mantenidos para fines reglamentarios o de control monetario | 234 | ||||||
Anticipos en efectivo a clientes | (288) | ||||||
Aumento neto en valores negociables | (120) | ||||||
Aumento (disminución) en pasivo operativo: | |||||||
Depósitos de clientes | 240 | ||||||
Certificados de depósitos negociables | (200) | ||||||
Efectivo neto proveniente de actividades operativas antes de impuesto a la renta | 3.940 | ||||||
Impuesto a la renta | (100) | ||||||
Efectivo neto proveniente de actividades operativas | 3.840 | ||||||
Flujos de efectivo en actividades de inversión: | |||||||
Venta de subsidiaria Y | 50 | ||||||
Producto sobre venta de valores no negociables | 1.200 | ||||||
Compra de valores no negociables | (1.600) | ||||||
Adquisición de propiedades, planta y equipo | (500) | ||||||
Efectivo neto usado en actividades de inversión | (850) | ||||||
Flujos de efectivo en actividades de financiamiento: | |||||||
Emisión de acciones | 1.000 | ||||||
Emisión de acciones preferentes por adquisición de subsidiaria | 800 | ||||||
Pago de préstamos a largo plazo | (200) | ||||||
Disminución neta en otros préstamos | (1.000) | ||||||
Dividendos pagados | (400) | ||||||
Efectivo neto proveniente de actividades de financiamiento | 200 | ||||||
Efecto de las variaciones en el tipo de cambio sobre el efectivo y sus equivalentes | 600 | ||||||
Aumento neto en efectivo y sus equivalentes | 3.790 | ||||||
Efectivo y sus equivalentes al principio del período | 4.050 | ||||||
Efectivo y sus equivalentes al final del período | 7.840 | ||||||
Autor:
Jackson García
| Página siguiente |