Auditoria del Disponible

OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS

OBJETIVOS PRUEBAS SUSTANTIVAS

1

Verificar si se hacen arqueos de caja general o caja menor en forma sorpresiva

2

Verificar la autenticidad, tanto de la cantidad como la calidad de los fondos de efectivo en caja y de los depósitos a la vista de propiedad de la entidad, que se encuentran en su poder, en poder de terceros o en tránsito.

3

Verificar si los recaudos recibidos son consignados, en la misma forma como se recibieron.

4

Verificar si las divisas en moneda extranjera, incluidas en este rubro, están adecuadamente valuadas al tipo de cambio existente a la fecha de corte de la auditoria.

5

Verificar la adecuada presentación de los saldos de caja y bancos en el balance, así como que este contenga la debida información en casos tanto de posible restricción a la disponibilidad como de existencias importantes en moneda extranjera.

ASPECTOS IMPORTANTES PARA REVISAR Y EVALUAR LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO

ASPECTOS IMPORTANTES PARA REVISAR Y EVALUAR LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO

1

Aprobación por parte de la administración, de las firmas autorizadas para girar contra las cuentas bancarias

2

Segregación adecuada de las funciones de autorización, custodia y registro de las operaciones.

3

Adecuada protección de la entidad mediante seguros adecuados a aquellos empleados que manejan fondos y valores.

4

Controles adecuados sobre las entradas y salidas diarias de dinero, mediante recibos de caja y comprobantes de egresos pre enumerados.

5

Arqueos sorpresivos de los fondos en poder de cajeros.

6

Elaboración de conciliaciones mensuales de las cuentas bancarias e investigaciones y ajustes de las partidas de conciliación.