Introducción
El giro comercial de la empresa es la compraventa de los productos V, W, X, Y, Z
Esta empresa fue fundada en México, D. F. El 1 de enero de 2003.
Los productos básicos que comercian en atención a su grado de demanda son: los artículos V, W, X
Y los productos Y y Z los mantiene dentro de su línea con el objetivo principal de atraer a sus clientes.
Esta empresa esta formada bajo el régimen de "Sociedad Anónima", siendo su capital en su totalidad de ciudadanos mexicanos.
La directora de la empresa es la L. C. Guadalupe Socorro Rosales Maya.
Sobre bases anuales, la directora de esta empresa presentará un informe respecto a la situación financiera de la empresa a la Asamblea General de Accionistas.
El Balance General de la empresa se integra por los siguientes conceptos:
Caja | $25,000.00 | ||
Bancos | 2,000,000.00 | ||
Almacén | 2,163,785.00 | ||
Clientes | 500,000.00 | ||
Almacén de artículos defectuosos | 14,994.00 | ||
Equipo de transporte | 250,000.00 | ||
Edificio | 1,325,000.00 | ||
Terreno | 800,000.00 | ||
Mobiliario y equipo | 450,000.00 | ||
Seguros pagados por anticipado | 120,000.00 | ||
| Suma | 7,648,779.00 | ||
Proveedores | $1,800,000.00 | ||
Acreedores diversos | 650,275.00 | ||
Capital social | 5,198,504.00 | ||
| Suma | 7,648,779.00 | ||
Relación De Clientes
Nombre | Dirección | Teléfono | Saldo | |
Compañía Universal | Parque Vía 50 | 53 10 35 39 | $300,000.00 | |
PEMEX | Parque Vía 10 | 52 23 53 83 | 200,000.00 | |
| Suma | 500,000.00 | |||
Lista De Precios
Artículo | Precio de venta por unidad | ||
V | $20.00 | ||
W | 36.00 | ||
X | 168.00 | ||
Y | 320.00 | ||
Z | 1520.00 | ||
Relación De Bancos
Nombre | Saldo | |
Bancomer | $1,500,000.00 | |
Banco Bital | 500,000.00 | |
Suma | 2,000.000.00 | |
Relación De Proveedores
Nombre | Dirección | Teléfono | Saldo | |
Sr. Daniel Gallardo | Río Acatlán 4 | 817-60-90 | $ 500,000.00 | |
Sr. Antonio Méndez | Av. Central 20 | 57 90 40 80 | 600,000.00 | |
Sr. Juan García | Jilotzingo 30 | 55 60 26 40 | 300,000.00 | |
Sr. Alejandro López | Pandora 40 | 53 90 46 15 | 400,000.00 | |
Suma | 1,800,000.00 | |||
Inventarios
Producto | Existencia | Costo Unitario | Total |
V | 44,502 | $5.00 | $222,510.00 |
W | 195,475 | 9.00 | 1,759,275.00 |
X | 1,000 | 42.00 | 42,000.00 |
Y | 40 | 80.00 | 3,200.00 |
Z | 360 | 380.00 | 136,800.00 |
Suma | 241,377.00 | 516.00 | 2,163,785.00 |
Artículos defectuosos | |||
W | 1,666 | 9.00 | 14,994.00 |
Registros (asientos)
Apertura: Con fecha 1 de enero del 2003, contamos con saldos iniciales, de acuerdo a la tabla presentada anteriormente.
1. El 2 de enero compramos 1,500 artículos "W" a $ 10.00 cada uno que pagamos 50% con el cheque 001 del Bancomer y 50% a crédito al Sr. Antonio Méndez según factura 360.
2. El 3 de enero se hace una inversión a largo plazo de $ 1,000,000.00 en valores, pagándolo con el cheque 002 del Bancomer.
