1 Introducción riesgos Riesgos “La incertidumbre que ocurra un evento que podría tener un impacto en el logro de los objetivos”.
2 Introducción riesgos Riesgos Los riesgos cuando se materializan, se denominan errores, irregularidades u omisiones, los cuales pueden generar una pérdida monetaria, en la imagen de la empresa o incumplimiento de normativa externa.
3 Introducción riesgos Riesgos Riesgo = Impacto * Probabilidad Impacto: es el efecto o consecuencia cuando el riesgo se materializa Probabilidad: representa la posibilidad que un evento dado ocurra.
4 Introducción riesgos Riesgos Riesgo Inherente: Riesgo inherente son aquellos riesgos propios de la materia y/o componentes de ésta. Se entiende que una materia por su naturaleza tiene riesgos que surgen por diversas fuentes, como los errores, irregularidades o fallas que pudieran ser importantes en forma individual o en conjunto con otros riesgos. Los riesgos inherentes a la materia pueden tener o no controles elaborados por la dirección para mitigar su probabilidad o su impacto. Los riesgos inherentes a la materia bajo análisis pueden ser relativos al entorno, ambiente interno, procesos, información, etc..
5 Introducción riesgos Riesgos Inherentes Riesgo de Crédito Riesgo Financiero Riesgo Operacional Riesgo de Tecnología de la Información Riesgo Calidad de Servicio y transparencia de la Información
6 Introducción riesgos Riesgos Inherentes Riesgo de Crédito: Exposición a una pérdida real o el costo de oportunidad como consecuencia del incumplimiento de pago de una persona natural o jurídica. Riesgo Financiero: ocurrencia de un imprevisto por variaciones o cambios en la economía local o internacional que podría afectar los descalces de caja o posiciones asumidas por inversiones y su liquidez, como asimismo los descalces globales de activos. Riesgo Operacional: Se define como el riesgo de pérdida debido a la inadecuación o fallas en los procesos, el personal y los sistemas internos o bien a causa de acontecimientos externos (fraudes, daños activos materiales, fallas en procesos, etc.) Incluye riesgos legales y normativos.
7 Introducción riesgos Control Interno: Cualquier actividad o acción realizada manual y/o automáticamente para prevenir, corregir errores o irregularidades que puedan afectar al funcionamiento de un sistema para conseguir sus objetivos. “Para evaluar la eficacia de cualquier conjunto de técnicas de control, es necesario en primer lugar definir explícitamente los objetivos”
8 Introducción riesgos Ejemplo: Uno de los objetivos generales del C.I. contable es proporcionar una razonable seguridad de que las operaciones queden registradas en forma precisa para permitir la preparación de estados financieros fiables. El objetivo descrito refleja también las necesidades de información financiera de la empresa. Defina algunos objetivos de control de la gestión financiera contable y especifique algunos procedimientos.
9 Introducción riesgos Función: Objetivos de control interno contable: Aprobación: Todas las operaciones son iniciadas por personas autorizadas y son aprobadas por los correspondientes niveles de dirección de la empresa. Indique operaciones y responsables. Custodia: Todos los documentos negociables y los registros permanentes están sometidos a eficaces controles de custodia y de protección física. Indique quienes custodian y como.
10 Introducción riesgos c) Contabilidad detallada: Todas las operaciones se registran rápida y exactamente en adecuados registros detallados y se emiten los informes necesarios. Tipos de registros. d) Mayor general: Todas las operaciones se acumulan, clasifican y resumen adecuadamente en las cuentas. Detalle cómo se registran en su empresa.
11 Introducción riesgos Aplique los objetivos de CI Contable en una empresa productiva para las siguientes áreas: Inversiones en activo fijo. Pago proveedores. Venta de mercadería.
12 Introducción riesgos Flujo gramas
13 Introducción riesgos
14 Auditoria en Tecnologías de Información Ejemplos de objetivos organizacionales: Consolidación del patrimonio. Mejoramiento de la tecnología de punta. Crecimiento sostenido. Reducción de la cartera en mora. Integración con los socios y la sociedad Capacitación y mejoramiento del personal Una solución integral que habrá así el camino hacia la excelencia.