3. El 15 de enero se hace una venta a la Compañía Universal S. A. Por 1,500 artículos "V", según factura 001 a crédito.
4. El 27 de enero se hace una venta a PEMEX por 1,300 artículos "W" según factura 002 a crédito.
5. El 30 de enero se compra 100 artículos "X" a $ 43.00, quedando a deber al Sr. Juan García según factura 1080.
6. El 31 de enero se hace una venta de 5 artículos "Z" al contado según factura 003. Es ingresada a Bancomer.
7. El 31 de enero se paga la nómina con el cheque 003 del Bancomer, como sigue:
Departamento | Importe | ISR | IMSS | Neto |
Administración | $50,000.00 | $5,000.00 | $10,000.00 | $35,000.00 |
Ventas | 60,000.00 | 6,000.00 | 12,000.00 | 42,000.00 |
Suma | 110,000.00 | 11,000.00 | 22,000.00 | 77,000.00 |
8. El 16 de febrero se vende artículos defectuosos a precio de costo por $ 14,994.00 mismos que nos pagan con el cheque de Bancomer según factura 004. Refiriéndonos a 1666.00 artículos W con un costo de $9.00
9. El 17 de febrero realizamos el pago a la receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 004 de Bancomer.
10. El 27 de febrero la empresa hace un préstamo al Sr. Pérez por $ 5,000.00 con el cheque 001 del Banco Bital.
11. El 28 de febrero se compran 20 artículos "Y" a $ 85.00 cada uno pagando 10% con el cheque 005 de Bancomer y el resto con la letra 01 y letra 02 a 30 y 60 días con el 3% de interés mensual según factura 105. El proveedor es el Sr. Alejandro López
12. El 28 de febrero se realiza una venta de 400 artículos "X" con cheque del Bancomer según Factura 005.
13. El 29 de febrero se paga la nómina con el cheque 006 del Bancomer, como sigue:
Departamento | Importe | ISR | IMSS | Neto |
Administración | $50,000.00 | $5,000.00 | $10,000.00 | $35,000.00 |
Ventas | 60,000.00 | 6,000.00 | 12,000.00 | 42,000.00 |
Suma | 110,000.00 | 11,000.00 | 22,000.00 | 77,000.00 |
14. El 17 de marzo realizamos el pago a la receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 007 de Bancomer.
15. El 19 de marzo se repara el equipo de transporte con un costo de $ 1,800.00 pagándose con el Cheque 008 del Bancomer. La aplicación de gastos corresponde el 30% al Departamento de Ventas y el 70% al Departamento de Administración.
16. El 20 de marzo se recibe una devolución de 200 artículos "V" de la compañía Universal S. A. Correspondiendo a la factura 001 dicha cuenta se acreditará a cuenta de su adeudo.
17. El 21 de marzo se realizan gastos de publicidad para todo el año por $ 80,000.00 con el cheque 009 del Bancomer.
18. El 31 de marzo se paga recibo de luz, con el cheque 002 del Banco Bital por $ 10,000.00 correspondiendo 50% a ventas y 50% a administración.
19. El 31 de marzo se paga la nómina con el cheque 010 del Bancomer, como sigue:
Departamento | Importe | ISR | IMSS | Neto |
Administración | $50,000.00 | $5,000.00 | $10,000.00 | $35,000.00 |
Ventas | 60,000.00 | 6,000.00 | 12,000.00 | 42,000.00 |
Suma | 110,000.00 | 11,000.00 | 22,000.00 | 77,000.00 |
20. El 02 de abril compramos 10 artículos "V" a $ 5.60 quedándolos a deber al Sr. Daniel Gallardo según factura 364.
21. El 04 de abril se realiza una venta al Sr. Bermúdez según factura 006 de 2,500 artículos "V", 5,200 artículos "W", 15 artículos "Z". Nos pagan el 30% con cheque del Bancomer y el resto nos lo quedan a deber a crédito.
22. El 15 de abril se paga recibo de teléfono del departamento de ventas por $ 5,000.00 con el cheque 003 del Banco Bital.
23. El 15 de abril el gerente de la empresa otorga un donativo a la cruz roja en efectivo por $7,000.00, se consideran otros gastos.
24. El 17 de abril realizamos el pago a la receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 011 de Bancomer.
25. El 30 de abril se paga la nómina con el cheque 004 del banco Bital, como sigue:
Departamento | Importe | ISR | IMSS | Neto |
Administración | $53,000.00 | $10,600.00 | $5,300.00 | 37,100.00 |
Ventas | 47,000.00 | 9,400.00 | 4,700.00 | 32,900.00 |
Suma | 100,000.00 | 20,000.00 | 10,000.00 | 70,000.00 |
26. El 06 de mayo la compañía La Universal nos paga el Saldo de su factura 001 con cheque del banco Bital, otorgándole el 5% de descuento por pronto pago.
27. El 15 de mayo retiramos la inversión de valores por $1,000,000.00 traspasando el saldo a nuestra cuenta bancomer por $ 1,050,000.00 que incluye los intereses ganados.
28. El 17 de mayo realizamos el pago a la receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 012 de Bancomer.
29. El 24 de mayo se compra un escritorio por $4,000.00 mas IVA quedándolo a deber con documentos Pagaré 001 y Pagaré 002 a 30 y 60 días con el 2% de interés mensual.
30. El 25 de mayo compramos al proveedor Antonio Méndez 300 artículos "W" a $10.00 cada uno, firmando pagarés a 30 y 60 días con el 1% de Interés mensual, factura 636.
31. El 31 de mayo se vende al Servicio Express S. A. Según factura 004: 1200 artículos "V", 6,500 artículos "W" y 70 artículos "X". Nos pagan el 25% en efectivo y por el resto nos firman Pagaré 007, a 90 días con el 3% de interés mensual.
32. El 31 de mayo se paga la nómina con el cheque 013 del Bancomer, como sigue:
Departamento | Importe | ISR | IMSS | Neto |
Administración | $50,000.00 | $5,000.00 | $10,000.00 | $35,000.00 |
Ventas | 60,000.00 | 6,000.00 | 12,000.00 | 42,000.00 |
Suma | 110,000.00 | 11,000.00 | 22,000.00 | 77,000.00 |
33. El 8 de junio se hace una instalación eléctrica en el edificio por $ 20.000.00 pagando con el cheque 014 del Bancomer.
34. El 15 de junio la Gasolinera PEMEX nos paga el 50% de la factura 002 con cheque de Bancomer.
35. El 17 de junio realizamos el pago a la receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 015 de Bancomer.
36. El 21 de junio se hace un pago al proveedor Antonio Méndez por $ 100.000.00 mas IVA con el cheque 016 del Bancomer.
37. El 30 de junio se realiza una venta por 17,500 artículos "W" según factura 008 otorgando un descuento del 5% a la Cía. Lubricante S.A. El 30% no los paga en efectivo y el resto lo quedan a deber.
38. El 30 de junio se paga la nómina con el cheque 017 del Bancomer, como sigue:
Departamento | Importe | ISR | IMSS | Neto |
Administración | $50,000.00 | $5,000.00 | $10,000.00 | $35,000.00 |
Ventas | 60,000.00 | 6,000.00 | 12,000.00 | 42,000.00 |
Suma | 110,000.00 | 11,000.00 | 22,000.00 | 77,000.00 |
39. El 3 de julio la Empresa compra un Terreno con valor de $800.000.00 pagando $200.000.00 con el cheque 018 del Bancomer y el resto lo quedamos a deber hipotecándolo. Puntualizando que para el año próximo se tendrá que cubrir los primeros $100,000.00
40. El 14 de julio se realiza una venta con cheque del Bancomer de los siguientes artículos: 5,000 artículos "W", 5 artículos "Y", 20 artículos "Z". Se le otorga un descuento al Sr. Efraín González por el 5% sobre el valor de la Factura 009.
41. El 17 de julio realizamos el pago a la receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 019 de Bancomer.
42. El 30 de julio se paga la nómina con el cheque 005 del Banco Bital, como sigue:
Departamento | Importe | ISR | IMSS | Neto |
Administración | $53,000.00 | $10,600.00 | $5,300.00 | $37,100.00 |
Ventas | 47,000.00 | 9,400.00 | 4,700.00 | 32,900.00 |
Suma | 100,000.00 | 20,000.00 | 10,000.00 | 70,000.00 |
43. El 30 de julio se realizan diversos gastos de administración por $ 75.000.00 pagando con el cheque 020 del Bancomer.
44. El 5 de agosto se pagan gastos de representación de la Gerencia de Ventas por $ 7,000.00 con el cheque 006 del Banco Bital.
45. El 17 de Agosto realizamos el pago a la receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 021 de Bancomer.
46. El 30 de agosto se paga la nómina con el cheque 007 del Banco Bital, como sigue:
Departamento | Importe | ISR | IMSS | Neto |
Administración | $53,000.00 | $10,600.00 | $5,300.00 | $37,100.00 |
Ventas | 47,000.00 | 9,400.00 | 4,700.00 | 32,900.00 |
Suma | 100,000.00 | 20,000.00 | 10,000.00 | 70,000.00 |
47. El 1 de septiembre compramos 10 artículos "Z" al Sr. Antonio Méndez a $390.00 cada uno a crédito según factura 234.
48. El 3 de septiembre el Sr. Efraín González nos hace una devolución de 1,000 artículos "W" por estar defectuosos. Dicha venta se nos la habían pagado con cheque, pro lo que realizamos la devolución con el cheque no 022 de Bancomer.
49. El 7 de septiembre se pagan comisiones a vendedores por $ 45.000.00 con el cheque 023 del Bancomer.
50. El 15 de septiembre se realiza una venta al cliente Lubricantes S.A. por 15,000 artículos "W" y 5 artículos "Z". Nos firman un documento pagaré 008 por el 50% y el resto no los quedan a deber según factura 010.
51. El 17 de septiembre realizamos el pago a la receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 024 de Bancomer.
52. El 30 de septiembre se realiza una venta a la Cía. Universal S.A. por 3,502 artículos "W" firmándonos 3 doctos. Letras 004, 005 y 006 a 15, 30 y 45 días con el 1.5 % de interés mensual según factura 011.
53. El 30 de septiembre se paga la nómina con el cheque 025 del Bancomer, como sigue:
Departamento | Importe | ISR | IMSS | Neto |
Administración | $50,000.00 | $5,000.00 | $10,000.00 | $35,000.00 |
Ventas | 60,000.00 | 6,000.00 | 12,000.00 | 42,000.00 |
Suma | 110,000.00 | 11,000.00 | 22,000.00 | 77,000.00 |
54. El 05 de octubre el cliente Sr. Bermúdez nos paga un 25%. Con cheque del Banco Bital.
55. El 7 de octubre se compran 150 artículos "Z" a crédito al Sr. Gallardo a $400.00 según factura 037.
56. El 17 de octubre realizamos el pago a la receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 026 de Bancomer.
57. El 24 de octubre se realiza una venta a PEMEX por 75 artículos "W", a crédito según factura 12.
58. El 30 de octubre se realizan Gastos de Publicidad por $40,000.00 para todo el año, se pagan $20,000.00 en efectivo y el resto a crédito.
59. El 31 de octubre se paga la nómina con el cheque 027del Bancomer, como sigue:
Departamento | Importe | ISR | IMSS | Neto |
Administración | $50,000.00 | $5,000.00 | $10,000.00 | $35,000.00 |
Ventas | 60,000.00 | 6,000.00 | 12,000.00 | 42,000.00 |
Suma | 110,000.00 | 11,000.00 | 22,000.00 | 77,000.00 |
60. El 12 de noviembre se pagan gastos de representación del gerente general por $25,000.00 con el cheque 008 del Banco Bital. Por ser gastos de la gerencia general estos se dividen 50 % a gastos de venta y 50 % a gastos de administración.
61. El 17 de noviembre realizamos el pago a la receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 028de Bancomer.
62. El 17 de noviembre se compra un camión de reparto con valor de $300,000.00 pagando 20% con cheque 029 del Bancomer y el resto a crédito a la Ford Motor Company.
63. El 23 de noviembre devolvemos a Sr. Gallardo 50 artículos "Z" defectuosos que nos abonan a nuestra cuenta de la factura 037.
64. El 30 de noviembre se compra el seguro para el camión con vigencia de un año con valor de $35,000.00 que pagamos con el cheque 009 del Banco Bital.
65. El 30 de noviembre se paga nomina con el cheque 010 del Banco Bital, como sigue:
Departamento | Importe | IMSS | ISR | Neto |
Ventas | $84,000.00 | $16,800.00 | $8,400.00 | $58,800.00 |
Administración | 60,000.00 | 12,000.00 | 6,000.00 | 42,000.00 |
Suma | 144,000.00 | 28,800.00 | 14,400.00 | 100,800.00 |
66. El 05 de diciembre se realiza una venta al Sr. Bermúdez como sigue: 5,000 artículos "V" y 25,000 artículos "W", según factura 13. Nos firman documentos por dicho importe, el pagaré 007.
67. El 7 de diciembre se pagan gastos del departamento de Administración por $35,000.00 pagándolos con el cheque 030 del Bancomer.
68. El 15 de diciembre se realiza una venta a PEMEX según la factura 014 por 7,000 artículos "W" y 10 artículos "Z" nos pagan con un cheque del Bancomer.
69. El 17 de diciembre realizamos el pago a la receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 031 de Bancomer.
70. El 29 de diciembre el cliente Sr. Bermúdez nos hace una devolución por 1,500 artículos "W", abonándole este importe a su cuenta.
71. El 31 de diciembre se paga nomina con el cheque 011 del Banco Bital, como sigue:
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